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　　員工因個人因素向公司借支工資，這種情況，財務人員該如何做會計處理呢?其涉及的會計分錄又怎么做?下面，快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　員工借支工資如何做會計處理?會計分錄怎么做?

　　員工借支工資的時候：

　　借:其他應收款(預支工資)

　　貸:現金或銀行

　　案例說明：A公司做5月份賬的時候，計提了工資九萬，員工小李6月份借支了兩千元，而7月份發放的是5月份工資，實際為十二萬，也就是5月份少計提了三萬元。小李借支的6月份工資，發放5月份工資的時候已經扣除，也就等于7月份支出的十一萬八千元存款。那么怎么做會計分錄呢?

　　7月份發放5月份工資的時候：

　　借:應付職工薪酬

　　貸:現金或銀存

　　其他應收款(預支工資):扣掉預支數在工資表里列上

　　對于少提的部分，可以在7月份在進相關的管理費用，借管理費用、制造費用及生產成本等。

　　貸： 應付職工薪酬

　　1、本科目核算的是其他各種應收及暫付的款項(也就是除了存出保證金、拆出資金、應收賬款、預付賬款、應收票據、買入返售金融資產、應收利息、應收股利、 應收代為追償款、 應收保戶儲金、應收分保賬款及應收分保保險責任準備金等經營活動之外款項)

　　2、本科目與對方單位或者個人進行明細核算的時候，應當以其他應收款的項目為依據。

　　3、當企業發生了其他各種應收、暫付款項的時候，則應當借記本科目，以有關科目為貸方科目。

　　4、當企業對各種款項進行收回或者轉銷的時候，應當以銀行存款為借方科目，賠付成本等為貸方科目。

　　5、本科目的期末借方余額，可以對企業尚未收回的其他應收款項有所反映。

　　初入財務行業的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業除應收票據、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發生，該筆款項的支付屬于企業臨時支付款項，屬于企業的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據來結清預支款時，表明費用已經發生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務產生的差旅費用，沒有超出部門總預算的，是可以據實報銷的。那么銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　銷售人員報銷差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　2、報銷時：

　　全部花完，會計分錄如下：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　補款時，做以下處理：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款

　　差旅費能不能抵扣進項稅額?

　　答：有些差旅費能抵扣進項稅額，有些差旅費不能抵扣。

　　按照相關規定：

　　除了增值稅專用發票和電子發票之外，目前允許作為進項稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發票、客運定額發票等未打印旅客身份信息的票據，根據相關規定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費車票是可以抵扣進項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內部職工借支差旅費的會計分錄

　　差旅費抵扣增值稅會計分錄

　　借：管理費用—差旅費

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現金

　　一般員工因公務出差，都會預借部分差旅費，月底時再按規定向財務部門辦理報銷手續。對于預借的差旅費，應怎么做賬務處理？

　　預借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　（2）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　　（3）如果現金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據員工已批準的出差申請進行審核。

　　會計人員平時處理賬務問題時，經常會碰到員工預支款的問題，比如預支差旅費、預支工資等。那么發生預支款項支出，具體怎么做賬？

　　預支款如何做賬？

　　案例：若是A員工向公司申請，提前預支差旅費700元。而實際報銷差旅費時，只用了600元。請問相關的賬務處理怎么做？

　　賬務處理如下：

　　1、預支700元時時：

　　借：其他應收款——某員工 700元

　       　貸：庫存現金/銀行存款 700元

　　2、報銷差旅費600元時，若以現金方式歸還剩余款項：

　　借：庫存現金 100元

　　       管理費用——差旅費 600元

　　       貸：其他應收款——某人 700元

　　3、報銷差旅費600元時，若未歸還剩余款項：

　　借：管理費用——差旅費 600

　　       貸：其他應收款——某人 600

　　預支工資會計分錄

　　預付給職工的工資，相當于職工的個人借支，可做以下會計分錄：

　　借：其他應收款——某人

　　       貸：庫存現金

　　從工資扣除預付的工資時（若是應付工資大于借支，再貸記庫存現金或銀行存款）：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款——某人

　　              銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金；備用金；其他各種應收、暫付款項。

　　“其他應收款”屬于負債類科目，其借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　銷售傭金是企業發生銷售業務時向中間人支付的報酬，差旅費是職工出差發生的住宿費、交通費及其他公雜費等。對于銷售傭金和差旅費，應如何進行會計核算？

　　銷售傭金的會計核算怎么做？

　　1.企業為取得合同發生的銷售傭金預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是，銷售傭金攤銷期限不超過一年的，可以在發生時計入當期損益。

　　2.銷售傭金，應當采用與其相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。

　　差旅費如何核算？

　　企業為取得合同發生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出，應當在發生時計入當期損益。

　　由于差旅費不屬于合同的增量成本，所以在發生時計入當期損益。

　　增量成本，是指企業不取得合同就不會發生的成本。說的更簡單直接一些，就是只有合同簽訂交易發生了企業才會支付這筆費用。如果合同簽訂不了交易也不發生企業就不會發生這筆支出，這樣的成本對于企業來講就是合同的增量成本。

　　差旅費的會計分錄

　　比如銷售人員發生的差旅費：

　　因為銷售人員是屬于銷售部門的，那么其所發生的差旅費，應當要計入銷售費用科目，具體的會計分錄如下：

　　1.借支時：

　　借：其他應收款-XXX

　　       貸：庫存現金

　　2.報銷時：

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-XXX

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業員工出差借支的差旅費，一般設置其他應收款科目核算，報銷時計入管理費用等科目核算，有關賬務處理是什么？

