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　　在會計行業當中，根據企業的業務發展需要，財會人難免都會進行出差來處理工作上的事情。而說到出差，就會涉及到一系列的費用、比如住宿費、交通費、餐費等，這些費用都屬于差旅費的一部分，那么，財會人該怎么報銷這些差旅費?報銷時又該注意什么?

　　差旅費報銷范圍

　　上述都有說，對于財會人出差所涉及到的相關費用，都屬于差旅費的一部分，而當中涉及到費用能夠報銷的就包括有交通費、住宿費、餐飲費、通訊費及其它瑣碎的費用等。

　　像交通費、住宿費、餐飲費，相信大家通過字面意思都很清楚，就是出差人員在乘坐交通工具所產生的費用，以及入住賓館、酒店產生的費用，還有在外就餐涉及的費用，而這些費用必須在合理的范圍內才能報銷，否則超出規定范圍，將不能報銷。

　　而在通訊費以及其它瑣碎費用方面，因為涉及金額通常來說會比較少，所以有不少出差人員都不會選擇這方面費用的報銷。

　　差旅費報銷事宜

　　關于差旅費的報銷，流程并沒有大家想的那么簡單，也不是在出差以后憑發票就能夠報銷的。有些企業在安排員工出差前，需要填寫一份“出差申請單”，申請單填寫的內容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點、時間等方面內容，在員工填寫完畢后，需要經過部門經理以及上級領導簽字同意后才能夠出差。

　　關于這點，其實也是形式主義，對于出差員工來說，只要按照單上的信息填寫好，交到領導簽字就可以了。

　　關于差旅費報銷單的填寫

　　在員工出差完回到公司以后，要想報銷差旅費，員工還需要重新填寫一張報銷申請單，填寫信息基本上與“出差申請單”相似，不過不同的是，另外還需要填寫報銷的具體金額，除了填寫報銷單外，出差的員工必須要保留好出差所產生費用的發票，假如缺少一張發票、收據，都不能夠報銷對應費用的金額，關于這點大家一定要注意好。

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通?？梢詧箐N。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業務招待費用

　　貸:現金等

　　2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

員工出差之前，一般都會向公司預借差旅費，那么出差回來之后的費用，應該怎么做賬呢？出差途中的加油費、停車費、餐費，應該怎么做會計處理呢？和小編一起來看看吧。

員工出差的餐費應該怎么做賬？

1、員工獨自的使用的餐費，需要取得發票后才能處理，取得發票后計入差旅費用；

2、出差的過程中，員工為了招待客戶的餐費，應該計入業務招待費用

借：管理費用/銷售費用——差旅費

 貸：銀行存款/庫存現金

管理費用是管理人員的差旅費，銷售費用是銷售人員的差旅費；

3、出差員工的餐飲費用，什么時候應該計入“業務招待費”？

如果在員工出差期間，帶著任務去宴請客戶發生的餐飲費用，取得有關發票后，計入業務招待費，具體是指為經營業務的需要支付的餐飲費用、企業生產經營的需要贈送紀念品、企業生產經營需要發生的旅游景點參觀費用、交通費用以及其他的開支。

4、報銷差旅費的時候

借：管理費用——差旅費

 貸：現金/銀行存款

5、差旅費借出時

借：其他應收款——XX員工

 貸：現金/銀行存款

6、差旅費報銷時

借：管理費用——差旅費

 貸：其他應收款——XX員工

以上就是和差旅費這個二級科目有關的知識點，希望對大家有幫助，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網哦！

那么，差旅費應該怎么報銷呢？報銷的時候應該注意什么問題？

備用金領取的時候，很多公司都需要填寫申請單的，那么申請備用金的申請單應該按照什么規范進行填寫呢？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

備用金申請單要有哪些明細？

一般來說是要有用款明細表，包括一下幾個明細范圍

1、項目名稱

2、備用金的借款用途

3、用款明細表下還要有用途說明、數量、單位、單價、合價以及支付方式這部分的問題

4、申請人金額阿拉伯數字+中文金額大寫

5、申請部門負責人以及簽署部門的意見

6、部門經理審批、財務部審批、總經理審批

7、再把申請表交給出納申請備用款

申請人還要保留申請表的復印件，對以后的核對工作做好備份和清算，一般來說備用金是每三個月清算一次的，外派的工作人員的備用金清算期限就會長一點，一般是每年一次。

備用金怎么填寫入賬？

備用金根據領用的內容填寫“備用金領用單”，然后根據“備用金領用單”，掛“其他應收款-領用人”入帳，等報銷后沖減“其他應收款-領用人”。

備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入"備用金"(或"其他應收款")科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過"備用金"科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為:除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

以上就是關于備用金申請單填寫入賬的相關內容，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

備用金是什么？實際報銷的賬務該如何處理？

　　會計人員對于企業差旅費應該都不會陌生，但是在處理相關差旅費內容的時候還是需要全面的根據會計費用的內容進行處理，今天會計網就主要為大家整理了有關差旅費具體內容，希望能幫到你。

