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　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用，通?？梢詧?bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi)，賬務(wù)處理具體如下：

　　借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi)，賬務(wù)處理如下所示：

　　借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費(fèi)過(guò)大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內(nèi)容，填寫清楚即可。

　　4、報(bào)銷日期：即填寫該報(bào)銷單的具體日期。

　　5、費(fèi)用欄：如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候，建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報(bào)銷單之后，右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫，而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

　　8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來(lái)填寫。

　　9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次，則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?

　　員工出差需要報(bào)銷差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理時(shí)要把差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目呢？讓我們根據(jù)不同情況來(lái)分析了解一下吧。

　　差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

　　對(duì)于差旅費(fèi)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有作規(guī)定，實(shí)務(wù)中的差旅費(fèi)報(bào)銷主要根據(jù)報(bào)銷人員的性質(zhì)劃分科目：

　　管理人員的差旅費(fèi)可以歸入“管理費(fèi)用”;

　　銷售人員的差旅費(fèi)可以歸入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）”;

　　生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費(fèi)可以歸入“制造費(fèi)用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費(fèi)可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi)可計(jì)入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實(shí)際工作中可能會(huì)遇到更復(fù)雜的情況，需要會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理前正確判斷，也可以和主管稅務(wù)部門多溝通，說(shuō)明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定

　　差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料包括出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

　　更多關(guān)于差旅費(fèi)的資料：

　　交通費(fèi)和差旅費(fèi)的區(qū)別

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　差旅費(fèi)報(bào)銷稅前扣除

　　采購(gòu)員因工作需要出差過(guò)程中，難免會(huì)產(chǎn)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)等費(fèi)用支出。那么采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)屬于哪個(gè)科目?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)了解下吧。

　　采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目。

　　做以下分錄處理：

　　1、 借款時(shí)，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：現(xiàn)金

　　2、報(bào)銷時(shí)，分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　現(xiàn)金(未用完的差額)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　或借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　現(xiàn)金(多用的費(fèi)用)

　　預(yù)借差旅費(fèi)如何填寫憑證摘要?

　　答：對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi)，制作憑證時(shí)，需要填寫憑證摘要。

　　1、通常填寫：xxx預(yù)借差旅費(fèi)

　　2、報(bào)銷時(shí)填寫：xxx報(bào)銷差旅費(fèi)

　　預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表里是怎樣體現(xiàn)的?

　　答：預(yù)借差旅費(fèi)放在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中。對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi)，用“管理費(fèi)用”科目來(lái)核算。管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政部門由于組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。所以預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄。

　　綜上所述，預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中體現(xiàn)。

　　差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?

　　差旅費(fèi)的開支范圍

　　差旅費(fèi)開支范圍主要包括：

　　1、交通費(fèi)：出差人員乘坐火車、飛機(jī)等交通工具所產(chǎn)生的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用支出。

　　2、伙食補(bǔ)助費(fèi)：出差人員在外期間由于伙食費(fèi)用高，單位按照一定標(biāo)準(zhǔn)給予的伙食補(bǔ)貼費(fèi)用。

　　3、住宿費(fèi)：指的是出差人員住宿需要支付的房租等相關(guān)費(fèi)用。

　　4、行李運(yùn)費(fèi)：出差人員因工作需要攜帶較多的行李，需要向鐵路、民航等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸及搬運(yùn)費(fèi)用。

　　5、郵電費(fèi)：出差期間，出差人員由于工作需要發(fā)生的各種電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用支出。

　　6、雜費(fèi)：因工作需要，出差人員需要支付的其他費(fèi)用。(除上述費(fèi)用以外)

　　公司員工出差發(fā)生的打車費(fèi)用支出，可通過(guò)管理費(fèi)用——差旅費(fèi)或者銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄如下。

　　打車費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　差旅費(fèi)包括什么？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　具體包括：

　　交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等；

　　車輛費(fèi)用：如果是自帶車輛，出差路上的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等；

　　住宿費(fèi)；

　　補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤差補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等；

　　市內(nèi)交通費(fèi)：目的地的公交、出租等費(fèi)用；

　　雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　員工出差后進(jìn)行報(bào)銷的：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差前預(yù)支款項(xiàng)，出差后進(jìn)行報(bào)銷的：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　出差后有剩余現(xiàn)金的：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)職工因公務(wù)出差，發(fā)生餐費(fèi)支出，可按企業(yè)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差期間發(fā)生餐費(fèi)，實(shí)務(wù)中是計(jì)入差旅費(fèi)核算嗎？

　　出差期間的餐費(fèi)支出計(jì)入差旅費(fèi)嗎？

　　出差期間發(fā)生餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

　　報(bào)銷餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1.借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——某人

