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差旅費(fèi)報銷會計在實(shí)際工作中是經(jīng)常遇到的事情，那么有關(guān)差旅費(fèi)報銷的會計分錄應(yīng)該怎么寫？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

報銷差旅費(fèi)的會計分錄怎么做？

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應(yīng)收款——XX

貸：現(xiàn)金

3、報銷時,全部花完

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——XX

出現(xiàn)剩余現(xiàn)金時

借：庫存現(xiàn)金/管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款XX

4、需要補(bǔ)款時

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——XX

報銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會計分錄

兩個編制方法:

1、報銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款——XX

轉(zhuǎn)賬的應(yīng)該給人家開收據(jù)的(轉(zhuǎn)賬收款收據(jù))，記賬憑證后附報銷單和轉(zhuǎn)賬收款收據(jù)

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——XX

記賬憑證后附現(xiàn)金收款收據(jù)

2、合并編制

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——XX

記賬憑證后附報銷單、轉(zhuǎn)賬收款收據(jù)、現(xiàn)金收款收據(jù).

差旅費(fèi)報銷的核算內(nèi)容

1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)

3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定

差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等，差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等，差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

以上就是有關(guān)差旅費(fèi)報銷以及退回現(xiàn)金的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

差旅費(fèi)該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，員工出差期間免不了會產(chǎn)生差旅費(fèi)。那么怎么報銷差旅費(fèi)?會計分錄怎么做?差旅費(fèi)通常包括交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。來一起了解下吧!

　　報銷差旅費(fèi)流程

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　公司通常的差旅費(fèi)報銷流程如下：

　　先由出差人員填制一張單據(jù)，名為“差旅費(fèi)報銷單”，然后交給其所直屬的上級進(jìn)行審查批準(zhǔn)，然后交由該出差人員的部門分管副院長核準(zhǔn)，再交給財務(wù)人員審核，審核均通過后，由出納人員進(jìn)行結(jié)算付款。

　　值得注意的是，各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。

　　相關(guān)的財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按公司的相關(guān)規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

　　報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　2、借出時，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：現(xiàn)金

　　報銷時

　　3、全部花完，會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、有剩余現(xiàn)金，會計分錄如下：

　　借：現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　5、補(bǔ)款時，會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　以上就是怎么報銷差旅費(fèi)?會計分錄如何寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)差旅費(fèi)報銷的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　行政部報銷差旅費(fèi)的問題在會計工作中很常見，一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。報銷時應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定填寫報銷單，那么行政部報銷差旅費(fèi)計入什么費(fèi)用?會計分錄怎么寫?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　行政部報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　按照會計準(zhǔn)則，行政部報銷差旅費(fèi)實(shí)務(wù)中一般通過管理費(fèi)用——差旅費(fèi)科目來核算。

　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)會計科目主要核算管理部門或后勤部門人員出差產(chǎn)生的費(fèi)用支出。

　　相應(yīng)會計分錄如下：

　　1、如果沒有向公司借錢，做以下分錄：

　　借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金

　　2、借出時：

　　借:其他應(yīng)收款--**人

　　貸:現(xiàn)金

　　3、報銷時：

　　全部花完

　　借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收款-**人

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　差旅費(fèi)報銷范圍包括：

　　1、交通費(fèi)和住宿費(fèi);

　　2、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi);

　　3、其他公雜費(fèi)。

　　注意事項(xiàng)：

　　報銷的差旅費(fèi)用必須是合理的，如果超出了部門預(yù)算總額，當(dāng)月是不能進(jìn)行報銷的。不得報銷的差旅費(fèi)一般包括3種情況：

　　1、對于未經(jīng)申請的差旅費(fèi)，一律不得報銷;

　　2、如果差旅費(fèi)超出了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也是不能報銷的;

　　3、如果出差人擅自變更出差行程，費(fèi)用不可以報銷。

　　差旅費(fèi)補(bǔ)助可以不要發(fā)票嗎?

　　答：差旅費(fèi)補(bǔ)助是可以不要發(fā)票的，一般需要并入職工工資總額中繳納個人所得稅。

　　所得稅匯算清繳時的差旅費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些?

　　差旅費(fèi)報銷單怎么填寫?

　　1、將出差人員所在部門填寫在部門這一欄，出差人員姓名寫在出差人員欄目，如果是多個，則一并填寫。

　　2、出差開始及截止的日期就是出差日期。

　　3、出差目的及主要內(nèi)容寫在出差事由一欄上。

　　4、填寫報銷單的日期就是報銷日期。

　　5、如實(shí)將實(shí)際發(fā)生的金額寫在費(fèi)用欄里。

　　6、填完報銷單后，右側(cè)的的合計應(yīng)是等于下方合計的，合計是用小寫數(shù)字，報銷總額是用大寫的。

　　7、注意報銷單，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的順序填寫，將發(fā)生時間較早的憑證放在上面。

　　對于員工報銷的差旅費(fèi)，比如出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。可通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費(fèi)分錄

　　1、企業(yè)預(yù)支外出人員的差旅費(fèi)，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)少，企業(yè)應(yīng)收回剩余款項(xiàng)，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——某員工

