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　　所得稅匯算清繳時的差旅費扣除標準有哪些?今天就帶大家來一起了解一下關于所得稅匯算清繳差旅費扣除標準，一起來看看吧!如果小伙伴們想要了解更多關于差旅費個人所得稅稅前如何扣除的問題，咨詢我們網站的在線老師吧!

　　根據稅局規定，不屬于納稅人工資、薪金的收入不征收所得稅，以下幾項不屬于工資薪金收入：

　　1.獨生子女補貼;

　　2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　3.托兒補助費;

　　4.差旅費津貼、補貼、誤餐補助;

　　關于差旅費的報銷規定有：

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。城市間交通費和住宿費可憑借有效憑證在規定范圍內報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。

　　但是部分稅務局是明確參照當地的行政事業單位出差標準，在標準內都不計入個人所得稅納稅收入中，但這種情況需要與稅務機關溝通。

　　根據現行稅法規定，單位發放的交通費、餐費補貼以現金方式支付的應該征收個人所得稅，但是根據國家有關標準，出差人員實際發生的交通費、餐費發票作為公司費用予以報銷，不應當作為個人所得征收個人所得稅。

　　會計費用處理時企業比較重要的一個環節，同時費用的內容處理也是會計人員的基礎工作。費用處理設計的費用類型也比較多，差旅費就是其中的一項。但是差旅費涉及到的知識內容也很多，我們在工作中也是經常會接觸到這一塊。

　　什么是差旅費包干制？

　　包干就是按照出差的性質和情況，比如按出差地定一個每天報銷多少錢，算出總的可以報銷多少差旅費，最后不管實際用了多少，都按照這個固定的方式計算。

　　差旅費開支范圍

　　1.包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　2.證明差旅費的是否真實發生的材料需包括：出差人員姓名、出差地點、出差時間、出差事由、費用發生支付憑證等。

　　3.差旅費中列支補助1天需按人均100元標準以內。差旅費必須根據各部門的預算總額中控制開支， 超過部門預算不得開支。

　　差旅費一般審批流程

　　1.員工出差前需填制出差申請單提出書面申請并經直屬上級批準。凡經事前批準的，一律不予報銷。

　　2.在員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　3.員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見企業內部差旅費報銷管理制度。

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發票、餐飲發票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　員工因公務出差的，一般會產生餐費、交通費、住宿費和其他雜費等費用支出。出差時，員工一般向公司先預支借款，待回來后再根據單據報銷。報銷差旅費時，怎么填寫記賬憑證？

　　差旅費怎么寫記賬憑證？

　　不同企業對差旅費的具體開支范圍的規定會有所不同。財務人員應按公司規定對報銷手續、報銷額度、票據合法性、真實性進行審核并按照一定的程序據實報銷。比如一家公司規定餐費每頓標準20元，住宿費標準200元等，員工需要取得相應發票報銷，財務人員則根據公司標準來核算報銷金額，超出標準的不予報銷，取得發票不合格的，不予報銷。

　　一般而言，企業不得承擔屬于個人的支出包括：個人娛樂、健身、旅游、購物、饋贈等支出；個人購買商業保險、證券、收藏品等支出；個人因素導致的罰款、賠償等支出；個人購買住房、支付物業管理費等支出。

　　1、出差時員工借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差回來填寫報銷憑證，出現結余的，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　3、若是出差的費用超出了預支的借款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸： 其他應收款

                      庫存現金

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規定報銷相應的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現金

　　2、向公司預支借款的：

　　（1）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）現金有剩余：

　　借：現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應提供合法的票據，報銷人員應將票據內容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內容包括姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤后交由財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字，最后提交財務報賬。

　　企業按月向職工發放的出差餐費津貼，合理范圍內的可通過“管理費用——差旅費”科目進行賬務處理。

　　出差餐費津貼會計分錄

　　出差餐費津貼會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　職工出差餐費的稅收風險

　　1、企業實行差旅費包干制

　　個稅風險：差旅費包干制是指企業制定一定的金額標準，按天計算發放職工差旅費。企業發放的差旅費若是超過標準或出現異常的，則可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼，從而計征個人所得稅。因此，企業制定的差旅費津貼制度應按照行政機關標準執行。

　　企業所得稅風險：根據江蘇省《 企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》 規定，企業發生差旅費支出時，交通費和住宿費以發票為稅前扣除憑證，差旅補助支出需提供出差人員姓名、出差地點、時間和任務等內容的證明材料。對補助標準較高或經常性支出的，應提供差旅費相關管理制度。

　　因此，企業應結合自身情況及出差目的地的實際情況，制定合理的差旅費津貼標準和發放制度，并向主管稅務機關備案。

　　2、企業實行差旅費實報實銷制

　　差旅費實報實銷制，是指出差人員憑借出差時取得的車票、船票、機票等憑據，據實報銷，無需代扣地代繳個稅。

　　員工出差預支差旅費時，可通過其他應收款科目核算，對于借款差旅費，應如何進行賬務處理？

　　出差借款差旅費如何做賬？

　　1、企業外出人員借款差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用——差旅費(根據員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——員工姓名

