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　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用，通常可以報(bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi)，賬務(wù)處理具體如下：

　　借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi)，賬務(wù)處理如下所示：

　　借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費(fèi)過(guò)大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內(nèi)容，填寫清楚即可。

　　4、報(bào)銷日期：即填寫該報(bào)銷單的具體日期。

　　5、費(fèi)用欄：如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候，建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報(bào)銷單之后，右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫，而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

　　8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來(lái)填寫。

　　9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次，則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?

　　員工出差需要報(bào)銷差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理時(shí)要把差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目呢？讓我們根據(jù)不同情況來(lái)分析了解一下吧。

　　差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

　　對(duì)于差旅費(fèi)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有作規(guī)定，實(shí)務(wù)中的差旅費(fèi)報(bào)銷主要根據(jù)報(bào)銷人員的性質(zhì)劃分科目：

　　管理人員的差旅費(fèi)可以歸入“管理費(fèi)用”;

　　銷售人員的差旅費(fèi)可以歸入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）”;

　　生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費(fèi)可以歸入“制造費(fèi)用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費(fèi)可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi)可計(jì)入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實(shí)際工作中可能會(huì)遇到更復(fù)雜的情況，需要會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理前正確判斷，也可以和主管稅務(wù)部門多溝通，說(shuō)明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定

　　差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料包括出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

　　更多關(guān)于差旅費(fèi)的資料：

　　交通費(fèi)和差旅費(fèi)的區(qū)別

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　差旅費(fèi)報(bào)銷稅前扣除

　　行政部報(bào)銷差旅費(fèi)的問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中很常見，一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定填寫報(bào)銷單，那么行政部報(bào)銷差旅費(fèi)計(jì)入什么費(fèi)用?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　行政部報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，行政部報(bào)銷差旅費(fèi)實(shí)務(wù)中一般通過(guò)管理費(fèi)用——差旅費(fèi)科目來(lái)核算。

　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)會(huì)計(jì)科目主要核算管理部門或后勤部門人員出差產(chǎn)生的費(fèi)用支出。

　　相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、如果沒(méi)有向公司借錢，做以下分錄：

　　借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金

　　2、借出時(shí)：

　　借:其他應(yīng)收款--**人

　　貸:現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完

　　借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收款-**人

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍包括：

　　1、交通費(fèi)和住宿費(fèi);

　　2、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi);

　　3、其他公雜費(fèi)。

　　注意事項(xiàng)：

　　報(bào)銷的差旅費(fèi)用必須是合理的，如果超出了部門預(yù)算總額，當(dāng)月是不能進(jìn)行報(bào)銷的。不得報(bào)銷的差旅費(fèi)一般包括3種情況：

　　1、對(duì)于未經(jīng)申請(qǐng)的差旅費(fèi)，一律不得報(bào)銷;

　　2、如果差旅費(fèi)超出了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也是不能報(bào)銷的;

　　3、如果出差人擅自變更出差行程，費(fèi)用不可以報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)補(bǔ)助可以不要發(fā)票嗎?

　　答：差旅費(fèi)補(bǔ)助是可以不要發(fā)票的，一般需要并入職工工資總額中繳納個(gè)人所得稅。

　　所得稅匯算清繳時(shí)的差旅費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些?

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單怎么填寫?

　　1、將出差人員所在部門填寫在部門這一欄，出差人員姓名寫在出差人員欄目，如果是多個(gè)，則一并填寫。

　　2、出差開始及截止的日期就是出差日期。

　　3、出差目的及主要內(nèi)容寫在出差事由一欄上。

　　4、填寫報(bào)銷單的日期就是報(bào)銷日期。

　　5、如實(shí)將實(shí)際發(fā)生的金額寫在費(fèi)用欄里。

　　6、填完報(bào)銷單后，右側(cè)的的合計(jì)應(yīng)是等于下方合計(jì)的，合計(jì)是用小寫數(shù)字，報(bào)銷總額是用大寫的。

　　7、注意報(bào)銷單，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的順序填寫，將發(fā)生時(shí)間較早的憑證放在上面。

在有一定規(guī)模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費(fèi)用屬于什么會(huì)計(jì)科目呢？出差人員的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

出差人員的餐費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？

1、出差人員的餐費(fèi)，計(jì)入招待費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---招待費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、出差人員的生活補(bǔ)助，計(jì)入差旅費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---差旅費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

1、支出時(shí)