　　3、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)多，企業(yè)補(bǔ)貼剩余款項(xiàng)，會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費(fèi)報銷流程

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用支出。

　　報銷差旅費(fèi)相關(guān)流程如下：

　　1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

　　8、提交財務(wù)報賬。

　　員工差旅費(fèi)報銷時，可通過管理費(fèi)用-差旅費(fèi)科目核算，相關(guān)會計分錄該怎么寫？

　　員工差旅費(fèi)報銷分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的區(qū)別

　　比如，客戶來公司談項(xiàng)目，產(chǎn)生的住宿費(fèi)由本公司承擔(dān)，會計人員可以將這筆費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi);如果是本公司的員工到客戶公司去談項(xiàng)目，產(chǎn)生的住宿費(fèi)還是由本公司承擔(dān)，那就得計入差旅費(fèi)了。業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)的區(qū)別就是，前者是為企業(yè)外人員支出的費(fèi)用，后者是為企業(yè)內(nèi)部人員支出的費(fèi)用。

　　公司員工出差發(fā)生的各項(xiàng)差旅費(fèi)支出，可據(jù)實(shí)報銷。財務(wù)部報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)怎么寫會計分錄？

　　財務(wù)報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　沒有向公司借錢：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　        貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報銷單是否屬于自制原始憑證？

　　差旅費(fèi)報銷單屬于匯總憑證，也稱原始憑證匯總表，是用來匯總一定時期內(nèi)反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。

　　屬于匯總憑證。原始憑證按照填制的手續(xù)及內(nèi)容分類，可以分為一次憑證、累計憑證、匯總憑證 。

　　匯總憑證是指一定時期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張原始憑證，按照一定標(biāo)準(zhǔn)綜合填制的原始憑證。

　　常用的匯總原始憑證有：發(fā)出材料匯總表、工資結(jié)算匯總表、差旅費(fèi)報銷單等。

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，當(dāng)企業(yè)的采購員外出采購時就需要報銷相應(yīng)的差旅費(fèi)，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　采購員報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)。2、住宿費(fèi)。3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。4、其他方面的支出。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)中不免會有人員需要出差工作，出差過程中就會產(chǎn)生相應(yīng)的差旅費(fèi)，對于差旅費(fèi)的報銷退回如何編制會計分錄？

　　差旅費(fèi)報銷退回的會計分錄

　　已花銷的差旅費(fèi)計入管理費(fèi)用，結(jié)余的差旅費(fèi)計入庫存現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金（余額）

　　　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)的相關(guān)會計分錄

　　1、員工預(yù)借差旅費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差回來報銷差旅費(fèi)時

　　借：管理費(fèi)用

　　　　庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、若員工全部花完公司批下的差旅費(fèi)，則

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、若有剩余的差旅費(fèi)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　5、若差旅費(fèi)不夠需要補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)是什么？

　　差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、車輛費(fèi)用、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助等。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)都是員工出差常見的費(fèi)用，指出差人員出門所需的交通費(fèi)用，住宿需要支付的房費(fèi)，在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　4、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　研發(fā)支出

　　5、期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　一般情況下，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)需要委派員工外出時，發(fā)生的差旅費(fèi)用是可以進(jìn)行報銷的，核算時可以計入管理費(fèi)用科目，其他應(yīng)收款科目，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　如果外出出差的員工沒有向公司借錢時：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果外出出差的員工向公司借錢，公司的錢借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢全部花完時的會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢還有剩余現(xiàn)金時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　如果外出出差的員工的花銷超過向公司申請的錢需要進(jìn)行補(bǔ)款時的會計分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)

　　　　庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收代位追償款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)的核算范圍

　　差旅費(fèi)的開支范圍有：交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　交通費(fèi)指出差人員乘坐火車、飛機(jī)、輪船或其他交通工具所支付的相關(guān)支出。

　　伙食補(bǔ)助贊指由于出差人員在外期間伙食費(fèi)用較高等原因而按一定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼。

　　住宿費(fèi)指出差人員因住宿需支付的房租和其他相關(guān)支出。

　　郵電費(fèi)指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費(fèi)、電報費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用。

　　行李運(yùn)費(fèi)指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位的行李運(yùn)輸、搬運(yùn)等費(fèi)用。

　　雜費(fèi)指出差人員由于工作需要支付的除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。

　　對于差旅費(fèi)沖減的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置“管理費(fèi)用”“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等會計科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、差旅費(fèi)報銷：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　2、出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)時，此時尚未出差，費(fèi)用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、出差報銷時，差旅費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)一般列入管理費(fèi)用，費(fèi)用增加記入借方：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用如何理解？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款如何理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　公司員工出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，可在月底向財務(wù)部門申請報銷。報銷差旅費(fèi)時，怎么做會計分錄？

