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　　所得稅優惠是如何計提的?企業所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業所得稅稅率是25%，企業所得稅提取時，借記所得稅，貸記應交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優惠是如何計提的?

　　所得稅優惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業，則征收企業所得稅的時候，應當減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術企業，征收企業所得稅的時候，應當減按15%的稅率。

　　企業所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　2、結轉時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業所得稅如何合理節稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發票、復印紙、洗滌用品等各類費用發票，對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業一些沒有正式發票，只有一張收據的費用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應當按照當地企業所得稅的計稅標準進行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標準，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領取工資，這樣一來，也就可以少按人數對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數減去退休返聘人數* 400元左右。

企業所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不太熟悉，那就和會計網一起來學習吧。

什么是企業所得稅？

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業所得稅的課稅對象是誰？

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費--應交企業所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

9、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關計提企業所得稅時應該做的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

餐費能不能在企業所得稅前扣除？哪些情況可以？

要繳納稅費時要做稅費的計提，相信各位會計人都知道，我們經常遇到的企業所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要來看企業所得稅在國家的地位

企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據為應納稅所得額，《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

計提企業所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業要不要做分錄呢？

免稅的企業也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關計提企業所得稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

企業所得稅是什么？如何計算？

　　企業所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據最新的政策而言，符合條件的小微企業是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家帶來相關內容，來一起了解吧。

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內容就是關于企業所得稅計提分錄的有關內容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續關注會計網。

　　企業代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發放員工工資時進行扣繳，那么企業在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　7、根據企業月末賬上實際應交個人所得稅發展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業所得稅是以企事業單位的應納稅所得額課征的一種稅，應分月或者分季預繳。如果出現多計提所得稅的情況，該怎么處理？

　　企業所得稅多計提了的處理方法

　　企業所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅，以國有企業、私營企業、股份制企業、集體企業、聯營企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理：

　　1、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回的，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　2、多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目處理，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　調整利潤分配，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如需調整計提盈余公積，則具體分錄為：

　　借：利潤分配─提取盈余公積

　　       貸：盈余公積

　　企業所得稅繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業所得稅納稅期限

　　企業所得稅分月或者分季預繳。

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　企事業單位取得收入的同時，需按規定繳納企業所得稅。繳納企業所得稅時，必須先計提嗎？

　　企業所得稅一定要計提嗎？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業所得稅按企業的利潤或者收入的比例的計提繳納，一般一個季度繳納一次，按權責發生制的要求，企業應該在季度末的時候進行計提，在下個季度初進行繳納。其計提的分錄為：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　企業所得稅稅率

　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

　　企業所得稅計算方法

　　一、應納稅額

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　二、應納稅所得額

　　1.直接法

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

　　企業按照稅法有關規定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，為虧損。

　　2.間接法

　　應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業所得稅是指對納稅單位生產經營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業所得稅的計算方法

　　企業分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規定，企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業按規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據《企業所得稅法》相關規定，企業納稅年度發生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業所得稅怎么做賬？

　　企業取得生產經營收入的，應按現行稅法規定在規定時間內繳納企業所得稅。對企業所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網一起了解吧。

　　計提企業所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數額為正數，則代表企業應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　4、若是所得額為負數，則代表企業多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　所得稅費用應包括當期所得稅費用和遞延吧所得稅費用，計提時，應通過所得稅費用科目進行相關的會計核算，具體分錄怎么做？

　　計提所得稅費用分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提遞延所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產

　　       貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用和遞延所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

　　遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

　　遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加

　　企業按月繳納企業所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目處理。計提企業所得稅會計分錄是什么？

　　計提企業所得稅分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　      　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　      貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用：指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應交稅費：該科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加等。

　　企業發生盈利時，計提的企業所得稅，應通過所得稅費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　計提企業所得稅分錄處理

　　企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。計提企業所得稅，做以下分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳企業所得稅時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　        貸：銀行存款/庫存現金

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　哪些費用不能在所得稅前扣除？

　　第一、與公司生產經營無關的成本費用不屬于公司的經營支出，即便這些費用有合規的票據，也不得在企業所得稅前扣除。例如：個人學歷教育費用、個人所得稅費用等應由個人承擔的費用，企業所得稅前不得扣除。

