在企業的日常經營過程中，常常發生員工出差預支差旅費的情況。按規定發生的差旅費支出，可據實報銷。對于差旅費報銷業務，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務處理

　　１、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應收賬－某人

　　       貸：庫存現金

　　２、然后，當員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應收賬－某人

　　３、然而，如果出現報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應收款－某人

　　       貸：庫存現金

　　４、反之，如果出現當報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收賬－某人

　　５、最后，如果員工沒有借差旅費，應作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經手人，單位負責人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側的合計應該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。