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　　在會計行業(yè)當中，根據企業(yè)的業(yè)務發(fā)展需要，財會人難免都會進行出差來處理工作上的事情。而說到出差，就會涉及到一系列的費用、比如住宿費、交通費、餐費等，這些費用都屬于差旅費的一部分，那么，財會人該怎么報銷這些差旅費?報銷時又該注意什么?

　　差旅費報銷范圍

　　上述都有說，對于財會人出差所涉及到的相關費用，都屬于差旅費的一部分，而當中涉及到費用能夠報銷的就包括有交通費、住宿費、餐飲費、通訊費及其它瑣碎的費用等。

　　像交通費、住宿費、餐飲費，相信大家通過字面意思都很清楚，就是出差人員在乘坐交通工具所產生的費用，以及入住賓館、酒店產生的費用，還有在外就餐涉及的費用，而這些費用必須在合理的范圍內才能報銷，否則超出規(guī)定范圍，將不能報銷。

　　而在通訊費以及其它瑣碎費用方面，因為涉及金額通常來說會比較少，所以有不少出差人員都不會選擇這方面費用的報銷。

　　差旅費報銷事宜

　　關于差旅費的報銷，流程并沒有大家想的那么簡單，也不是在出差以后憑發(fā)票就能夠報銷的。有些企業(yè)在安排員工出差前，需要填寫一份“出差申請單”，申請單填寫的內容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點、時間等方面內容，在員工填寫完畢后，需要經過部門經理以及上級領導簽字同意后才能夠出差。

　　關于這點，其實也是形式主義，對于出差員工來說，只要按照單上的信息填寫好，交到領導簽字就可以了。

　　關于差旅費報銷單的填寫

　　在員工出差完回到公司以后，要想報銷差旅費，員工還需要重新填寫一張報銷申請單，填寫信息基本上與“出差申請單”相似，不過不同的是，另外還需要填寫報銷的具體金額，除了填寫報銷單外，出差的員工必須要保留好出差所產生費用的發(fā)票，假如缺少一張發(fā)票、收據，都不能夠報銷對應費用的金額，關于這點大家一定要注意好。

　　員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業(yè)費用（銷售費用）”;

　　生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設而發(fā)生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規(guī)定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　更多關于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區(qū)別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規(guī)定報銷相應的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現(xiàn)金

　　2、向公司預支借款的：

　　（1）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）現(xiàn)金有剩余：

　　借：現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）現(xiàn)金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應提供合法的票據，報銷人員應將票據內容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內容包括姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤后交由財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字，最后提交財務報賬。

　　差旅費屬于企事業(yè)單位一項重要的經常性支出項目，員工出差產生的交通費、住宿費和公雜費等，按規(guī)定可以報銷，對于報銷的差旅費，會計人員該怎么做賬？

　　報銷差旅費怎么做賬？

　　1、沒有向公司預支借款，直接根據單據報銷的

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　2、向公司預支借款的

　　全部借款花完的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　現(xiàn)金有剩余的：

　　借：現(xiàn)金

　　      管理費用——差旅費

　　      貸：其他應收款

　　現(xiàn)金有超支的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　差旅費核算涉及哪些會計科目？

　　核算差旅費時，應根據差旅費發(fā)生的相關原因計入相應的科目：

　　1、計入制造費用

　　制造型企業(yè)在產品加工過程中，其中一個環(huán)節(jié)需委托外單位加工處理，由于企業(yè)對受托單位的質量控制不太放心，因此派生產技術人員到受托方單位進行技術指導和監(jiān)督，此時，技術人員發(fā)生的差旅費用計入制造費用核算。

　　2、計入在建工程

　　企業(yè)派工作人員到施工建設現(xiàn)場而發(fā)生的差旅費，計入在建工程核算。

　　3、計入研發(fā)支出

　　研發(fā)人員為研發(fā)新技術和新產品而發(fā)生的差旅費，計入研發(fā)支出核算。

　　4、業(yè)務招待費

　　企業(yè)為維護客戶關系到客戶所在企業(yè)出差而發(fā)生的差旅費，計入業(yè)務招待費核算。

　　員工因公務出差發(fā)生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執(zhí)行，一般不超過當地的行政事業(yè)單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發(fā)生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　             　 其他應收款

　　公司員工因公務出差，發(fā)生的差旅費支出超過了標準范圍的情況下該怎么報銷？

　　答：差旅費并是在出差之后，可以憑借發(fā)票進行隨意報銷的，需要按流程事前提出書面申請。超出差旅費標準的不能報銷。

　　差旅費只是出差所產生費用的總稱，其中大致包括交通費、住宿費、伙食補助費等。雖然這些費用看起來都是必不可少的支出，但是需要報銷的人員也不要掉以輕心，因為這些費用都有嚴格的標準，一旦超出這個標準，公司可能不會進行報銷。

　　員工在出差途中，因工作需要，臨時增加出差行程到新的出差地點，或者變更出差行程到其它出差地點，都需要經領導書面審批后方可進行，否則擅自變動或者更改行程，差旅費是無法報銷的。

　　差旅費賬務處理

　　一、 沒有借備用金的情況下

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　二、 有備用金的情況下

　　1. 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2. 回來報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　(2)現(xiàn)金有剩余

