專題
員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!
員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?
員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：
1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：
借:管理費用—業務招待費用
貸:現金等
2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：
借:管理費用—差旅費
貸:現金等
注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。
差旅費報銷單如何填寫?
1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。
2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。
3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。
4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。
5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。
6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。
7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。
8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。
9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?
員工出差之前，一般都會向公司預借差旅費，那么出差回來之后的費用，應該怎么做賬呢？出差途中的加油費、停車費、餐費，應該怎么做會計處理呢？和小編一起來看看吧。
員工出差的餐費應該怎么做賬？
1、員工獨自的使用的餐費，需要取得發票后才能處理，取得發票后計入差旅費用；
2、出差的過程中，員工為了招待客戶的餐費，應該計入業務招待費用
借：管理費用/銷售費用——差旅費
貸：銀行存款/庫存現金
管理費用是管理人員的差旅費，銷售費用是銷售人員的差旅費；
3、出差員工的餐飲費用，什么時候應該計入“業務招待費”？
如果在員工出差期間，帶著任務去宴請客戶發生的餐飲費用，取得有關發票后，計入業務招待費，具體是指為經營業務的需要支付的餐飲費用、企業生產經營的需要贈送紀念品、企業生產經營需要發生的旅游景點參觀費用、交通費用以及其他的開支。
4、報銷差旅費的時候
借：管理費用——差旅費
貸：現金/銀行存款
5、差旅費借出時
借：其他應收款——XX員工
貸：現金/銀行存款
6、差旅費報銷時
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——XX員工
以上就是和差旅費這個二級科目有關的知識點，希望對大家有幫助，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網哦！
員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。
差旅費計入什么會計科目？
對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：
管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;
銷售人員的差旅費可以歸入“營業費用（銷售費用）”;
生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;
企業研發人員的差旅費可以歸入“研發支出”;
基建部門為施工建設而發生的差旅費可計入“在建工程”...
以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發生的合理性，避免引起不必要的糾紛。
差旅費報銷的規定
差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。
差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
更多關于差旅費的資料：
員工出差在國外購買機票，得到的票據是否可以計算抵扣進項稅額？可以作為企業所得稅稅前扣除憑證嗎？
（1）根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）規定：
六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
那如果是國外的機票呢？
（2）根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
因此，取得的收據如果屬于實際發生的與收入有關的、合理的支出，且能夠得到稅務機關認可的，可以作為企業所得稅稅前扣除憑證。
根據《發票管理辦法》第三十三條規定，單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
（3）以下來自廈門國稅的答疑可以作為參考：
問：公司人員出差國外，在國外的網站上直接購買機票，只有國外航空公司發來的E-TICKET(電子機票)，無公司章，里面有人名，行程信息，和金額，不知能否做賬?
答：根據發票管理辦法規定，單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
在有一定規模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費用屬于什么會計科目呢？出差人員的餐費應該計入哪個會計科目？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目
出差人員的餐費計入哪個科目？
1、出差人員的餐費，計入招待費
管理人員出差招待的，計入管理費用---招待費；銷售人員的，計入管理費用---招待費；生產管理人員的，計入制造費用---招待費；工程人員的計入在建工程---招待費
借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---招待費
貸：庫存現金
2、出差人員的生活補助，計入差旅費
管理人員出差招待的，計入管理費用---差旅費；銷售人員的，計入管理費用---差旅費；生產管理人員的，計入制造費用---差旅費；工程人員的計入在建工程---差旅費
借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---差旅費
貸：庫存現金
差旅費在會計里是什么科目？
差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目
1、支出時
借：其他應收款--個人
貸：銀行存款/現金
2、報銷時
借：管理費用/銷售費用--差旅費
貸：其他應收款--個人
以上就是有關出差費用的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
企業職工因公務出差，發生餐費支出，可按企業規定據實報銷。出差期間發生餐費，實務中是計入差旅費核算嗎？
出差期間的餐費支出計入差旅費嗎？
出差期間發生餐費計入差旅費。
