企業員工出差借支的差旅費，一般設置其他應收款科目核算，報銷時計入管理費用等科目核算，有關賬務處理是什么？

　　借支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現金

　　若員工出差回來，企業會計則根據員工所提供的單據核銷該債權：

　　借：管理費用（實際發生額）

　　       貸：其他應收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現金（差額，差額正數在貸方，負數在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預支差旅費時：

　　借：其他應收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費時：

　　１、如果所預支差旅費未用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預支差旅費不足，超支：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　              庫存現金

　　３、如果所預支差旅費正好用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應收款”進行核算？

　　其他應收款是指企業除了應收賬款、應收票據等以外的其他各種應收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費，但是由于員工的費用尚未發生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權，所以應該通過其他應收款的科目來進行核算。