       　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.報(bào)銷時(shí)

　?、偃炕ㄍ?/p>

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——某人

　?、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——某人

　　3.錢不夠的時(shí)候

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——某人

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于接待應(yīng)酬往往需要支付一定的費(fèi)用，在會(huì)計(jì)核算上，我們一般將其稱為招待費(fèi)。那么出差的招待費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)嗎？怎么做賬？

　　出差的招待費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？

　　出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)用一般計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但有時(shí)也根據(jù)出差發(fā)生的餐飲費(fèi)的用途來(lái)做賬務(wù)處理，比如出差人員自身發(fā)生的餐飲費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。

　　出差發(fā)生的招待費(fèi)怎么做賬？

　　1、用來(lái)招待的對(duì)方為購(gòu)貨單位

　　計(jì)入銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算。

　　2、用來(lái)招待的單位為供貨單位

　　計(jì)入管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)，做以下分錄處理：

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金等

　　3、如果是出差人員自身發(fā)生的餐飲費(fèi)，可以計(jì)入差旅費(fèi)(補(bǔ)貼也就不再給了)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金等

　　招待費(fèi)范圍

　　招待費(fèi)：包括因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的費(fèi)用支出;因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的費(fèi)用支出；因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用支出；因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支費(fèi)用。

　　會(huì)計(jì)人員對(duì)招待費(fèi)進(jìn)行核算時(shí)，要避免將所有餐費(fèi)都當(dāng)作業(yè)務(wù)招待費(fèi)來(lái)處理。實(shí)際上做賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際用途，計(jì)入不同科目核算。

　　比如由于公司業(yè)務(wù)開展的需要，招待客戶就餐，做賬時(shí)應(yīng)計(jì)入“招待費(fèi)”核算；對(duì)于員工出差就餐，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi)，可以計(jì)入差旅費(fèi)核算；對(duì)于公司籌建期間發(fā)生的餐費(fèi)，則計(jì)入“開辦費(fèi)”核算。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除基數(shù)為營(yíng)業(yè)收入。

　　營(yíng)業(yè)收入：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。

　　員工出差預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)，可通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算，對(duì)于借款差旅費(fèi)，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　出差借款差旅費(fèi)如何做賬？

　　1、企業(yè)外出人員借款差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)少，企業(yè)應(yīng)收回剩余款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)多，企業(yè)應(yīng)支付剩余款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　        　貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　               　銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　差旅費(fèi)如何報(bào)銷？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷包括以下步驟：

　　1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

　　2、 填報(bào)“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、 參加會(huì)議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會(huì)議通知單。

　　4、 填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

　　5、 提交統(tǒng)計(jì)部門審核，審核無(wú)誤，再提交財(cái)務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無(wú)誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。

　　7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、 提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

　　公司員工出差發(fā)生的車票費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出，均屬于差旅費(fèi)報(bào)銷范疇。對(duì)于員工差旅費(fèi)，具體如何做賬？

　　員工出差差旅費(fèi)如何做賬？

　　如果沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　        貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用科目的核算內(nèi)容包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則和注意事項(xiàng)有哪些？

　　報(bào)銷原則：

　　1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

　　報(bào)銷注意事項(xiàng)：

　　1、員工報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定填制報(bào)銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請(qǐng)、機(jī)票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會(huì)議通知、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)等，無(wú)本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機(jī)的，訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場(chǎng)的車費(fèi)不予報(bào)銷。

　　3、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　4、須按財(cái)務(wù)規(guī)定取得并填寫真實(shí)合法的憑證。對(duì)項(xiàng)目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報(bào)銷;對(duì)涂改、偽造或變?cè)煸计睋?jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的，不予報(bào)銷。

　　員工因工作需要到外地出差，提前向公司借款時(shí)，可通過(guò)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　員工出差借款分錄處理

　　案例：A公司員工小王因辦理公務(wù)需前往上海出差，向公司借款6000元，請(qǐng)問(wèn)小王出差借款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：其他應(yīng)收款 6000

　　       貸：銀行存款 6000

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費(fèi);應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi);租入包裝物支付的押金。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　員工出差期間的餐費(fèi)如何做賬？

　　(1)因業(yè)務(wù)需要招待客戶，提供餐飲發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　(2)在企業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)補(bǔ)助，提供餐飲發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——差旅費(fèi)

　　        貸：銀行存款

　　出差開具的住宿費(fèi)專票如何做賬？

　　根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是對(duì)于住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項(xiàng)目，主要考慮是這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費(fèi)參半的行業(yè)，因而用個(gè)人消費(fèi)來(lái)進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)屬于一般納稅人，收到員工出差開具的住宿費(fèi)專票時(shí)，做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)的員工到外地出差時(shí)，可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用，等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工出差，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　公司人員外出出差的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　公司人員出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　?。?、管理人員出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　?。病N售人員回來(lái)報(bào)銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