　　差旅費用包括哪些內容？

　　對于差旅費的具體內容，會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，一般包含以下幾點：

　　1.運輸交通：出差乘坐交通工具產生的費用(機票，車票等)，以及目的地公共交通所產生的費用。如果出差人自己開車，則包括出差過程所產生的燃油費，過路費，停車費等;

　　2.住宿費;

　　3.雜費：行李托運、訂票費等等

　　4.補助、補貼

　　餐飲發票可以計入差旅費嗎？

　　如果出差期間帶著企業任務宴請客戶產生餐飲費用，應計入“業務招待費”;如果是員工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則計入“差旅費”。

　　什么是差旅費？

　　差旅費，是出差辦理公務的過程中產生的各項雜費，像交通費、住宿費等。

　　差旅費是行政管理事業單位和企業的一項非常重要的經常性支出項目。差旅費必須在各部門的總預算范圍內得到控制，不可以超預算支出。

　　相關參考：差旅費報銷的會計分錄

　　關于差旅費的報銷，出差人員必須事前提出書面申請，填好出差申請單，并經部門上級批準。凡未得事先進行批準的，一律可以不予報銷。

　　會計費用處理時企業比較重要的一個環節，同時費用的內容處理也是會計人員的基礎工作。費用處理設計的費用類型也比較多，差旅費就是其中的一項。但是差旅費涉及到的知識內容也很多，我們在工作中也是經常會接觸到這一塊。

　　什么是差旅費包干制？

　　包干就是按照出差的性質和情況，比如按出差地定一個每天報銷多少錢，算出總的可以報銷多少差旅費，最后不管實際用了多少，都按照這個固定的方式計算。

　　差旅費開支范圍

　　1.包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　2.證明差旅費的是否真實發生的材料需包括：出差人員姓名、出差地點、出差時間、出差事由、費用發生支付憑證等。

　　3.差旅費中列支補助1天需按人均100元標準以內。差旅費必須根據各部門的預算總額中控制開支， 超過部門預算不得開支。

　　差旅費一般審批流程

　　1.員工出差前需填制出差申請單提出書面申請并經直屬上級批準。凡經事前批準的，一律不予報銷。

　　2.在員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　3.員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見企業內部差旅費報銷管理制度。

在有一定規模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費用屬于什么會計科目呢？出差人員的餐費應該計入哪個會計科目？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

差旅費在會計里是什么科目？

差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目

出差人員的餐費計入哪個科目？

1、出差人員的餐費，計入招待費

管理人員出差招待的，計入管理費用---招待費；銷售人員的，計入管理費用---招待費；生產管理人員的，計入制造費用---招待費；工程人員的計入在建工程---招待費

借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---招待費

貸：庫存現金

2、出差人員的生活補助，計入差旅費

管理人員出差招待的，計入管理費用---差旅費；銷售人員的，計入管理費用---差旅費；生產管理人員的，計入制造費用---差旅費；工程人員的計入在建工程---差旅費

借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---差旅費

貸：庫存現金

差旅費在會計里是什么科目？

差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目

1、支出時

借：其他應收款--個人

貸：銀行存款/現金

2、報銷時

借：管理費用/銷售費用--差旅費

貸：其他應收款--個人

以上就是有關出差費用的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　公司員工由于辦理公務需要出差的，出差期間產生的交通費、住宿費等費用，可按規定進行報銷。請問員工差旅費報銷如何做賬務處理？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　    貸：庫存現金

　　2、向公司借錢

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　    貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　    管理費用——差旅費

　　    貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　    貸：庫存現金

　　        其他應收款

　　差旅費如何理解？

　　差旅費是是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，具體指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費報銷范圍：

　　1、出差旅途中車、船、火車、飛機的票費支出，住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般而言，單位若是補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費;或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、時間、地點、任務、支付憑證等。

　　報銷原則：

　　1、超過公司各部門預算的差旅費，不得開支;

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　經常出差的人，都會涉及差旅費的報銷，那么報銷差旅費的手續是怎么樣的呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　差旅費的報銷手續

　　1、首先，員工出差應填寫出差"申請單"，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費

　　2、在出差回來后，填寫"差旅費"報銷單，連同出差"申請單"、原始報銷憑證，按規定的時間及審批手續到財務部報銷

　　3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。

　　4、住宿費問題，這里舉例的是比較多公司的標準，當然各位可以按照公司的制度執行，單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。

　　5、交通費用問題，員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票

　　以上舉例的住宿費用和交通費用，都是依據大部分公司的規章制度一起報銷的，各位出納可以根據公司制度處理。

　　一般報銷費用的時間也是固定的，也是按照公司的規定來做事，不是去財務那里報銷就能馬上收到賬款的，這樣子財務要忙死，都是有固定的時間的。

　　以上就是有關差旅費報銷的相關手續，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　企業員工因公務出差而發生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差費可以據實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現金

　　業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　企業申報扣除的業務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點）。