差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
報銷餐費會計分錄
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
差旅費相關會計分錄
1.借出時
借：其他應收款——某人
貸：庫存現金
2.報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
②有剩余現金
借：庫存現金
管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
3.錢不夠的時候
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
其他應收款——某人
企業經營管理過程中，由于接待應酬往往需要支付一定的費用，在會計核算上，我們一般將其稱為招待費。那么出差的招待費計入差旅費嗎？怎么做賬？
出差的招待費計入哪個科目？
出差過程中發生的招待費用一般計入“業務招待費”，但有時也根據出差發生的餐飲費的用途來做賬務處理，比如出差人員自身發生的餐飲費計入差旅費。
出差發生的招待費怎么做賬？
1、用來招待的對方為購貨單位
計入銷售費用——業務招待費核算。
2、用來招待的單位為供貨單位
計入管理費用——業務招待費，做以下分錄處理：
借：管理費用——業務招待費用
貸：現金等
3、如果是出差人員自身發生的餐飲費，可以計入差旅費(補貼也就不再給了)：
借：管理費用——差旅費
貸：現金等
招待費范圍
招待費：包括因企業生產經營需要而宴請或工作餐的費用支出;因企業生產經營需要贈送紀念品的費用支出；因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用支出；因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支費用。
會計人員對招待費進行核算時，要避免將所有餐費都當作業務招待費來處理。實際上做賬時，應根據實際用途，計入不同科目核算。
比如由于公司業務開展的需要，招待客戶就餐，做賬時應計入“招待費”核算；對于員工出差就餐，標準內的餐費，可以計入差旅費核算；對于公司籌建期間發生的餐費，則計入“開辦費”核算。
業務招待費基數
業務招待費稅前扣除基數為營業收入。
營業收入：包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入，不包括營業外收入。
現在出差的出行方式大部分是飛機和高鐵，那么因公出差的時候的機票的改簽費用可以報銷嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
當前機票改期、改簽時，票價差和手續費航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購票時用于報銷的行程單一樣的票據)，退票時，沒有發票的，航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報銷)，報銷一般都需要單據，在機票改簽需要報銷的時候，乘客需要向相關航空公司要改簽的發票，只有有了發票才能正常進行報銷，一般公司對于公務出差報銷都是憑借票據來報銷的，各大航空公司在改簽的時候一般都是有發票的，但是也有航空公司例外，這個需要乘客自行向航空公司問詢。
如果是乘坐高鐵，報銷的憑證是車票嗎？
根據國家《發票管理辦法》有關規定，鐵路行業發票是實行專業管理的，所以鐵路運輸的票據式樣、印制標準以及填寫、使用方法,都有著極為嚴格的規章制度，因此,高鐵火車票直接可以作為報銷的憑證，但如果是電子車票，需要在規定的時間內，憑購票時所使用的居民身份證原件(或訂單號碼)到鐵路售票窗口換取紙質車票，需要提到的是，因為在票面上會打印"已檢"的字樣，所以換取的紙質車票僅可以作為報銷憑證。
以上的電子車票是專門針對有一些城市已經開始可以使用身份證核驗進站了，是不需要紙質車票檢驗就可以的。
以上即是有關機票改簽費用的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
員工到外市出差，在當地找個人房東租房住了1個月，雙方有簽訂租房合同，那么是需要房東在當地稅務局代開發票才能稅前扣除嗎？如果房東不愿意，是否可以拿合同到稅務局代開發票？如果不能，只能納稅調整嗎？
根據《國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第30號)三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產，需要向承租方開具增值稅發票的，可以由受托單位代其向主管地稅機關按規定申請代開增值稅發票。
個人房東提供不動產租賃服務，且金額超過500元，此支出根據相關規定企業需要取得合規的發票方可稅前扣除，因此，需要房東到當地稅務機關代開發票，且需要在此不動產租賃發票備注欄注明不動產的詳細地址。
如果房東不愿意，由于此租賃業務是在外市的，原則上不可以在本市代開發票，如果企業實在無法取得發票，只能做納稅調增。
企業員工因公務出差而發生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？
出差報銷單記賬憑證怎么寫？
1、出差時借款填寫憑證
借：其他應收款——XX
貸：現金/銀行存款
2、出差回來報銷填寫憑證：
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——XX
如有余款
借：現金
貸：其他應收款
如有超支
借：管理費用——差旅費
貸：現金
差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差費可以據實報銷。
報銷招待費的會計分錄
借：管理費用——業務招待費
貸：銀行存款或庫存現金
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
企業申報扣除的業務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點）。
企業按月向職工發放的出差餐費津貼，合理范圍內的可通過“管理費用——差旅費”科目進行賬務處理。
出差餐費津貼會計分錄
出差餐費津貼會計分錄如下：
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金或銀行存款
職工出差餐費的稅收風險
1、企業實行差旅費包干制
個稅風險：差旅費包干制是指企業制定一定的金額標準，按天計算發放職工差旅費。企業發放的差旅費若是超過標準或出現異常的，則可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼，從而計征個人所得稅。因此，企業制定的差旅費津貼制度應按照行政機關標準執行。
企業所得稅風險：根據江蘇省《 企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》 規定，企業發生差旅費支出時，交通費和住宿費以發票為稅前扣除憑證，差旅補助支出需提供出差人員姓名、出差地點、時間和任務等內容的證明材料。對補助標準較高或經常性支出的，應提供差旅費相關管理制度。
因此，企業應結合自身情況及出差目的地的實際情況，制定合理的差旅費津貼標準和發放制度，并向主管稅務機關備案。
2、企業實行差旅費實報實銷制
差旅費實報實銷制，是指出差人員憑借出差時取得的車票、船票、機票等憑據，據實報銷，無需代扣地代繳個稅。
員工因工作需要到外地出差，提前向公司借款時，可通過其他應收款科目進行核算，相應的會計分錄是什么？
員工出差借款分錄處理
案例：A公司員工小王因辦理公務需前往上海出差，向公司借款6000元，請問小王出差借款的會計分錄怎么做?
