要繳納稅費時要做稅費的計提，相信各位會計人都知道，我們經常遇到的企業所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要來看企業所得稅在國家的地位

企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據為應納稅所得額，《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

計提企業所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業要不要做分錄呢？

免稅的企業也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關計提企業所得稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

企業所得稅是什么？如何計算？