一般員工因公務(wù)出差，都會預(yù)借部分差旅費，月底時再按規(guī)定向財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。對于預(yù)借的差旅費，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　預(yù)借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　　（2）現(xiàn)金有剩余：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　（3）如果現(xiàn)金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務(wù)、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據(jù)員工已批準的出差申請進行審核。