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　　企業員工發生的差旅費支出，可通過管理費用-差旅費科目核算，符合稅法規定的差旅費，其進項稅可抵扣。員工發生差旅費時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費如何做會計分錄？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　        貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類：

　　1.交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　2.車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　3.住宿費;

　　4.補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等;

　　5.市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　6.雜費：行李托運、訂票費等。

　　差旅費中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(含市內交通費、雜費)

　　符合稅法規定的交通費可以抵扣進項稅額：

　　根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　考慮到國內旅客運輸服務多數情況下提供的是車票、船票、機票等，而不是增值稅專用發票，39號公告同時補充規定，納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車輛費用

　　在出差時自駕車必然要發生一系列與車輛有關的費用。

　　如果出差駕駛車輛屬于企業所有的，出差途中發生的車輛費用，直接按規定抵扣進項稅額就行。

　　如果是租用租車公司的汽車，租賃費和按租賃合同約定承擔的費用，直接按規定抵扣進項稅額就行了。

　　如果屬于“私車公用”的情況，企業財務人員首先要了解并掌握當地的具體情況，避免把不該抵扣的進項稅額給抵扣了。

　　三、住宿費

　　雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關于進項稅額抵扣的規定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進項稅額：

　　1.屬于職工福利性質范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;

　　2.員工或股東個人消費的;

　　3.屬于交際應酬給予客戶等報銷的;

　　4.企業免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發生的等。

　　員工出差向公司預支差旅費的，月底時按公司規定可憑相應票據進行報銷。以下是會計網整理的關于預支差旅費會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　預支差旅費如何編制會計分錄？

　　一、預支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　二、員工回來報銷差旅費的會計分錄

　　1、花出去的部分：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　　2、剩余部分：

　　借：庫存現金

　       　貸：其他應收款

　　3、補款時：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金

　              　其他應收款

　　差旅費報銷范圍：員工因公出差發生的餐費，購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費及其他有關方面的費用支出。

　　管理費用：主要用于核算企業行政管理部門為管理和組織生產經營活動而發生的各項費用支出，屬于損益類科目，該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款：主要用于核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項，屬于資產類科目，借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末借方有余額，表示企業有尚未收回的其他應收款。

　　很多公司都會有需要出差的需求，當公司員工出差時，所產生的費用可申請報銷。對于給員工的差旅費補貼，該如何做會計分錄？

　　員工差旅費補貼會計分錄

　　如果是實報報銷的話，就計入“管理費用-差旅費”中。如沒有票直接發錢的話，就計入“應付職工薪酬—福利費”。有票但實際支付金額大于票面金額的，計入“管理費用-差旅費”。但年度所得稅匯算清繳的時候就得按當地的“差旅費津貼”限額稅前扣除，多出部分調增。

　　借：管理費用（實際差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借）

　　               庫存現金（預付款與實際金額的差額）（或者記借方科目）

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　員工因出差辦公發生的交通費、住宿費等支出，稱為差旅費，對于差旅費，一般可以在出差前向財務部預借，報銷差旅費時，如何做會計分錄？

　　員工報銷差旅費會計分錄

　　出差前預借時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷時

　　借：管理費用（實際發生的費用）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收賬款、預付賬款、應收票據、應收利息、應收代位追償款、應收股利、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款屬于資產類科目，借方表示資產的增加，貸方表示資產的減少

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。

　　管理費用包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的工會經費、公司經費、董事會費等費用。

　　管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金屬于資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　員工因公務出差發生的差旅費支出，可通過管理費用科目核算，對于員工差旅費，應如何記賬？

　　員工差旅費如何記賬？

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　              　庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　差旅費包括哪些費用？

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　差旅費是指員工由于工作所需出差到外地，這期間產生的交通費，住宿費等一系列費用，出差人員回到單位后應及時辦理差旅費的報銷手續。那么員工報銷差旅費該如何做會計分錄？

　　員工報銷差旅費的會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用－差旅費

　　      貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　      　貸：庫存現金

　　報銷時，全部花完

　　借：管理費用－差旅費

　　     貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　      　管理費用－差旅費

　　      貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用－差旅費

　      　貸：庫存現金

　　            其他應收款

　　差旅費報銷相關知識

　　１、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，補助出差伙食費和報銷出差伙食費二選一。也就是單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　３、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　報銷差旅費要填寫差旅費報銷單，差旅費報銷單是企業自制的原始憑證，是企業員工出差預借差旅費到報銷差旅費的過程中所涉及到需要填制的原始憑證。該單據必須據實情況填寫，且各項支出都需要發票證明。

　　差旅費和業務招待費區別

　　業務招待費是與生產、經營直接有關的交際應酬費用。

　　差旅費是出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　業務招待費與差旅費的區別：一個是為企業外的人員花的錢，一個是為企業內部人員花的錢。

　　員工報銷差旅費可以計入“管理費用”會計科目核算，在報銷前須取得完整、真實、合法的憑證。報銷的差旅費，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費報銷分錄

　　1、根據出差人員的性質，可做分錄如下：

　　借：管理費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　或者

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、如果報銷之前已經從公司借款的，

　　借：管理費用--差旅費

　　       庫存現金(如果借款有結余)

　　       貸：其他應收款--員工

　　              庫存現金(如果借款不夠用的話)