　　差旅費(fèi)報銷分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報銷單如何填寫？

　　差旅費(fèi)報銷單左上角填寫所在部門，右上角寫上填寫報銷單的日期，具體到年月日。

　　表格的第1排填上自己的姓名以及職位，右側(cè)填寫出差的事由。

　　表格的第2排填寫上出差的起止日期，共計的天數(shù)，以及發(fā)票單據(jù)的數(shù)量。

　　填寫報銷單的主體內(nèi)容，出差的交通方式，住宿和飲食的費(fèi)用以及日期，在最后一排填寫上小記。

　　表格的底部填寫上總的金額，大寫的數(shù)字和后面的阿拉伯?dāng)?shù)字均需要填寫。大寫數(shù)字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。完成以后，在右下角簽寫上自己的名字。

　　在報銷單的背面，把收據(jù)粘貼上，粘貼的時候要注意整齊，收據(jù)從小到大進(jìn)行排列。

　　差旅費(fèi)報銷單是在出差完畢回到企業(yè)后，需要報銷的員工填寫費(fèi)用報銷單。差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　作為企業(yè)的會計人員，我們經(jīng)常會碰到差旅費(fèi)報銷的做賬處理。如果是銷售人員的差旅費(fèi)，一般實(shí)務(wù)中該怎么寫會計分錄？

　　銷售人員報銷差旅費(fèi)分錄

　　1、在銷售人員沒有向公司借錢的情況下，賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、會計人員將差旅費(fèi)借出時，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、銷售人員進(jìn)行報銷時，分以下不同情況進(jìn)行處理

　　(1)銷售人員全部花完的情況下，賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX員工

　　(2)銷售人員未將差旅費(fèi)花完，有剩余現(xiàn)金，賬務(wù)處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX員工

　　4、補(bǔ)付差旅費(fèi)時，賬務(wù)處理如下：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——XX員工

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)的核算范圍有哪些？

　　(1)用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　(2)一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　(3)至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定，出差補(bǔ)助有相關(guān)文件規(guī)定的，各地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

　　員工報銷差旅費(fèi)可以計入“管理費(fèi)用”會計科目核算，在報銷前須取得完整、真實(shí)、合法的憑證。報銷的差旅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工差旅費(fèi)報銷分錄

　　1、根據(jù)出差人員的性質(zhì)，可做分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　或者

　　借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、如果報銷之前已經(jīng)從公司借款的，

　　借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　       庫存現(xiàn)金(如果借款有結(jié)余)

　　       貸：其他應(yīng)收款--員工

　　              庫存現(xiàn)金(如果借款不夠用的話)

　　3、如果報銷前沒有借款的，

　　借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　在目前看來，絕大多數(shù)企業(yè)的做法，都是采取事先給需要花銷的人(比如出差人員)支付一筆款項(xiàng)，在會計處理上計入其他應(yīng)收款科目，然后等到出差人員回來之后，再把剩余的款項(xiàng)上繳，最后按實(shí)際花銷款項(xiàng)進(jìn)行報銷的會計處理。

　　很多大企業(yè)都是采用公司銀行卡的形式，而小企業(yè)有的就會采用現(xiàn)金支付的形式。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生當(dāng)期計入損失或利得。

　　包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　員工出差時，可以對一些費(fèi)用比如租車、住宿等進(jìn)行報銷，報銷差旅費(fèi)時一般可以計入管理費(fèi)用等科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢時，

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢時，

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　員工因公務(wù)出差的，可以先向公司預(yù)支部分費(fèi)用，待出差回來后再按公司規(guī)定報銷相應(yīng)的差旅費(fèi)。那么員工報銷差旅費(fèi)的會計分錄怎么做？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　１、沒有向公司預(yù)支借款，直接按單據(jù)報銷：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　２、向公司預(yù)支借款的：

　　（１）正好花完全部借款

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　（２）現(xiàn)金有剩余：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　（３）現(xiàn)金有超支：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)的采購員在出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用就是所謂的差旅費(fèi)，報銷差旅費(fèi)時一般計入管理費(fèi)用科目處理，相應(yīng)的會計分錄是什么？

　　采購員報銷差旅費(fèi)會計分錄

　　1、借出時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時，

　　(1)全部花完

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)用是企業(yè)一項(xiàng)很常見的支出，發(fā)生差旅費(fèi)時一般計入“管理費(fèi)用”科目核算。員工報銷差旅費(fèi)時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　每個行業(yè)都有需要出差的情況，有時是出差進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，有時候是進(jìn)行學(xué)習(xí)，出差所產(chǎn)生的差旅費(fèi)是可以報銷的，對于廣告業(yè)而言，其差旅費(fèi)報銷如何做會計分錄？

       廣告業(yè)差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-**人

　　2、有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-**人

　　3、補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款-**人

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　銷售人員的差旅費(fèi)應(yīng)該計入什么科目核算？

　　答：銷售人員差旅費(fèi)應(yīng)計入銷售費(fèi)用。

　　銷售費(fèi)用：是指企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

　　備用金是企業(yè)撥付給內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項(xiàng)，用備用金報銷差旅費(fèi)時，一般設(shè)置管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　備用金報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款-備用金

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅等。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么怎么編制報銷差旅費(fèi)的會計分錄？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時，

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　②有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度。

　　差旅費(fèi)的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費(fèi)報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。

　　2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。