企業的員工到外地出差時，可以先向企業預借差旅費用，等到出差結束返回企業后再向財務部申請報銷。對于員工出差，應如何做會計分錄？

　　差旅費的會計分錄

　　公司人員外出出差的會計分錄：

　　借：其他應收款

　      　 貸：庫存現金

　　公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　１、管理人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　　２、銷售人員回來報銷時：

　　借：銷售費用

       　　貸：其他應收款

　　管理費用和銷售費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　１、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　３、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。

　　差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務、支付憑證等。