　　3、實際發生的差旅費比預支的款項多，企業應支付剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用——差旅費(根據員工所屬部門計入相關科目)

　        　貸：其他應收款——員工姓名

　               　銀行存款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　差旅費如何報銷？

　　差旅費報銷包括以下步驟：

　　1、 提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、 提交財務報賬。

　　員工因公務出差發生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執行，一般不超過當地的行政事業單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　 其他應收款

　　公司員工因公務出差，發生的差旅費支出超過了標準范圍的情況下該怎么報銷？

　　答：差旅費并是在出差之后，可以憑借發票進行隨意報銷的，需要按流程事前提出書面申請。超出差旅費標準的不能報銷。

　　差旅費只是出差所產生費用的總稱，其中大致包括交通費、住宿費、伙食補助費等。雖然這些費用看起來都是必不可少的支出，但是需要報銷的人員也不要掉以輕心，因為這些費用都有嚴格的標準，一旦超出這個標準，公司可能不會進行報銷。

　　員工在出差途中，因工作需要，臨時增加出差行程到新的出差地點，或者變更出差行程到其它出差地點，都需要經領導書面審批后方可進行，否則擅自變動或者更改行程，差旅費是無法報銷的。

　　差旅費賬務處理

　　一、 沒有借備用金的情況下

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　二、 有備用金的情況下

　　1. 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2. 回來報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　(2)現金有剩余

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　(3)如果現金不夠

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　             其他應收款——xx

　　根據按照《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)規定，在新辦納稅人中實行專票電子化。那么，實行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時要注意什么？

　　電子專票的效用

　　電子專票屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票相同。稅負機關為新辦納稅人提供免費的電子專票開具服務，免費發放稅務Ukey。領取Ukey后，既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。納稅人開具電子專票后發生退貨、開票有誤等情形，可以開具紅字電子專票。

　　電子專票領用數量

　　實行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務機關核定的增值稅專用發票每月最高領用數量內，根據自身需要分別確定電子專票和紙質專票的領用數量。在稅務機關核定增值稅專用發票最高開票限額和領用數量后，還可以根據生產經營需要申請“增版增量”。

　　電子專票和紙質專票的區別

　　區別一：簡化了發票票面樣式，增值稅電子專用發票將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方：(章)”欄次；

　　區別二：取消了發票專用章，采用電子簽名代替發票專用章。納稅人可以通過全國增值稅發票查驗平臺下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。

來源參考：國家稅務總局

　　對于企業銷售部門人員而言，因公務出差發生的差旅費支出，應通過哪個科目核算？如何做會計分錄？

　　銷售部差旅費通過哪個科目核算？

　　差旅費一般按照使用部門計入到不同的科目，銷售部門的差旅費計入到銷售費用—差旅費科目。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　銷售部門差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　        貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　        貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、 提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、 提交財務報賬。

　　對于員工報銷的差旅費，比如出差發生的交通費、住宿費等。可通過“其他應收款”科目進行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業預支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——某員工

　　3、實際發生的差旅費比預支的款項多，企業補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產類科目,借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關流程如下：

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　企業工作人員出差過程中發生的差旅費支出，包括交通費、住宿費等，報銷退還余款時如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業工作人員出差預借差旅費，相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　2、企業報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　           庫存現金(退回的余款金額)

　　        貸：其他應收款

　　企業報銷差旅費的范疇一般有交通費、員工出差時的住宿費、通訊費及其他費用

　　需要注意的是：

　　1、差旅費中的交通費、住宿費等需要在企業規定的合理費用范圍內進行支出，若超出有關規定，企業則不予報銷。

　　2、通訊費是指員工出差期間工作時的電話費用，也可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　公司員工因工作需要在外地出差，預支的差旅費，可設置其他應收款科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　預支差旅費分錄處理

　　1. 在預支現金時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2. 在報銷時

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款核算以下費用：

　　(1)應收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應向該職工收取的賠款，或因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　(2)應收出租包裝物租金;

　　(3)應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　(4)備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);

　　(5)存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　(6)購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發放的股利(或者在“投資收益”中計入);

　　(7)其他涉及的各種應收、暫付款項。

　　差旅費報銷流程

　　1、 提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、 提交財務報賬。

　　企業員工由于業務需要外出所產生的差旅費，會計人員通常計入“其他應收款”“管理費用”“庫存現金”等科目核算，關于差旅費的賬務處理該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　1、向公司預支差旅費時：

　　借：其他應收款——XX

　　　　貸：庫存現金/銀行存款等

　　2、若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款——XX

　　3、若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款——XX

　　　　　　庫存現金等

　　4、若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　庫存現金等

　　　　貸：其他應收款——XX

　　5、若沒有預先支取差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用等——材料費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用如何理解？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業采購員因工作需要到外地出差，發生的差旅費一般涉及交通費、住宿費、餐費等。報銷差旅費時，應如何做賬？