       　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　１、差旅費(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　?。病⒁话闱闆r下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　３、外地餐券是否能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開支范圍有：伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料有：出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。

　　一般情況下，出差補(bǔ)貼通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”“銷售費(fèi)用”等科目處理，對(duì)于出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

       　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是銷售費(fèi)用？

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額?！颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)就是出差人在出差前經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)預(yù)先借支一筆錢，出差回來(lái)再進(jìn)行報(bào)銷。那么出差預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)收款-借款人名字

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、若沒(méi)向公司借錢

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額?！颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款--**人

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　　(1)現(xiàn)金已被花完情況

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-**人

　　(2)現(xiàn)金有剩余情況

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　        貸：其他應(yīng)收款-**人

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款-**人

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣，該貨幣存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、且由出納人員經(jīng)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，準(zhǔn)確針對(duì)現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行正確的核算，合法性并且合理性地使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金的核算有總分類核算和明細(xì)分類核算兩種。庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)總分類核算時(shí)，通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行?！皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

　　企業(yè)職工出差，預(yù)先借支差旅費(fèi)的，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目、庫(kù)存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　出差借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款，比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);

　　3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)主要包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費(fèi)開支，必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算的差旅費(fèi)，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　單位員工因公務(wù)出差取得的補(bǔ)助費(fèi)用，也可稱為差旅費(fèi)。對(duì)于出差補(bǔ)助，一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　單位出差補(bǔ)助會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用）—差旅費(fèi)

　　      貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等科目）

　　出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　如果沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　     　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　      　 貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　      管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　      貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　    　   貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　員工出差的補(bǔ)貼是計(jì)入什么科目？

　　根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)津貼，構(gòu)成差旅費(fèi)，按出差人員所在部門的性質(zhì)及用途分別計(jì)入相關(guān)科目：

　　車間管理人員的差旅費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”；

　　企業(yè)管理部門人員的差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；

　　銷售部們?nèi)藛T差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

　　根據(jù)稅法的規(guī)定：

　?。薄T工取得的差旅費(fèi)津貼，不屬于本人的工資薪金的一部分，不需要交納個(gè)人所得稅。

　?。病⒔蛸N和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。

　　員工出差時(shí)在吃住行方面會(huì)發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用，回來(lái)后可按公司規(guī)定對(duì)花費(fèi)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，那么報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄

　　１.出差管理人員進(jìn)行出差前，預(yù)借差旅費(fèi)：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　      　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　?。?報(bào)銷差旅費(fèi)用的分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：其他應(yīng)收款

　     　        庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷人員差旅費(fèi)退回余款的會(huì)計(jì)分錄

　　支出的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，剩余差旅費(fèi)計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金（余額）

　       　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　?。?出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單交至直屬上級(jí)審查核準(zhǔn)，交于財(cái)務(wù)人員。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全部責(zé)任。

　　２.財(cái)務(wù)工作人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)用范疇。對(duì)于出差費(fèi)用，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么？

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購(gòu)買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　事業(yè)單位屬于社會(huì)服務(wù)組織，表現(xiàn)形式為組織或機(jī)構(gòu)的法人實(shí)體，對(duì)于事業(yè)單位職工出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　事業(yè)單位出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　如果沒(méi)有向單位借錢：

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　事業(yè)支出怎么理解？

　　“事業(yè)支出”科目用于核算事業(yè)單位開展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出，并且可以設(shè)置“基本工資”、“補(bǔ)助工資”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保障費(fèi)”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　公司員工出差前可以向財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，一般會(huì)計(jì)入其他應(yīng)收款或管理費(fèi)用等科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　職工出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目。

　　1.職工出差預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2.出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括：公司資金、工會(huì)資金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無(wú)余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)有的業(yè)務(wù)需要員工在外地完成，員工接到任務(wù)出差的，一般都能取得企業(yè)給予的補(bǔ)貼。對(duì)于出差補(bǔ)貼，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用---差旅費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等

　　銷售費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。借方表示增加，貸方表示減少。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。

　　預(yù)支、報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：

　　預(yù)支現(xiàn)金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異，一般包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無(wú)余額。

　　對(duì)于員工出差時(shí)產(chǎn)生的差旅費(fèi)，公司一般會(huì)予以報(bào)銷，會(huì)計(jì)人員一般將報(bào)銷的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工回來(lái)報(bào)銷時(shí)，花出去的部分的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，等等。該科目借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。管理費(fèi)用包括：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。