員工報銷差旅費可以計入“管理費用”會計科目核算，在報銷前須取得完整、真實、合法的憑證。報銷的差旅費，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費報銷分錄

　　1、根據出差人員的性質，可做分錄如下：

　　借：管理費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　或者

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、如果報銷之前已經從公司借款的，

　　借：管理費用--差旅費

　　       庫存現金(如果借款有結余)

　　       貸：其他應收款--員工

　　              庫存現金(如果借款不夠用的話)

　　3、如果報銷前沒有借款的，

　　借：管理費用--差旅費

　　       貸：庫存現金

　　在目前看來，絕大多數企業的做法，都是采取事先給需要花銷的人(比如出差人員)支付一筆款項，在會計處理上計入其他應收款科目，然后等到出差人員回來之后，再把剩余的款項上繳，最后按實際花銷款項進行報銷的會計處理。

　　很多大企業都是采用公司銀行卡的形式，而小企業有的就會采用現金支付的形式。

　　什么是管理費用？

　　是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生當期計入損失或利得。

　　包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、業務招待費、辦公費、差旅費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。