員工出差預支差旅費時，可通過其他應收款科目核算，對于借款差旅費，應如何進行賬務處理？

　　出差借款差旅費如何做賬？

　　1、企業外出人員借款差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用——差旅費(根據員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——員工姓名

　　3、實際發生的差旅費比預支的款項多，企業應支付剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用——差旅費(根據員工所屬部門計入相關科目)

　        　貸：其他應收款——員工姓名

　               　銀行存款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　差旅費如何報銷？

　　差旅費報銷包括以下步驟：

　　1、 提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、 提交財務報賬。