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　　為了激勵員工的工作積極性，企業對于完成工作項目或者達到一定銷售業績的員工會給予一定的獎勵，那么發放獎勵的會計分錄怎么做？

　　員工獎勵的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　獎金發放時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　員工獎勵需要繳納個稅嗎?

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》相關規定："稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。"第十條規定："個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。"

       根據上述規定，企業以實物獎勵員工，應按以上原則確定應納稅所得額，并入當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。

　　公司給予員工的獎勵，在會計核算中應按職工所在部門計入相應科目，發放獎勵時，應計入應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　公司獎勵員工會計分錄

　　借：管理費用—福利費/工資等

　　       貸：應付職工薪酬—福利費/工資等

　　實際支付時：

　　借：應付職工薪酬—福利費/工資等

　　       貸：庫存現金等

　　以實物獎勵員工是否需要繳納個人所得稅？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定：稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：　(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　第十條規定：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

　　根據上述規定，企業以實物獎勵員工，應按以上原則確定應納稅所得額，并入當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。

　　公司每年都會對優秀員工給予嘉獎，提高員工的工作積極性。給優秀員工發放的獎金，會計人員要怎么做賬務處理呢？今天會計網就為大家整理了相關的會計分錄，一起來看看吧。

　　公司獎勵員工獎金的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：管理費用(具體看是什么部門)

　　貸：應付職工薪酬

　　2、獎金發放時：

　　借：應付職工薪酬-獎金

　　貸：銀行存款或現金

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種酬勞，按照“工資、補貼、獎金、津貼“、“社會保險費”、“職工福利”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“非貨幣性福利“、“解除職工勞動關系補償”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出“ 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　獎勵員工獎品的賬務處理

　　1、如果這些獎品不是公司所經營的產品，那就計入應付福利費科目中，會計分錄如下：

　　借：應付福利費

　　貸：有關科目

　　2、如果這些獎品是公司所經營的產品，需當作銷售處理，處理方法為：按市場的銷售價格繳納增值稅，按成本價結轉成本，年末在所得稅匯算清繳的時候，一定記得要做納稅調增，會計分錄如下：

　　借：應付福利費

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　對于單位表彰性稅務獎金的賬務處理的分享就到這里結束了，希望能夠幫助到大家。

　　對于公司里業務能力強，表現好的員工，公司會給予獎勵。當公司將固定資產無償獎勵給員工時，如何寫會計分錄？

　　公司固定資產無償獎勵給員工的會計分錄

　　１．員工使用后要歸還的，離職要收回的，無需特別分錄

　　２、員工無需歸還，類似于贈送給員工的福利性支出

　　借：應付職工薪酬——員工福利費

　       　貸：固定資產清理

　　借：固定資產清理

　        　累計折舊

　 　       貸：固定資產

　　或者在采購的時候直接

　　借：應付職工薪酬——員工福利費

　       　貸：銀行存款

　　依員工所屬部門的成本計入的受益對象

　　借：管理費用或其他成本費用

　       　貸：應付職工薪酬——員工福利費

　　然后折舊

　　借：管理費用或其他成本費用

　       　貸：累計折舊

　　應付職工薪酬的會計核算

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目作為二級科目進行明細的核算。企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。應付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　在公司經營過程中，對于一些業績比較突出、表現比較優秀的員工會有各種獎勵制度，除了獎金、升職以外，還有一種是股權激勵。那么公司獎勵員工股份時，該如何做賬？

　　公司獎勵員工股份的會計分錄

　　作為股份支付獎勵時：

　　借：資本公積－－其他資本公積

　       　銀行存款

　       　貸：庫存股

　             　資本公積－－股本溢價（或借記）

　　股權支付的相關會計處理

　　以現金結算股份支付的股權交易為例，現金結算的股份支付的工具通常有兩類：模擬股票和現金股票增值權。兩者都是與股票掛鉤，但是用現金支付。對以現金結算股份支付的股權交易，做如下賬務處理：