　　3、如果報銷前沒有借款的，

　　借：管理費用--差旅費

　　       貸：庫存現金

　　在目前看來，絕大多數企業的做法，都是采取事先給需要花銷的人(比如出差人員)支付一筆款項，在會計處理上計入其他應收款科目，然后等到出差人員回來之后，再把剩余的款項上繳，最后按實際花銷款項進行報銷的會計處理。

　　很多大企業都是采用公司銀行卡的形式，而小企業有的就會采用現金支付的形式。

　　什么是管理費用？

　　是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生當期計入損失或利得。

　　包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、業務招待費、辦公費、差旅費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差辦公一般會預支差旅費，預支的差旅費一般計入其他應收款科目、管理費用科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　員工預支差旅費無剩余款的會計分錄

　　預借

　　借：其他應收款—某某

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　現金多余退回

　　借：管理費用

　　       庫存現金(多余現金退回)

　　       貸：其他應收款—某某

　　補給員工的

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款—某某

　　              庫存現金（補給不夠部分）

　　差旅費無余額無補給

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款—某某

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產類科目,借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、業務招待費、技術轉讓費、訴訟費等。

　　管理費用的借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入本年利潤的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　員工差旅費報銷時，可通過管理費用-差旅費科目核算，相關會計分錄該怎么寫？

　　員工差旅費報銷分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　              　其他應收款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費和業務招待費的區別

　　比如，客戶來公司談項目，產生的住宿費由本公司承擔，會計人員可以將這筆費用列入業務招待費;如果是本公司的員工到客戶公司去談項目，產生的住宿費還是由本公司承擔，那就得計入差旅費了。業務招待費與差旅費的區別就是，前者是為企業外人員支出的費用，后者是為企業內部人員支出的費用。

　　差旅費屬于企事業單位一項重要的經常性支出項目，員工出差產生的交通費、住宿費和公雜費等，按規定可以報銷，對于報銷的差旅費，會計人員該怎么做賬？

　　報銷差旅費怎么做賬？

　　1、沒有向公司預支借款，直接根據單據報銷的

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　2、向公司預支借款的

　　全部借款花完的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　現金有剩余的：

　　借：現金

　　      管理費用——差旅費

　　      貸：其他應收款

　　現金有超支的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費核算涉及哪些會計科目？

　　核算差旅費時，應根據差旅費發生的相關原因計入相應的科目：

　　1、計入制造費用

　　制造型企業在產品加工過程中，其中一個環節需委托外單位加工處理，由于企業對受托單位的質量控制不太放心，因此派生產技術人員到受托方單位進行技術指導和監督，此時，技術人員發生的差旅費用計入制造費用核算。

　　2、計入在建工程

　　企業派工作人員到施工建設現場而發生的差旅費，計入在建工程核算。

　　3、計入研發支出

　　研發人員為研發新技術和新產品而發生的差旅費，計入研發支出核算。

　　4、業務招待費

　　企業為維護客戶關系到客戶所在企業出差而發生的差旅費，計入業務招待費核算。

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規定報銷相應的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現金

　　2、向公司預支借款的：

　　（1）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）現金有剩余：

　　借：現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應提供合法的票據，報銷人員應將票據內容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內容包括姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤后交由財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字，最后提交財務報賬。

　　員工在出差時會產生差旅費，當報銷該筆費用時一般設置管理費用科目、其他應收款科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么做？

　　員工報銷差旅費的會計分錄

　　1、若員工沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工借出時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、員工報銷時：

　　當差旅費全部花完的會計分錄：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金的會計分錄：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　員工需要補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。一般包括：工會經費、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。企業應通過“管理費用”賬戶核算管理費用的發生和結轉。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　企業在經營過程中涉及到跨市業務時，一般會安排員工出差處理，當員工預借差旅費時可以通過其他應收款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用等科目。

　　1、預支差旅費時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分，

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分，

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時，

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　對于員工報銷的差旅費，比如出差發生的交通費、住宿費等。可通過“其他應收款”科目進行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業預支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——某員工

　　3、實際發生的差旅費比預支的款項多，企業補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產類科目,借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關流程如下：

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　員工出差，可按公司規定預借差旅費用于出差途中發生的交通費、住宿費及其他雜費開支。預借差旅費如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預借差旅費分錄

　　1.員工預借差旅費時：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2.員工回來報銷的會計分錄：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現金——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款：具體企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。具體包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2.應收出租包裝物租金；

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應收、暫付款項；

　　6.備用金（向企業各職能科室、車間周轉使用等撥出的備用金）；

　　7.預付賬款轉入。

　　差旅費和招待費區別

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，注意差旅費支出不得超過部門預算總額。

　　招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用，是一項必需的費用支出，也是正常經營活動過程中所需的成本費用。

　　兩者主要區別在于：差旅費是企業內部人員支出的費用，而招待費是企業外人員支出的費用。比如，本公司的員工到客戶公司談項目，發生的住宿費支出，由本公司承擔，該筆費用應計入差旅費核算；如果是客戶來公司談項目，則發生的住宿費由本公司承擔，但這筆費用應計入招待費核算。

　　員工出差時在吃住行方面會發生相應費用，回來后可按公司規定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　　１.出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　　２.報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　１.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　　２.財務工作人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　員工因公務出差發生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執行，一般不超過當地的行政事業單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　 其他應收款

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規定報銷相應的差旅費。那么員工報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　１、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　２、向公司預支借款的：

　　（１）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（２）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（３）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。