對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是按月或按季計(jì)提的，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）做如下的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)

　　5、留抵損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)