　　１、授予日內的處理

　　除非是立即可行權的股份支付，否則企業在授予日均不做會計處理。授予日即是企業股份支付協議獲得股東大會批準的日期。

　　２、等待期內的每個資產負債表日

　　以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關資產成本或當期費用，同時計入負債，并在結算前的每個資產負債表日和結算日對負債的公允價值重新計量，將其變動計入損益。

　　３、可行權日后的處理

　　在可行權日后，企業應當按照資產負債表權益工具的公允價值進行重新計量，并且公允價值變動應該計入公允價值變動損益，即在等待期內按照收益原則處理，等待期后不按受益原則處理。可行權日即是可行權條件得到滿足、職工可以從企業取得利益工具的日期。只有達到可行權條件的股票期權，才是職工真正擁有的“財產”。

　　如今，很多企業會給一些工作突出優秀的員工給予一定的獎勵，對于財會人來說，很多人不清楚在稅后給員工發放的獎勵如何計算個人所得稅，接下來我們來看看吧。

　　問：給員工發放稅后獎勵2000元，這個是按全年一次性獎金還是當月的所得計算，如果當月應發工資2500元，個稅如何計算?

　　答：《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)第三條規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕715號)第9條規定，根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十四條的規定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：

　　(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率A和速算扣除數A。

　　(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率A)。

　　(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率B和速算扣除數B。

　　(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數B。

　　第二條規定，如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低于稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額部分后，再按照上述第9條規定處理。

　　根據上述規定，如該員工在發放獎勵當年未使用過全年一次性獎金計算辦法的，可選擇適用該辦法計稅。因該員工取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低于稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額，也就是減去1000元后，再按照國稅函〔2005〕715號文件第9項的規定計算應計征的個人所得稅。

　　當員工的工作績效達到了一定標準時，很多企業都會通過發放實物獎勵的形式以此作為激勵。像類似的情況，很多財會人員不清楚如何給員工代扣個稅，下面會計網就跟大家講一講。

　　問：保險公司為了激勵營銷員(代理制非與公司簽訂勞動合同)展業，規定營銷員達到一定業績情況下，給予營銷員實物獎勵。請問獎勵給營銷員實物，是否是視同銷售繳納增值稅和企業所得稅?個人所得稅如何代扣?

　　答：1、《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

　　根據上述規定，貴公司用實物獎勵給營銷人員，應視同銷售繳納增值稅。

　　2、《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。

　　(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產所有權屬的用途。

　　因此，貴公司對營銷人員的實物獎勵，由于資產所有權屬已發生改變，應視同銷售確定收入繳納企業所得稅。

　　《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

　　根據上述規定，公司對營銷人員的實物獎勵屬于與取得收入有關的、合理的支出，該項支出取得發票可以在稅前扣除。

　　企業從稅后利潤拿出一部分獎勵給員工，員工繳納個人所得稅是按工資薪金還是偶然所得？

　　答：根據《個人所得稅法實施條例》第六條第(一)款規定，個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　因此，只要是和企業有雇傭關系的員工，從企業取得的所得都屬于工資、薪金所得。

　　用企業的稅后利潤獎勵給員工，是企業支付員工的報酬，而不是企業給股東的分紅。只有給企業股東的分紅，才可以按照稅后的利潤進行分配。

　　因此，該部分所得在員工個人所得稅中應當按照工資、薪金所得進行申報。

　　目前，逢年過節，公司都會給員工發放一定的福利，如果公司給員工發放現金獎勵，那么該怎么記賬?如何進行稅務處理?來跟隨會計網小編一起了解下吧!

　　公司給員工發放現金獎勵如何入賬?

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　貸：庫存現金

　　如果這筆現金獎勵是并入工資薪金發放的，其賬務處理如下：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：庫存現金

　　發放現金獎勵如何做稅務處理?