　　公司員工因公務出差，產生的車、船票費、住宿費、伙食補助費等支出，按規定可以給予報銷。對于這些差旅費用支出，會計人員該如何做賬？

　　差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　       其他應收款

　　差旅費核算內容有哪些？

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，如果單位有出差伙食費的補助，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費時，就不再發放出差伙食費的補助。

　　3、外地餐券是否可以計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。 出差補助有相關文件規定的，各地補助標準不一樣。

　　差旅費使用注意事項是什么？

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，即差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。若未經事先批準，一律不得報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　公司員工因公務出差，發生交通費、住宿費、伙食費等，均屬于差旅費核算范疇。差旅費應通過什么科目核算?會計分錄該怎么做？

　　差旅費計入哪個科目？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。會計處理中根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出。

　　差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　其他應收款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費報銷原則

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　員工報銷差旅費時，可計入管理費用科目核算，報銷時還需補付現金，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費補付現金分錄

　　職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　       貸：其他應收款 6000

　　              庫存現金 500

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　報銷原則：

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　差旅費是指企業內部員工因工作出差發生的交通費用、住宿費用和一些其他公雜費用等，對于差旅費，應如何做會計處理？

　　差旅費如何做會計處理？

　　1.差旅費的借取

　　借：其他應收款——XXX員工

　　       貸：庫存現金

　　2.報銷差旅費

　　(1)有剩余的差旅費

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——XXX員工

　　(2)需要進行補款

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　        貸：其他應收款——XXX員工

　               　庫存現金

　　差旅費報銷的原則

　　1.差旅費的費用必須要在企業各個部門預算總額以內，預算超支則不允許開支。

　　2.員工在出差之前必須要填制出差申請單，并需要得到直屬上司的批準，差旅費才允許進行報銷。

　　3.員工在出差的途中，如果因為辦公需要，臨時增加新的工作行程去到別的出差地點，需要經過出差簽批人的書面或者郵件確認。新的出差行程不能與原來的出差時間連續計算。

　　4.員工出差所乘坐的交通工具，住宿費用和出差補助都需要符合差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費包括：車票、船票、飛機票、住宿費、伙食補助費等等。一般情況下，如果企業補助了出差伙食費，就不能再對外地餐費進行報銷，或者報銷了餐費，就不會再補助出差的伙食費。差旅費的證明材料需要包含：出差人員的姓名，出差的地點，出差的時間，出差的辦公任務，以及支付費用的相關憑證等等。

　　企業的員工到外地出差時，可以先向企業預借差旅費用，等到出差結束返回企業后再向財務部申請報銷。對于員工出差，應如何做會計分錄？

　　差旅費的會計分錄

　　公司人員外出出差的會計分錄：

　　借：其他應收款

　      　 貸：庫存現金

　　公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　?。?、管理人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　?。病N售人員回來報銷時：

　　借：銷售費用

       　　貸：其他應收款

　　管理費用和銷售費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　?。?、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　?。?、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　３、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。

　　差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務、支付憑證等。

　　員工因公務而出差時，一般會預借差旅費，企業預借差旅費時，應計入其他應收款科目核算。相關的賬務處理怎么做？

　　員工預借差旅費的會計分錄

　　（1）個人出差借款的分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　（2）出差回來報銷，根據員工的性質，記入管理費用，銷售費用等．

　　借：管理費用/銷售費用等

　　　　貸：其他應收款

　　個人向公司借款的會計分錄

　　借：其他應收款－－xx個人

　　　　貸：庫存現金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款－－xx個人

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費報銷的原則

　?。?、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　?。?、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　?。?、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　企業職工出差，預先借支差旅費的，應計入其他應收款科目、庫存現金科目進行核算，相關會計分錄應如何編制？

　　出差借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、預付賬款、應收賬款、應收利息、應收股利以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，比如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費主要包括：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費報銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費開支，必須在各部門預算總額內。對于超預算的差旅費，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經其領導批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　員工出差時在吃住行方面會發生相應費用，回來后可按公司規定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　?。?出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　?。?報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　?。?出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　?。?財務工作人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　公司員工因公務出差發生的各項費用，比如住宿費、交通費等，均屬于差旅費用范疇。對于出差費用，應怎么做會計分錄？

　　出差費用會計分錄怎么做？

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　借出差費用

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　全部花完

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　　　其他應收款

　　差旅費報銷原則是什么？

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是企業應收款項的重要組成部分，是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：

　　1.應收的各種賠款、罰款；

　　2.應收出租包裝物租金；

　　3.應向職工收取的各種墊付款項；

　　4.備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預付賬款轉入；

　　7.購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發放的股利;

　　8.其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費一般都是企業員工因公出差而產生的。對員工差旅費進行核算時，企業會計人員如何進行賬務處理？

　　差旅費的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、提前借支，實際借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　?。?）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）若有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）若出現需要補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費怎樣理解？

　　差旅費不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔的原則，根據差旅費實際發生的部門計入相應的部門費用中，管理人員的差旅費用計入“管理費用”、銷售人員的差旅費計入“銷售費用”、研發部門的計入“研發支出”等等。

　　差旅費的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或是郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　2、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。