對于員工報銷的差旅費，比如出差發(fā)生的交通費、住宿費等。可通過“其他應收款”科目進行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業(yè)預支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發(fā)生的差旅費比預支的款項少，企業(yè)應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據(jù)員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——某員工

　　3、實際發(fā)生的差旅費比預支的款項多，企業(yè)補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關流程如下：

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。