　　1、個人所得稅

　　按照相關規定可得，單位人人都有份的補貼并不在免稅的福利費范圍之內，因此該筆現金獎勵應當并入員工工資薪金收入，個人所得稅需代扣。

　　2、企業所得稅

　　企業發生的職工福利費支出，沒有超過工資、薪金總額14%的那部分，是允許扣除的。而對于超出的那部分，應當做好相應納稅調整。

　　如果該筆現金獎勵是并入工資薪金發放，則稅務處理如下：

　　1、個人所得稅

　　如果福利性補貼并入工資薪金一起發放，那么個人所得稅方面，屬于工資薪金所得是需要代扣的。

　　2、企業所得稅

　　按照相關規定可得，如果福利性補貼是和工資薪金一起發放的，那么可以作為企業的工資薪金支出，在所得稅前準予扣除。(參考 《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)文件規定)

　　相關知識拓展：

　　1、過節，企業組織員工聚餐花費3000元，會計分錄怎么做?

　　借：應付職工薪酬-福利費 2000

　　貸：銀行存款 3000

　　2、中秋節，公司給員工發放了300元零食大禮包，怎么做賬?

　　借：應付職工薪酬-福利費 300

　　貸：銀行存款 300

　　3、國慶節，公司組織員工旅游花費30000元，怎么做會計分錄?

　　借：應付職工薪酬-福利費 30000

　　貸：銀行存款 30000

　　推薦閱讀：關于福利費的支出，該怎么做會計分錄?

　　我司計劃向銷售業績較高的人員發放獎品（我司的各個地區的銷售代理），這些銷售代理不是我司員工，請問我司是否需要代扣代繳個人所得稅？

　　答：公司向銷售業績較高的非公司員工發放獎勵。個人所得稅的處理可分一下兩種類型：

　　(1)企業支付對方獎勵時，隨同銷售的貨物一同贈送給代理店，在同一張發票上將贈品按照折扣的形式開具發票；或者直接贈送給代理店，但在增值稅和企業所得稅上要視同銷售。

　　由于此時接受物品的一方是代理店，而非自然人個人，故，貴司此時沒有代扣代繳個稅的義務。而代理店將獲贈的獎品發放給自己的員工時，由于是給自己的員工的非貨幣性獎勵，根據《個人所得稅法實施條例》第六條第(一)款的規定，應當按照工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

　　(2)企業直接單獨按照確定的名單，直接贈送獎品給非企業員工個人。根據《財政部稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部稅務總局公告2019年第74號)的規定，企業將該獎品贈送給非企業雇員，需要按照“偶然所得”代扣代繳個人所得稅（稅率為20%）。

實際工作中，會計經常會碰到這樣的問題，像很多護膚品公司，直接以庫存商品為獎品獎勵員工也是常有的事情，那么在這個時候，會計應該怎么做賬呢？怎么做賬務處理呢？和小編一起來看看吧。

首先，要知道，把生產經營用商品（庫存商品）獎勵員工，應該做視同銷售處理，不能作為職工福利；

接下來應該怎么做相應的賬務處理呢？

1、確認生產經營商品的的收入

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

 貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉成本

借：主營業務成本

 貸：庫存商品

3、計提福利費用時：

借：生產成本/管理費用/銷售費用

 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

以上說明的庫存商品是企業生產經營產品，如果是外購的庫存商品，那么賬務處理會不會不同呢？

借：管理費用/制造費用/銷售費用——福利費（含轉出餓進項稅額）

 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

 貸：庫存商品

     應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）

以上就是有關以企業外購或者是生產經營的庫存商品，發放給員工作為獎勵的相關賬務處理，但這是視同銷售，那么庫存商品用于職工福利的時候應該怎么做賬務處理呢？這也是需要各位會計人工作中經常會遇到的問題。

　　很多廠家在經營過程中，會推出一些反饋的活動來提升業績銷量，當廠家實行獎勵返點制度時，相應的會計分錄怎么做？

　　廠家獎勵返點的會計分錄

　　1、如果是按照商業折扣進行賬務處理，應當直接沖減銷售收入，這樣就能避稅。

　　2、如果是按照促銷費用進行賬務處理，應當計入“銷售費用”會計科目中，其具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用—返利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用指的是企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括：

　　1、企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等。

　　2、為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　3、企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是損益類賬戶，主要是指企業從事某種主要生產、經營活動所取得的營業收入。貸方登記企業銷售商品，提供勞務的而取得的收入，借方登記銷售退回和在期末接轉入本年利潤的數額。期末結轉后無余額。