澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　財務在完成賬務處理相關(guān)工作時，記賬憑證十分重要。公司通常會準備一定備用金，那么對于多余備用金該怎樣做記賬憑證?接下來，就跟著會計網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

　　多余備用金怎樣做記賬憑證?

　　第一種普遍情況：備用金，有的人直接在現(xiàn)金科目設置了一個較現(xiàn)金—備用金的二級科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個人。

　　比如：

　　借：其他應收款—(個人備用金)

　　貸：現(xiàn)金

　　第二種情況：如果公司準備的備用金，對一次支出的金額做了規(guī)定，但出現(xiàn)老板將多余現(xiàn)金拿走的情況。那么就可以在老板領備用金的時候，等其之后用發(fā)票進行報銷，再沖銷。最終將其當作差旅等費用進行處理。比如：

　　第一步

　　借：其他應收款——老板(個人)

　　貸：現(xiàn)金

　　第二步

　　借：管理費用/營業(yè)費用

　　貸：其他應收款—老板(個人)

　　這樣處理的時候，我們可以看到其他應收款這一科目最后余額是0。對于什么時候、什么人報銷過相關(guān)情況，也一目了解。具體要計入什么費用，需要根據(jù)報銷的人是屬于哪個科室的。

　　如果員工領備用金的時候已經(jīng)做賬了，那么來報銷的時候收據(jù)該怎么寫呢?

　　員工對備用金進行領取的時候，是對借款單進行填寫。將其作為其他應收款來入賬。來報銷的時候?qū)柚Э钸M行結(jié)清，分為以下兩種情況：

　　1、當報銷金額比借支金額小，員工交回借支余款的時候，財務上應當開出收款收據(jù)。應在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的現(xiàn)金就是金額，原始憑證也就是報銷發(fā)票等憑證和收款收據(jù)。

　　借:管理費用(實際報銷數(shù))

　　庫存現(xiàn)金(差額)

　　貸:其他應收款--XX員工(原借支數(shù))

　　2、當報銷金額要比借支金額大，則應當按照實際報銷單據(jù)來入賬，補付相應現(xiàn)金，不用另開收據(jù)。

　　借:管理費用(實際報銷數(shù))

　　貸:其他應收款—XX員工(原借支數(shù))

　　庫存現(xiàn)金(差額)

　　收據(jù)本上應當寫明：收據(jù)本上相應的時間與人員姓名寫上，并在收據(jù)內(nèi)容方面，注明“xx員工于xx時間支取備用金xx元，現(xiàn)收到相應備用金使用的發(fā)票,總計金額xx元”。

　　白紙上應當寫明：今收到xx員工報銷的發(fā)票若干,總計金額為xx元,用以沖抵xx時間支取的備用金。

　　初入財務行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做，今天會計網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內(nèi)部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生，該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項，屬于企業(yè)的債權(quán)，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關(guān)文件填寫差旅費報銷單據(jù)來結(jié)清預支款時，表明費用已經(jīng)發(fā)生。

　　內(nèi)部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關(guān)知識點，希望能幫助到大家。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，比如出差人員隨身攜帶差旅費。申請備用金時，如何做會計分錄？

　　申請備用金分錄

　　對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方，報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。具體賬務處理如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　備用金如何管理？

　　各預算單位領取的備用金應按國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

　　2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現(xiàn)金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現(xiàn)金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經(jīng)貸方記了現(xiàn)金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現(xiàn)金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現(xiàn)金，因為企業(yè)的現(xiàn)金在領用備用金時已經(jīng)減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

過段時間后，公司營業(yè)后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現(xiàn)金

2、歸還備用金時

借：庫存現(xiàn)金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關(guān)備用金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　出納人員提取備用金時，可通過庫存現(xiàn)金、其他應收款科目進行會計核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

　　備用金是企業(yè)撥付給職工用于差旅、零星開支的款項，一般以多退少補的形式發(fā)放，對于備用金，可以設置其他應收款科目進行核算，具體會計分錄怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用/財務費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務等過程中發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設的銷售機構(gòu)的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經(jīng)費。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　一般情況下，企業(yè)在進行業(yè)務往來時經(jīng)常會使用到備用金，備用金報銷業(yè)務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　　１、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　２、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內(nèi)容

　　其他應收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應由管理部門經(jīng)理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現(xiàn)金 200