　　借支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現金

　　若員工出差回來，企業會計則根據員工所提供的單據核銷該債權：

　　借：管理費用（實際發生額）

　　       貸：其他應收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現金（差額，差額正數在貸方，負數在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預支差旅費時：

　　借：其他應收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費時：

　　１、如果所預支差旅費未用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預支差旅費不足，超支：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　              庫存現金

　　３、如果所預支差旅費正好用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應收款”進行核算？

　　其他應收款是指企業除了應收賬款、應收票據等以外的其他各種應收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費，但是由于員工的費用尚未發生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權，所以應該通過其他應收款的科目來進行核算。

　　一般情況下，企業在進行業務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　　１、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現金

　　２、費用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業為內部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現金 200

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業財會部門、且由出納人員經管。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　企業職工出差，預先借支差旅費的，應計入其他應收款科目、庫存現金科目進行核算，相關會計分錄應如何編制？

　　出差借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、預付賬款、應收賬款、應收利息、應收股利以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，比如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費主要包括：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費報銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費開支，必須在各部門預算總額內。對于超預算的差旅費，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經其領導批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　對于公司員工用餐費用支出，一般那設置應付職工薪酬科目或者管理費用科目等進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　公司員工餐費會計分錄如何做？

　　員工餐費的會計分錄

　　一、如果從員工工資扣：

　　計提時:

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應付款

　　支付時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　二、在公司里面上班包吃的一般做福利費：

　　計提時：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差補貼餐費分錄處理

　　1、員工出差借支款項時：

　　借：其他應收款——員工名稱

　　　　貸：銀行存款

　　2、員工進行出差餐費報銷時，若借支款大于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　銀行存款

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　若借支款小于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　　　　　銀行存款

　　應付職工薪酬是什么意思？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　在企業生產經營中，員工借支費用的業務還是會經常發生的，比如出差借支款項，對于借支沖銷，應如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　               庫存現金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　之后憑借發票，入庫單據報銷

　　借：管理費用——辦公用品

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——辦公用品

　　貸：其他應收款——XX

　　       庫存現金

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　員工被派外出差是企業經營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區出差所發生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內。如果超出了企業規定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費一般都是企業員工因公出差而產生的。對員工差旅費進行核算時，企業會計人員如何進行賬務處理？

　　差旅費的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、提前借支，實際借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　（1）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）若有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）若出現需要補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費怎樣理解？

　　差旅費不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔的原則，根據差旅費實際發生的部門計入相應的部門費用中，管理人員的差旅費用計入“管理費用”、銷售人員的差旅費計入“銷售費用”、研發部門的計入“研發支出”等等。

　　差旅費的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或是郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　2、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　預支就是預先支取,比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有哪些？

　　借支工資和預支工資的區別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預支工資不一定非要寫借條，需要根據公司的財務管理制度。如果預支工資金額過大，離職后，當實際工資收入不足以沖抵預支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預支工資的會計分錄

　　員工預支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用，會計分錄如下：

　　1、員工預支工資時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、計提工資時：

　　借：生產成本制造費用、研發費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費用/研發費用等-社保

　　　　貸：應付職工薪酬-社保

　　4、實際發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應付職工薪酬-社保

　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業借支差旅費，這時可以通過其他應收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預支工資的區別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標題欄選擇文件-新建-選擇業務表，雙擊打開業務表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領導簽字確認、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領導簽字審核，最后填上借款日期。

　　借支通常指的是企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預支工資與借支工資的區別

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

開銷報銷審核對于中小企業來說是十分的最重要的，一些日常發生的開銷一般都是較為小的額度，但是畢竟能給會計人員帶來極大的開銷。在會計人員管理工作的時候一定要注意開銷報銷審核的關鍵點在哪，這樣才能成功的完成管理工作。

報銷審核的時候審什么

1、員工報銷提交至直屬領導審核業務真實性后流轉到財務

2、財務審核報銷單據的合規性，發票的真實性

3、財務對審核無誤的報銷提交至公司總經理，有問題的報銷返還至報銷人員修改

4、總經理審核后返還至報銷員工

5、報銷員工提交至出納申請付款

開銷報銷審核切實：

財務人員審批時應參照的相關報銷體制

1、債券與的業務是否相符

比如：業務人員采購，應該取得產品購銷發票 公司法注銷公司，但報銷時使用的是公共服務發票，這樣發票和具體的業務并不能比較應，大自然不允許報銷。

2、查詢是否有借支狀況

財務人員應該通過查詢賬簿、匯票，理清雇員過往借支狀況，并在借支手續上注明，提醒審批借支領導者關注。

< 公司法注銷公司>比如，業務人員采購需要支票1000元，如果此業務人員過往并無借支，相關機構領導者不會批準借支;如果此業務人員過往有借支并且仍未歸還，機構領導者就可能不批借支，而且機構再批準借支的風險大于。

3、差旅費報銷是否符合要求

(1)核對事先審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經過批準的通知書(包括當場補辦的)，并且要核對審批位址與具體出差位址是否完全一致，如一處不符或沒有審批表，除非尤其審批才可報銷。

(2)核對星期時間軸：發票的星期與差旅費報銷單星期以及審批表星期應相符。

(3)核對報銷國際標準：差旅費報銷國際標準，要按照本該公司相關明確規定報銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

4、報銷星期是否符合要求

(1)明確規定星期內報銷。

(2)匯票星期要符合演算。

5、報銷額度是否符合要求

審核總體額度：審核總體額度就是將某項開銷與年底方案進行較為，審核是否超越預算總值和序時工程進度。一旦發現異常應向有關領導者反映。