借：其他應(yīng)收款--個(gè)人

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人

以上就是有關(guān)出差費(fèi)用的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出，符合規(guī)定報(bào)銷的可通過(guò)管理費(fèi)用科目、銷售費(fèi)用等科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　費(fèi)用報(bào)銷分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　          庫(kù)存現(xiàn)金

　　       其他應(yīng)收款等

　　費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。費(fèi)用包括成本費(fèi)用(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等)和期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

　　費(fèi)用報(bào)銷單簽字順序

　　一般報(bào)銷申請(qǐng)人要簽字，然后財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否合規(guī)簽字，然后部門領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理分別簽字，出納報(bào)銷。

　　付款申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單區(qū)別

　　付款申請(qǐng)單一般用于采購(gòu)付款，票到掛賬，付款沖賬。通常是外單位(通常指供應(yīng)商)向公司要求支付貨款時(shí)填寫的單據(jù)，最終經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，會(huì)計(jì)做帳，出納付款;費(fèi)用報(bào)銷單一般用于直接費(fèi)用的報(bào)銷，差旅費(fèi)、招待費(fèi)，辦公用品費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用包括哪些？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　銷售費(fèi)用包括什么內(nèi)容？

　　銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等) 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。

出差時(shí)，有部分公司會(huì)選擇讓員工飛機(jī)出行，那么出差時(shí)的機(jī)票怎么報(bào)銷呢？需要哪些證據(jù)？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

機(jī)票報(bào)銷需要什么？

國(guó)內(nèi)機(jī)票是無(wú)需開具發(fā)票的，只需憑借行程單即可作為報(bào)銷憑證

1、電子機(jī)票行程單是旅客購(gòu)買電子機(jī)票的付款報(bào)銷憑證，但不作為機(jī)場(chǎng)辦理乘機(jī)手續(xù)和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內(nèi)打印

2、國(guó)家規(guī)定行程單只能打印一次，無(wú)法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機(jī)場(chǎng)航空公司柜臺(tái)進(jìn)行打印，也可在訂票平臺(tái)填寫郵寄地址，訂票平臺(tái)可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費(fèi)即可

4、行程單的頂部有航空運(yùn)輸電子客運(yùn)行程單字樣，還有乘機(jī)人姓名證件號(hào)，所乘航班信息價(jià)格出票公司等信息

飛機(jī)票的報(bào)銷憑證怎么獲得？

1、紙質(zhì)機(jī)票（也叫：電子旅客行程單）報(bào)銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個(gè)都要事先聯(lián)系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個(gè)要坐完飛機(jī)才能寄出的；如果要坐飛機(jī)前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機(jī)場(chǎng)取票點(diǎn)拿了

2、網(wǎng)上買的飛機(jī)票報(bào)銷憑證或稱作行程單，是在機(jī)場(chǎng)的航空公司那里打印，并提取，到機(jī)場(chǎng)后，到所坐飛機(jī)的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網(wǎng)上訂了機(jī)票要報(bào)銷的話怎么辦？

現(xiàn)在預(yù)訂機(jī)票都會(huì)為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運(yùn)輸電子客票行程單"，是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制，與民航總局聯(lián)合發(fā)文批準(zhǔn)的記錄電子客行程、運(yùn)價(jià)信息的單據(jù)，用作旅客報(bào)銷憑證，不作為通過(guò)機(jī)場(chǎng)安檢以及登機(jī)的憑證，購(gòu)買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進(jìn)行報(bào)銷，電子客票行程單遺失不補(bǔ)，不能掛失

以上就是有關(guān)出差機(jī)票報(bào)銷的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　員工由于公務(wù)需要出差，出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi)、購(gòu)買車、船、火車等票費(fèi)支出，可按公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。請(qǐng)問(wèn)差旅費(fèi)報(bào)銷退回現(xiàn)金怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)

　　借：其他應(yīng)收款

　　    貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　    貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　        　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍

　　1、差旅費(fèi)主要核算出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，其他公雜費(fèi)用。

　　2、如果單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不能再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者給予報(bào)銷餐費(fèi)，也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)證明材料：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷金額必須是公司各部門預(yù)算范圍內(nèi)的，超過(guò)預(yù)算不得開支。

　　注意：?jiǎn)T工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

現(xiàn)在出差的出行方式大部分是飛機(jī)和高鐵，那么因公出差的時(shí)候的機(jī)票的改簽費(fèi)用可以報(bào)銷嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