　　第二、應有發票卻無發票或者發票不合規的成本費用不得稅前扣除。

　　第三、未經核定的各項準備金支出稅前不得扣除。

　　第四、稅收法律、法規有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分不得稅前扣除。

　　第五、稅收滯納金、接受相關行政機構的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環保等未達標的罰款或罰金)。

　　企業發生的生產經營所得，應按規定繳納企業所得稅。一般采取按期預繳、年終匯算清激的辦法，計提繳納企業所得稅時，應如何做賬？

　　計提繳納企業所得稅怎么做賬？

　　1、企業所得稅的計提：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、企業所得稅的繳納：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　      　貸：銀行存款

　　“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業所得稅相關計算公式

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　應交所得稅是當期應交所得稅，是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額。

　　企業所得稅納稅人是誰？

　　企業所得稅納稅人有國有企業、集體企業、聯營企業、私營企業、股份制企業、外投資企業和外國企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內所得的外國公司、企業和其他所得的組織。

　　對于小微企業而言，符合條件的可享受所得稅減免優惠政策。當企業在季度末計提所得稅時，應如何做會計分錄？

　　小微企業計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優惠的，應做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業外收入—稅收減免

　　企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　小微企業所得稅的優惠政策

　　根據財政部、稅務總局聯合發布的《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)文件，明確規定：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅;對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行稅收優惠政策的基礎上，可享受再減半征收所得稅的優惠政策。執行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。“所得稅費用”核算企業負擔的所得稅，一般情況下與當期應交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，計提時計入所得稅費用科目核算，相關賬務處理是什么？

　　計提企業所得稅賬務處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　支付時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　企業所得稅應納稅所得額的收入總額有哪些？

　　納稅人的收入總額包括生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定：

　　企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務收入;

　　(三)轉讓財產收入;

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權使用費收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入。

　　企業計提企業所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　計提企業所得稅分錄處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　           貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅是什么意思？

　　企業所得稅是對在我國境內從事生產及經營的企業和其他取得收入的組織在一定時期內的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業和外國企業，但是不包括個人獨資企業、合伙企業。

　　基本公式：

　　應納所得稅稅額=應納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額度

　　會計利潤=應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。

　　注意：計提所得稅是因為企業所得稅是一年交一次，平時只是按照季度進行預繳，這和流轉稅需要每個月申報不同，預繳企業所得稅能讓企業清楚自身每月負擔的所得稅費用，符合權責發生制。

　　企業可以分月或者分季預繳，即自月份或者季度終了之日起日內，在期限內向稅務機關報送預交企業所得稅的納稅申報表，預繳稅款。在企業匯算清繳期限內，即自年度終了之日起5個月內，應當向稅務機關報送本年度企業所得稅的納稅申報表，進行匯算清繳，并結清應繳以及應退稅的款項。

　　對于會計人員而言，經常會遇到企業所得稅費用的會計處理，除了本年度的計提結轉還會有補計提上一年度企業所得稅的賬務處理，對于上年度企業所得稅補計提的會計分錄該如何編制？

　　補計提上年度企業所得稅的會計分錄

　　1、所得稅補計提時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、所得稅結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

　　計提多了的所得稅該如何進行會計處理？

　　1、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、結轉時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　對于企業在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調整科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費-企業所得稅

　　2、結轉時，相關會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業所得稅的會計分錄

　　根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　2、支付時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，核算企業負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益類科目，損益類科目的內容是幫助單位核算獲得的收入以及發生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權益科目，未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤。

　　企業有義務繳納所得稅費用，對于會計人員來說，計提本月企業所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月企業所得稅的會計分錄

　　1、計提本月企業所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應交所得稅是什么？

　　應交所得稅指的是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，也就是當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（也就是利潤總額）的基礎上調整確定的，其具體的計算公式如下：

　　應納稅所得額=納稅調整增加額+稅前會計利潤-納稅調整減少額

　　企業當期應交所得稅的計算公式如下：

　　應交所得稅=所得稅稅率×應納稅所得額

　　根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應當在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。

　　對于企業所得稅計提的財務處理，企業通常設置所得稅費用、應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補繳稅款損益調整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：以前年度損益調

　　5、留抵損益調整：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