企業計提企業所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　計提企業所得稅分錄處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　           貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅是什么意思？

　　企業所得稅是對在我國境內從事生產及經營的企業和其他取得收入的組織在一定時期內的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業和外國企業，但是不包括個人獨資企業、合伙企業。

　　基本公式：

　　應納所得稅稅額=應納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額度

　　會計利潤=應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。

　　注意：計提所得稅是因為企業所得稅是一年交一次，平時只是按照季度進行預繳，這和流轉稅需要每個月申報不同，預繳企業所得稅能讓企業清楚自身每月負擔的所得稅費用，符合權責發生制。

　　企業可以分月或者分季預繳，即自月份或者季度終了之日起日內，在期限內向稅務機關報送預交企業所得稅的納稅申報表，預繳稅款。在企業匯算清繳期限內，即自年度終了之日起5個月內，應當向稅務機關報送本年度企業所得稅的納稅申報表，進行匯算清繳，并結清應繳以及應退稅的款項。