單位員工因公務出差取得的補助費用，也可稱為差旅費。對于出差補助，一般計入管理費用科目核算，具體會計分錄怎么寫？
單位出差補助會計分錄
借：管理費用（銷售費用、制造費用）—差旅費
貸：銀行存款（或庫存現金、其他應收款等科目）
出差報銷差旅費會計分錄
如果沒有向公司借錢
借：管理費用—差旅費
貸：庫存現金
借出時
借：其他應收款
貸：庫存現金
報銷時
全部花完
借：管理費用—差旅費
貸：其他應收款
有剩余現金
借：庫存現金
管理費用—差旅費
貸：其他應收款
補款時
借：管理費用—差旅費
貸：庫存現金
其他應收款
員工出差的補貼是計入什么科目？
根據會計準則的有關規定，企業職工因公出差而發生的差旅費津貼，構成差旅費，按出差人員所在部門的性質及用途分別計入相關科目：
車間管理人員的差旅費計入“制造費用”；
企業管理部門人員的差旅費計入“管理費用”；
銷售部們人員差旅費計入“銷售費用”。
根據稅法的規定：
１、員工取得的差旅費津貼，不屬于本人的工資薪金的一部分，不需要交納個人所得稅。
２、津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。
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