財(cái)務(wù)在完成賬務(wù)處理相關(guān)工作時(shí)，記賬憑證十分重要。公司通常會(huì)準(zhǔn)備一定備用金，那么對(duì)于多余備用金該怎樣做記賬憑證?接下來，就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

　　多余備用金怎樣做記賬憑證?

　　第一種普遍情況：備用金，有的人直接在現(xiàn)金科目設(shè)置了一個(gè)較現(xiàn)金—備用金的二級(jí)科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個(gè)人。

　　比如：

　　借：其他應(yīng)收款—(個(gè)人備用金)

　　貸：現(xiàn)金

　　第二種情況：如果公司準(zhǔn)備的備用金，對(duì)一次支出的金額做了規(guī)定，但出現(xiàn)老板將多余現(xiàn)金拿走的情況。那么就可以在老板領(lǐng)備用金的時(shí)候，等其之后用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，再?zèng)_銷。最終將其當(dāng)作差旅等費(fèi)用進(jìn)行處理。比如：

　　第一步

　　借：其他應(yīng)收款——老板(個(gè)人)

　　貸：現(xiàn)金

　　第二步

　　借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款—老板(個(gè)人)

　　這樣處理的時(shí)候，我們可以看到其他應(yīng)收款這一科目最后余額是0。對(duì)于什么時(shí)候、什么人報(bào)銷過相關(guān)情況，也一目了解。具體要計(jì)入什么費(fèi)用，需要根據(jù)報(bào)銷的人是屬于哪個(gè)科室的。

　　如果員工領(lǐng)備用金的時(shí)候已經(jīng)做賬了，那么來報(bào)銷的時(shí)候收據(jù)該怎么寫呢?

　　員工對(duì)備用金進(jìn)行領(lǐng)取的時(shí)候，是對(duì)借款單進(jìn)行填寫。將其作為其他應(yīng)收款來入賬。來報(bào)銷的時(shí)候?qū)柚Э钸M(jìn)行結(jié)清，分為以下兩種情況：

　　1、當(dāng)報(bào)銷金額比借支金額小，員工交回借支余款的時(shí)候，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)開出收款收據(jù)。應(yīng)在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的現(xiàn)金就是金額，原始憑證也就是報(bào)銷發(fā)票等憑證和收款收據(jù)。

　　借:管理費(fèi)用(實(shí)際報(bào)銷數(shù))

　　庫存現(xiàn)金(差額)

　　貸:其他應(yīng)收款--XX員工(原借支數(shù))

　　2、當(dāng)報(bào)銷金額要比借支金額大，則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際報(bào)銷單據(jù)來入賬，補(bǔ)付相應(yīng)現(xiàn)金，不用另開收據(jù)。

　　借:管理費(fèi)用(實(shí)際報(bào)銷數(shù))

　　貸:其他應(yīng)收款—XX員工(原借支數(shù))

　　庫存現(xiàn)金(差額)

　　收據(jù)本上應(yīng)當(dāng)寫明：收據(jù)本上相應(yīng)的時(shí)間與人員姓名寫上，并在收據(jù)內(nèi)容方面，注明“xx員工于xx時(shí)間支取備用金xx元，現(xiàn)收到相應(yīng)備用金使用的發(fā)票,總計(jì)金額xx元”。

　　白紙上應(yīng)當(dāng)寫明：今收到xx員工報(bào)銷的發(fā)票若干,總計(jì)金額為xx元,用以沖抵xx時(shí)間支取的備用金。