　　備用金指的是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。會計人員在核算備用金時一般通過其他應付款等科目進行處理，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金時的會計分錄：

　　借：其他應收款-備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時的會計分錄：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　期末收回備用金時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　備用金報銷差旅費分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款-備用金

　　備用金主要用作零星支出或者差旅費支出，企業(yè)撥付的備用金是什么科目？怎么做會計分錄？

　　備用金是什么會計科目？

　　備用金是資產(chǎn)類科目，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫存的備用金數(shù)額，并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款——備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　       　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款的主要內(nèi)容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應收的出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應由管理部門經(jīng)理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用全。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，員工借支費用的業(yè)務還是會經(jīng)常發(fā)生的，比如出差借支款項，對于借支沖銷，應如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　               庫存現(xiàn)金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　之后憑借發(fā)票，入庫單據(jù)報銷

　　借：管理費用——辦公用品

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　      　貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——辦公用品

　　貸：其他應收款——XX

　　       庫存現(xiàn)金

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　備用金即是公司的備用現(xiàn)金，一般情況下備用金所涉及到的金額不大，主要通過“其他應收款”會計科目進行核算，關(guān)于備用金，在實務操作中應如何編制會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　如何理解備用金？

　　備用金，指的是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。它又分為定額備用金和臨時備用金，定額備用金是指因支出項目固定，支出業(yè)務頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金；而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金。備用金的適用范圍有：

　　1、采購人員零星采購時；

　　2、個人因公出差；

　　3、經(jīng)常性的零星開支；

　　4、其他備用金。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、預付賬款、應收賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出保證金；預付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金是指企業(yè)給內(nèi)部各部門用作零星開支的備用現(xiàn)金，一般通過“其他應收款”核算，對于企業(yè)提取備用金，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、提取備用金時

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用備用金支付費用時

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　備用金是機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作零星采購、差旅費、零星開支等用的款項。根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在撥付備用金時，根據(jù)企業(yè)管理的需要，企業(yè)可以采用一次性備用金或定額備用金制，在“其他應收款——備用金“明細賬戶中進行核算。

　　根據(jù)我國的規(guī)定，備用金應當由企業(yè)指定專業(yè)人員負責專門的管理工作，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金“科目的借方中進行核算。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金是企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金，通常通過“其他應收款”科目核算，關(guān)于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　資產(chǎn)負債表上的其他應收款＝賬套中的其他應收款借方余額＋賬套中的其他應付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　根據(jù)管理以及日常資金的使用，企業(yè)會給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人撥付備用款項作為零星開支，那么備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：財務費用/銷售費用/管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理有哪些？

　　一、借支

　　1、填制“備用金借款單”，一方面憑此單據(jù)支給現(xiàn)金；另一方面，財務部門核定其零星開支便于管理。

　　2、一般來說，各部門的零星備用金不得超過規(guī)定數(shù)額。

　　3、對于零星備用金的借支，應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。

　　二、保管

　　1、應為核算備用金收支而設置“備用金”賬戶，并編制收、支日報表。

　　2、為了及時反映備用金支出情況，應該根據(jù)取得的發(fā)票，定期編制備用金支出一覽表。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

　　4、各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)出納人員都應妥善保管。

　　財務費用包括哪些？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。企業(yè)發(fā)生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業(yè)應按費用項目進行明細賬的設置。

　　一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項，會設立備用金制度，對于備用金的賬務處理該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、預提備用金

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、有使用部分備用金，之后報銷

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證（發(fā)票，汽車票，入庫單等）報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現(xiàn)金，補足備用金。

　　2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現(xiàn)金，在使用后憑借相關(guān)憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　預支就是預先支取,比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內(nèi)部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預支工資不一定非要寫借條，需要根據(jù)公司的財務管理制度。如果預支工資金額過大，離職后，當實際工資收入不足以沖抵預支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預支工資的會計分錄

　　員工預支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用，會計分錄如下：

　　1、員工預支工資時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計提工資時：

　　借：生產(chǎn)成本制造費用、研發(fā)費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費用/研發(fā)費用等-社保

　　　　貸：應付職工薪酬-社保

　　4、實際發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應付職工薪酬-社保

　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費，這時可以通過其他應收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內(nèi)部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務表，雙擊打開業(yè)務表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領導簽字確認、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調(diào)好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領導簽字審核，最后填上借款日期。

　　借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預支工資與借支工資的區(qū)別

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內(nèi)部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。