公務(wù)出差的機(jī)票改簽費(fèi)可以報(bào)銷嗎？

當(dāng)前機(jī)票改期、改簽時(shí)，票價(jià)差和手續(xù)費(fèi)航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購(gòu)票時(shí)用于報(bào)銷的行程單一樣的票據(jù))，退票時(shí)，沒(méi)有發(fā)票的，航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報(bào)銷)，報(bào)銷一般都需要單據(jù)，在機(jī)票改簽需要報(bào)銷的時(shí)候，乘客需要向相關(guān)航空公司要改簽的發(fā)票，只有有了發(fā)票才能正常進(jìn)行報(bào)銷，一般公司對(duì)于公務(wù)出差報(bào)銷都是憑借票據(jù)來(lái)報(bào)銷的，各大航空公司在改簽的時(shí)候一般都是有發(fā)票的，但是也有航空公司例外，這個(gè)需要乘客自行向航空公司問(wèn)詢。

如果是乘坐高鐵，報(bào)銷的憑證是車票嗎？

根據(jù)國(guó)家《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，鐵路行業(yè)發(fā)票是實(shí)行專業(yè)管理的，所以鐵路運(yùn)輸?shù)钠睋?jù)式樣、印制標(biāo)準(zhǔn)以及填寫、使用方法,都有著極為嚴(yán)格的規(guī)章制度，因此,高鐵火車票直接可以作為報(bào)銷的憑證，但如果是電子車票，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，憑購(gòu)票時(shí)所使用的居民身份證原件(或訂單號(hào)碼)到鐵路售票窗口換取紙質(zhì)車票，需要提到的是，因?yàn)樵谄泵嫔蠒?huì)打印"已檢"的字樣，所以換取的紙質(zhì)車票僅可以作為報(bào)銷憑證。

以上的電子車票是專門針對(duì)有一些城市已經(jīng)開始可以使用身份證核驗(yàn)進(jìn)站了，是不需要紙質(zhì)車票檢驗(yàn)就可以的。

以上即是有關(guān)機(jī)票改簽費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用支出，月底時(shí)，可向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工提交的出差報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎么填寫記賬憑證？

　　出差報(bào)銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時(shí)借款填寫憑證

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　      　 貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來(lái)報(bào)銷填寫憑證：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　如有余款

　　借：現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)：指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。不同單位或部門對(duì)差旅費(fèi)的具體開支范圍的規(guī)定可能會(huì)有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　報(bào)銷招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

       　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料，則企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)真實(shí)有效的憑證或資料（內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn)）。

　　員工個(gè)人向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷的費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)根據(jù)員工任職部門計(jì)入相對(duì)應(yīng)的科目核算。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

　　個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用分錄

　　員工個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用 (管理部門)

　　       銷售費(fèi)用(銷售部門)

　       　制造費(fèi)用 (車間管理部門)

　       　研發(fā)支出 (研發(fā)部門)等

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人取得符合抵扣條件的專用發(fā)票)

　       　貸：銀行存款

　　報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、借出費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷差旅費(fèi)

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　報(bào)銷餐飲費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各類費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，發(fā)生的當(dāng)期，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益核算。

　　管理費(fèi)用具體項(xiàng)目包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)等。

　　員工出差，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。對(duì)于出差費(fèi)用，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)如何做賬？

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。出差費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　      貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款包括什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　對(duì)于員工因公務(wù)出差需要報(bào)銷的差旅費(fèi)，應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用科目進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　出差報(bào)銷分錄處理

　　出差前預(yù)借時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用)

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的范圍

　　報(bào)銷差旅費(fèi)是根據(jù)一個(gè)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)可以按照一定的程序憑據(jù)報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　企業(yè)的員工到外地出差時(shí)，可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用，等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工出差，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　公司人員外出出差的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　公司人員出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　１、管理人員出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　２、銷售人員回來(lái)報(bào)銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

       　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　１、差旅費(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　３、外地餐券是否能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開支范圍有：伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料有：出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。

　　企業(yè)安排員工出差時(shí)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的出差費(fèi)用，借出資金時(shí)通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金科目核算，發(fā)生的出差費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　員工出差費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　沒(méi)有向公司借錢時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　全部花完時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是庫(kù)存現(xiàn)金？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、其他等。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常發(fā)生員工出差預(yù)支差旅費(fèi)的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費(fèi)支出，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)，該如何做賬？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的賬務(wù)處理

　　１、員工借差旅費(fèi)時(shí)，所作的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收賬－某人

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　２、然后，當(dāng)員工出差回來(lái)，如果報(bào)銷金額與借款金額相等時(shí)，所作的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　　３、然而，如果出現(xiàn)報(bào)銷金額大于借款金額的情形，所作的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       其他應(yīng)收款－某人