借：其他應收款 6000
貸：銀行存款 6000
其他應收款是指企業除應收賬款、預付賬款、應收票據、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。比如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款;應收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費;應由職工負擔的醫藥費、房租費;租入包裝物支付的押金。
其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。
員工出差期間的餐費如何做賬？
(1)因業務需要招待客戶，提供餐飲發票：
借：管理費用(銷售費用等)——業務招待費
貸：銀行存款
(2)在企業補貼標準以內發生的餐費補助，提供餐飲發票：
借：管理費用(銷售費用等)——差旅費
貸：銀行存款
出差開具的住宿費專票如何做賬？
根據稅務機關規定，一般納稅人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是對于住宿服務和旅游服務未列入不得抵扣項目，主要考慮是這兩個行業屬于公私消費參半的行業，因而用個人消費來進行規范。企業屬于一般納稅人，收到員工出差開具的住宿費專票時，做如下分錄：
借：管理費用—差旅費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
企業的員工到外地出差時，可以先向企業預借差旅費用，等到出差結束返回企業后再向財務部申請報銷。對于員工出差，應如何做會計分錄？
差旅費的會計分錄
公司人員外出出差的會計分錄：
借：其他應收款
貸：庫存現金
公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：
１、管理人員出差回來進行報銷時的會計分錄：
借：管理費用
貸：其他應收款
２、銷售人員回來報銷時：
借：銷售費用
貸：其他應收款
管理費用和銷售費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。
差旅費的報銷范圍
差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。
員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
１、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
２、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
３、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。
差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。
差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務、支付憑證等。
關于員工出差時住宿費的賬務處理，一般需要考慮兩種情況。第一，一般納稅人企業員工出差的住宿費，第二，小規模納稅人企業員工出差的住宿費。企業性質不同，員工出差住宿費的賬務處理也有所差異。
出差的住宿費怎么做賬？
住宿費用開具的增值稅專用發票，由于出差人員所屬的部門不同，會分別記入制造費用、管理費用、銷售費用：
具體會計分錄如下：
借：制造費用/銷售費用/管理費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：庫存現金(或其他應收款)
支付住宿費收到開回的增值稅專用發票的處理：
小規模納稅人
借：管理費用等科目
貸：銀行存款
一般納稅人做賬：
借：管理費用等科目
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
差旅費中關于住宿費專票的認證抵扣處理
案例：員工差旅費中，如果酒店為小規模納稅人，自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。可做以下會計分錄：
借：管理費用-差旅費
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現金
差旅費是什么意思？
差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。
2、住宿費。
3、伙食補助費。
4、其他方面的支出。
差旅費報銷原則：
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。
公司員工因辦理公務到外地出差，預先向財務部門借支差旅費時，應設置其他應收款科目核算，對于出差借款，應如何做賬？
出差借款如何做賬？
公司員工出差前借款分錄：員工預借現金的話，貸記庫存現金;如果是銀行存款的話，則貸記銀行存款;一般來說，預借出差費，記入其他應收款。會計分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現金/銀行存款
其他應收款是什么？
其他應收款項是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款主要包括：
1、各種賠款、罰款等，如遭受意外損失向保險公司收取的賠款。
2、出租包裝物的租金。
3、向職工收取的各種墊付款項，如替職工墊付的水電費、醫藥費、房租費等。
4、存出保證金，如租入包裝物的押金。
5、備用金。
7、預付賬款轉入。
8、購買股票后包含在股票價格中的已宣告發放的股利。
9、其他應收、暫付款項。
出差交通費報銷會計分錄
借：管理費用—差旅費—交通費
管理費用—福利費等
貸：其他應付款
應付職工薪酬等
