關于員工出差時住宿費的賬務處理，一般需要考慮兩種情況。第一，一般納稅人企業員工出差的住宿費，第二，小規模納稅人企業員工出差的住宿費。企業性質不同，員工出差住宿費的賬務處理也有所差異。

　　出差的住宿費怎么做賬？

　　住宿費用開具的增值稅專用發票，由于出差人員所屬的部門不同，會分別記入制造費用、管理費用、銷售費用：

　　具體會計分錄如下：

　　借：制造費用/銷售費用/管理費用

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：庫存現金(或其他應收款)

　　支付住宿費收到開回的增值稅專用發票的處理：

　　小規模納稅人

　　借：管理費用等科目

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人做賬：

　　借：管理費用等科目

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　差旅費中關于住宿費專票的認證抵扣處理

　　案例：員工差旅費中，如果酒店為小規模納稅人，自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。可做以下會計分錄：

　　借：管理費用-差旅費

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：庫存現金

　　差旅費是什么意思？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　差旅費報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。