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　４、反之，如果出現(xiàn)當(dāng)報(bào)銷金額小于借款金額的情形，所作的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　       庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　　５、最后，如果員工沒(méi)有借差旅費(fèi)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用－材料費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫？

　　一般每個(gè)單位都有自己的格式，如果有現(xiàn)成的模板就比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有的把需要報(bào)銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費(fèi)，住宿費(fèi)多少元，車票多少元，寫上經(jīng)手人，單位負(fù)責(zé)人簽字。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫需把握以下幾點(diǎn)：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個(gè)可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內(nèi)容

　　4、報(bào)銷日期是你填寫該報(bào)銷單的日期

　　5、費(fèi)用欄按照你實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行如實(shí)填寫

　　6、最好用黑色或者藍(lán)色水筆寫，不允許涂改

　　7、報(bào)銷單填寫完之后，右側(cè)的合計(jì)應(yīng)該等于下方的合計(jì)，合計(jì)用小寫，報(bào)銷總額用大寫。市內(nèi)交通、住宿費(fèi)，補(bǔ)助按造公司的具體報(bào)銷制度進(jìn)行填寫。

　　8、報(bào)銷單按照實(shí)際發(fā)生的順序進(jìn)行填寫，放置憑證的時(shí)候也將時(shí)間較早的憑證放在上面。

　　員工出差時(shí)在吃住行方面會(huì)發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用，回來(lái)后可按公司規(guī)定對(duì)花費(fèi)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，那么報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄

　　１.出差管理人員進(jìn)行出差前，預(yù)借差旅費(fèi)：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　      　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　２.報(bào)銷差旅費(fèi)用的分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：其他應(yīng)收款

　     　        庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷人員差旅費(fèi)退回余款的會(huì)計(jì)分錄

　　支出的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，剩余差旅費(fèi)計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金（余額）

　       　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　１.出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單交至直屬上級(jí)審查核準(zhǔn)，交于財(cái)務(wù)人員。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全部責(zé)任。

　　２.財(cái)務(wù)工作人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)用范疇。對(duì)于出差費(fèi)用，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　沒(méi)有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么？

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購(gòu)買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　如今，很多企業(yè)都會(huì)為員工報(bào)銷交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，不同的費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄也都不一樣，下面我們來(lái)看看吧。

　　報(bào)銷費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用;

　　貸：其他應(yīng)收款借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金。

　　出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，此時(shí)尚未出差，費(fèi)用沒(méi)有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工;

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金。

　　出差報(bào)銷時(shí)，差旅費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)一般列入管理費(fèi)用，費(fèi)用增加記入借方：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　這里有用到現(xiàn)金這個(gè)科目，現(xiàn)在員工的醫(yī)藥費(fèi)都是計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)科目里，再詳細(xì)一點(diǎn)，那這筆費(fèi)用應(yīng)歸屬二級(jí)科目就是職工福利費(fèi)了，具體分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貨：現(xiàn)金

　　報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　有的地區(qū)這種通訊費(fèi)是要交個(gè)人所得稅的，視地方稅務(wù)局規(guī)定。

　　個(gè)人抬頭的電話費(fèi)票據(jù)有的地方稅局明確是不可以在企業(yè)管理費(fèi)用列支的。如果企業(yè)預(yù)以報(bào)銷，在次年匯算清繳時(shí)是要做所得稅納稅調(diào)增。

　　在收到員工的話費(fèi)單據(jù)時(shí)，可以先處理為：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款——XX

　　在實(shí)際付款給該員工時(shí)，處理為：

　　借：其他應(yīng)付款——XX;

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　拓展內(nèi)容

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級(jí)審查分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。

　　2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。

　　事業(yè)單位屬于社會(huì)服務(wù)組織，表現(xiàn)形式為組織或機(jī)構(gòu)的法人實(shí)體，對(duì)于事業(yè)單位職工出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　事業(yè)單位出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　如果沒(méi)有向單位借錢：

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：事業(yè)支出－差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　事業(yè)支出怎么理解？

　　“事業(yè)支出”科目用于核算事業(yè)單位開展各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出，并且可以設(shè)置“基本工資”、“補(bǔ)助工資”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保障費(fèi)”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　對(duì)于員工出差時(shí)產(chǎn)生的差旅費(fèi)，公司一般會(huì)予以報(bào)銷，會(huì)計(jì)人員一般將報(bào)銷的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　預(yù)支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　員工回來(lái)報(bào)銷時(shí)，花出去的部分的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，等等。該科目借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。管理費(fèi)用包括：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。