　　采購員報銷差旅費如何做賬？

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差，所發生的城市間交通費，如出差途中的車、機、船票等;車輛費用，自帶車輛會有油費、過路費、停車票等;各種補助、補貼費用，如誤餐補貼、交通補貼等;市內交通費，如目的地公交、出租車等費用;雜費，如行李托運、訂票費等;包括住宿費在內都是差旅費的組成部分。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收的出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　企業的日常經營管理中，總會需要派遣員工出差，也就會產生差旅費，那么差旅費的賬務處理該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　如果是自己前期墊付出差資金：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　向公司借出資金時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時將資金用完時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借的資金不夠用，自己做了相應的墊付：

　　借：管理費用－差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費的開支范圍

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　印花稅的征收一直都是按照《印花稅暫行條例》實行，但是2022年7月1日起，將正式實行《中華人民共和國印花稅法》，對于印花稅，都是按照什么稅率進行征收？

　　印花稅稅率

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

　?。?）比例稅率分別從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰的有產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業的建筑安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，企業有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這次稅法實施后是加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同以及部分產權轉移合同稅率為0.3‰，這些是屬于比例稅率。

　　（2）定額稅率就是金額固定，按件數征收。

　　新印花稅法執行后的稅率變化

　　原先稅率為萬分之五的承攬合同、建設工程合同、運輸合同降低為萬分之三。

　　原先稅率為萬分之五的部分產權轉移合同：商標權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據降低為萬分之三。

　　明確資金賬簿按萬分之二點五稅率貼花的減半征收印花稅。

　　印花稅繳納時間

　　印花稅納稅義務的發生時間就是應納稅憑證書立或者領受的時間。

　　一般憑證是在納稅義務發生時就即時貼花的。這種時候納稅人可以自行計算繳納稅額，登錄電子稅務局進行網上申報，方便快捷。如果企業同一類應納稅憑證較多，貼花頻繁的，或者一份應稅憑證應納稅額超過500元的話，納稅義務人向當地的稅務機關申請匯總匯繳方式，稅務機關核準的，會發放匯繳許可證，稅務機關會確定匯總繳納的限期限額，最長不超過一個月。

　　匯總申報繳納的，申報納稅期限是匯總登記的次月15日內。核定征收按月（季）申報。

　　如果你的單位是核定征收印花稅的，納稅期限是一個月，但是稅額較小的，由稅務機關確定是否改為一個季度。在納稅期滿之日起15日內申報。

　　差旅費是指用于出差旅途中的費用支出，在一定范圍內的差旅費可以按照規定的報銷原則進行報銷，差旅費也分為很多種類型，那么它一般包括什么內容呢？

　　差旅費包括的內容有哪些？

　　差旅費一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用，同時也需要注意這些費用必須是合理的。如果超出規定，企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。而雜費的內容很多，但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　4、差旅費的交通、住宿、補貼等基本標準須參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負責。

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

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　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　?、谟惺Ｓ喱F金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　根據CFA協會最新發布的消息，由于疫情的不穩定性，協會為了方便考生進行報名和參加考試，協會可以允許中國內地考生攜帶身份證進行報名和參加考試。這一計劃將在2022年11月考試窗口開始實行。

　　在這一政策發布之前，我們都知道護照是CFA考試的必需品。CFA考試報名的時候需要登記護照的號碼，在考試當天考生需要攜帶護照原件。這個最新的身份政策規定，在中國內地參加CFA考試的考生可以使用居民身份證進行報名，但是要注意以下這些事情：

　　1、需要兩次輸入你的姓名，中文和英文個輸入一次。身份證上的名字必須和你輸入的中文名一致，否則將禁止參加考試，并且報名費不退。

　　2、身份證需要是原件，不能用復印件，并且確保在有效期內

　　3、準備一張清晰的身份證照片。

　　如果你本身是有護照的，還是盡量使用護照報名。

關于身份證報考常見問題：

　　Q1：在考試前如果身份證過期了怎么辦？

　　答：如果你的居民身份證過期，你仍然可以用它來注冊報名登記信息，這個對報名沒有影響。但是你必須要在考試前更新你過期的身份信息，需要在你的CFA賬戶里更新。如果你賬戶信息過期未更新，與身份證上的信息不一致，那么你也將會唄禁止參加考試。另外，報名費是不會退還給你的。

　　Q2：本人已使用護照注冊，是否可使用居民身份證進行考試預約？

　　答：如果你需要預約考試可以使用身份證進行操作，但是更多的還是使用護照會好一些。

　　Q3：無中國居民身份證可以用其他國民身份證嗎？

　　答：不可以！如果考生沒有中國大陸居民身份證只能使用護照。護照要求是國際旅行護照，必須是可以機讀的有效的證件。

　　距離2022年11月份考試已經不足60天！請各位考生抓緊時間做好最后的沖刺復習?，F在要做的就是做題，即使正確率不高也不要太焦慮，做題是能夠幫助大家進行查漏補缺的，你做錯了說明你并沒有理解考題考的是什么知識點，或者說題目考察的套路是怎么樣的，你只有從做錯到理解為什么錯，才能徹底理解然后進而做對。現在能發現錯題其實是非常好的一個事情，現在你還是有非常充足的時間，可以再去攻克那些薄弱環節的。

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