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　(3)如果現(xiàn)金不夠

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　             其他應收款——xx

　　對于差旅費沖減的會計處理，企業(yè)通常設置“管理費用”“其他應收款”“銀行存款”等會計科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、差旅費報銷：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應收款——職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　管理費用如何理解？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款如何理解？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　員工去外地出差前，可以向財務部門預借差旅費，出差回來后以多退少補的形式進行報銷，差旅費一般通過其他應收款科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指工作人員臨時到外地公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。報銷差旅費是根據企業(yè)的規(guī)章制度，在規(guī)定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)應收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　員工出差是一件很常見的事情，而員工出差所必需的費用一般都是由公司報銷的，這筆費用就是所謂的差旅費。那么員工差旅費時，具體的賬務處理怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　一、出差前，出差人員預支差旅費，此時還尚未出差，并沒有產生費用，所以這筆錢算是出差人向公司借的錢，因此，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　二、出差結束后，員工已回，拿出各種憑證來進行差旅費的報銷，此時的費用已經發(fā)生了，因此，會計分錄如下：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

　　正常情況下，差旅費是可以抵扣增值稅的，但如果出差住宿費超過了標準，還可以抵扣增值稅嗎？

　　根據財政部和國家稅務總局的規(guī)定，發(fā)票上超標準開具的住宿費為個人消費金額對應的進項稅額不得抵扣。

　　此時的賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差產生的差旅費可依照規(guī)定向財務人員出具發(fā)票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應收款科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

　　5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，由上級領導簽批報銷。

　　6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　員工因工作需要出差涉及的住宿費、車票費、用餐費、通訊費等費用統(tǒng)稱為差旅費，一般這些費用都是由企業(yè)來報銷的，很多財會人不清楚差旅費如何進行賬務處理，今天會計網就跟大家詳解。

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

　　報銷原則

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。

　　報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　差旅費是企業(yè)經營過程中經常發(fā)生的一項費用支出，對于差旅費報銷，應按照使用部門計入相應的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費報銷分錄

　　1、在預支現(xiàn)金時

　　借：其他應收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、在報銷時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　企業(yè)財務部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進行核算，例如現(xiàn)有的報銷有可能經常會出現(xiàn)在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關費用時：

　　借：管理費用-差旅費

　           貸：庫存現(xiàn)金

　　2、當銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費用-差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　企業(yè)職工因工作需要到外地出差，發(fā)生的交通費、住宿費等，均屬于差旅費用范疇。對于報銷差旅費，應如何做賬？

　　報銷差旅費賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　差旅費的開支范圍

       一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。

　　交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價、手續(xù)費及相關支出。

　　住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關支出。

　　伙食補助贊指的是，因在外期間伙食費用較高等原因，按一定標準發(fā)給出差人員的補貼。

　　郵電費指的是，因工作需要，出差人員在出差期間支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用。

　　行李運費指的是，由于工作需要，出差人員需要攜帶較多行李時，支付給公路、鐵路、民航等運輸單位的行李搬運、運輸等費用。

　　雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

　　在企業(yè)的日常經營過程中，常常發(fā)生員工出差預支差旅費的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費支出，可據實報銷。對于差旅費報銷業(yè)務，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務處理

　　１、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應收賬－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　２、然后，當員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應收賬－某人

　　３、然而，如果出現(xiàn)報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應收款－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　４、反之，如果出現(xiàn)當報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收賬－某人

　　５、最后，如果員工沒有借差旅費，應作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現(xiàn)成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經手人，單位負責人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發(fā)生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側的合計應該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發(fā)生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。

　　差旅費用是企業(yè)一項很常見的支出，發(fā)生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差時在吃住行方面會發(fā)生相應費用，回來后可按公司規(guī)定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　　１.出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　　２.報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現(xiàn)金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現(xiàn)金。會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　１.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　　２.財務工作人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費支出，按公司規(guī)定可以報銷。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　庫存現(xiàn)金屬于資產類科目。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

　　差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補貼、郵政費、行李運費和雜項費用等。

　　交通費是指旅客通過火車、飛機、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費和相關費用。

　　住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關費用。

　　食品補貼是指商務旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標準給予的津貼。

　　郵電費用是指商務旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。

　　行李運費是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運輸單位支付的行李運輸和搬運費用。

　　雜項費用是指除上述旅費外，旅行人員因工作需要支付的費用。

　　差旅費主要核算用于出差旅途中的費用支出，比如交通費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，報銷差旅費時，會計人員該如何做賬務處理？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——某人

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金/管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)財會部門，由出納人員經管的貨幣。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況，企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結存情況，企業(yè)還應當設置庫存現(xiàn)金總賬和日記賬，分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

　　如何理解其他應收款？

　　其他應收款，企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，其基本賬務處理有：

　　1.企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產清理等

　　2.收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等

　       　貸：其他應收款等

　　員工出差的費用支出，可按規(guī)定報銷。出差發(fā)生的交通費、住宿費等，也稱為差旅費。對于差旅費報銷，應如何做賬？

　　員工報銷差旅費的會計分錄

　　1、未向公司借錢，相關會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢：

　　（1）借出時相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）報銷時相關會計分錄制作如下：

　　①全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　②有剩余

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　③需要補款

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　什么是管理費用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利得。

　　具體包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款的主要內容

　　包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　員工出差回來報銷差旅費時，會計人員可以通過管理費用、庫存現(xiàn)金現(xiàn)金、其他應收款等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余庫存現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。管理費用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款具體包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項（如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費）；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。