差旅費是企業對出差人員在出差過程中吃住的一種補助。住勤費和宿費差不多，企業的一般由自己規定，行政事業單位按當地政府文件規定，一般在補助范圍之內的企業就給予報銷。
差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
一般情況下，出差補貼通過“應付職工薪酬”“銷售費用”等科目處理，對于出差補貼的會計分錄該怎么寫？
員工出差補貼的會計分錄
借：管理費用——差旅費
銷售費用——差旅費
貸：應付職工薪酬
什么是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
什么是銷售費用？
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。
單位員工因公務出差取得的補助費用，也可稱為差旅費。對于出差補助，一般計入管理費用科目核算，具體會計分錄怎么寫？
單位出差補助會計分錄
借：管理費用（銷售費用、制造費用）—差旅費
貸：銀行存款（或庫存現金、其他應收款等科目）
出差報銷差旅費會計分錄
如果沒有向公司借錢
借：管理費用—差旅費
貸：庫存現金
借出時
借：其他應收款
貸：庫存現金
報銷時
全部花完
借：管理費用—差旅費
貸：其他應收款
有剩余現金
借：庫存現金
管理費用—差旅費
貸：其他應收款
補款時
借：管理費用—差旅費
貸：庫存現金
其他應收款
員工出差的補貼是計入什么科目？
根據會計準則的有關規定，企業職工因公出差而發生的差旅費津貼，構成差旅費，按出差人員所在部門的性質及用途分別計入相關科目：
車間管理人員的差旅費計入“制造費用”；
企業管理部門人員的差旅費計入“管理費用”；
銷售部們人員差旅費計入“銷售費用”。
根據稅法的規定：
１、員工取得的差旅費津貼，不屬于本人的工資薪金的一部分，不需要交納個人所得稅。
２、津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。
出差補助指的是單位員工因公出差享有的補助，例如伙食補貼、住宿費補助等，那么出差補助的賬務處理該怎么做？
出差補助的會計分錄
借：管理費用－差旅費
貸：庫存現金
什么是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
庫存現金是什么？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。
“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。
“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。
長江EMBA學費大約為89.8萬元（EMBA課程2023年秋季班學費）。學制一般為2年，學員每月利用一個周末集中四天學習(周四至周日)，學習的時間并不是很長，最重要的是需要學員堅持上課學習。
長江EMBA將綜合考察申請人的基本素質、教育背景、工作經歷、團隊精神和領導能力，擇優錄取。為了保證學員能在長江EMBA的學習過程中獲得最大收益，申請人必須具備以下基本條件：
1、中華人民共和國公民。
2、擁護中國共產黨的領導，品德良好，遵紀守法。
3、身體健康狀況符合國家和招生單位規定的體檢要求。
4、大學本科畢業后有3年以上工作經驗的人員（考生錄取當年入學前）；或獲得國家承認的高職高專畢業學歷或大學本科結業后，符合招生單位相關學業要求，達到大學本科畢業同等學力并有5年以上工作經驗的人員（考生錄取當年入學前）；或獲得碩士學位或博士學位后有2年以上工作經驗的人員（考生錄取當年入學前）。
5、取得長江商學院初審合格資格（具體解釋權歸長江商學院所有）。
1、長江商學院在職研究生emba項目全年招生，符合條件者可隨時提交資料；
2、相關資料將由院校進行資格審核，審核通過后安排考生進行面試；
3、面試通過者可于規定時間參與專業碩士網上報名，并進行現場確認；
4、確認通過后參加全國聯考，考過后綜合考生的兩項考試成績擇優錄取。
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中級會計科目考試時間長短是考生關注的重點之一。2024年中級會計考試時間為9月7日至9日，共3個批次。三科考試時長都不太一樣，快看下文來了解清楚吧!
一、2024年中級會計三科考試時間長短如何?
2024年中級會計考試時間是9月7日至9日，一共三個批次。三科考試時間長短不太一樣，每個批次三科考試時間安排如下：
1. 《中級會計實務》： 8:30-11:15
2. 《財務管理》： 13:30-15:45
3. 《經濟法》： 18:00-20:00
中級會計實務考試時長為165分鐘，財務管理考試時長為135分鐘，經濟法考試時長為120分鐘。
二、中級會計考試題型
不同科目的考試題型也有所區別，考生在備考時應了解各科目的題型特點。
1. 《中級會計實務》：主要題型包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題及綜合題。考生需具備扎實的會計基礎知識和實際操作能力。
2. 《財務管理》：題型和中級會計實務相同，考生需要靈活運用財務管理知識解決實際問題。
3. 《經濟法》：考試題型主要包括選擇題、判斷題及簡答題，考生需準確理解法律條款并能夠進行分析。
三、中級會計三科多少分合格?
根據人力資源和社會保障部發布的通知，中級會計職稱實行相對固定合格標準。各科目合格標準為試卷滿分的60%，各科目試卷滿分均為100分。具體來說：
《中級會計實務》滿分100分，及格線為60分
《經濟法》滿分100分，及格線60分
《財務管理》滿分100分，及格線60分
需要注意的是，中級會計單科成績有效期為2年。參加中級資格考試的人員應在連續2個考試年度內通過全部科目的考試，方可取得中級會計資格證書。
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