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　　員工因個人因素向公司借支工資，這種情況，財務人員該如何做會計處理呢?其涉及的會計分錄又怎么做?下面，快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　員工借支工資如何做會計處理?會計分錄怎么做?

　　員工借支工資的時候：

　　借:其他應收款(預支工資)

　　貸:現金或銀行

　　案例說明：A公司做5月份賬的時候，計提了工資九萬，員工小李6月份借支了兩千元，而7月份發放的是5月份工資，實際為十二萬，也就是5月份少計提了三萬元。小李借支的6月份工資，發放5月份工資的時候已經扣除，也就等于7月份支出的十一萬八千元存款。那么怎么做會計分錄呢?

　　7月份發放5月份工資的時候：

　　借:應付職工薪酬

　　貸:現金或銀存

　　其他應收款(預支工資):扣掉預支數在工資表里列上

　　對于少提的部分，可以在7月份在進相關的管理費用，借管理費用、制造費用及生產成本等。

　　貸： 應付職工薪酬

　　1、本科目核算的是其他各種應收及暫付的款項(也就是除了存出保證金、拆出資金、應收賬款、預付賬款、應收票據、買入返售金融資產、應收利息、應收股利、 應收代為追償款、 應收保戶儲金、應收分保賬款及應收分保保險責任準備金等經營活動之外款項)

　　2、本科目與對方單位或者個人進行明細核算的時候，應當以其他應收款的項目為依據。

　　3、當企業發生了其他各種應收、暫付款項的時候，則應當借記本科目，以有關科目為貸方科目。

　　4、當企業對各種款項進行收回或者轉銷的時候，應當以銀行存款為借方科目，賠付成本等為貸方科目。

　　5、本科目的期末借方余額，可以對企業尚未收回的其他應收款項有所反映。

　　財務在完成賬務處理相關工作時，記賬憑證十分重要。公司通常會準備一定備用金，那么對于多余備用金該怎樣做記賬憑證?接下來，就跟著會計網小編一起來瞧瞧吧!

　　多余備用金怎樣做記賬憑證?

　　第一種普遍情況：備用金，有的人直接在現金科目設置了一個較現金—備用金的二級科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個人。

　　比如：

　　借：其他應收款—(個人備用金)

　　貸：現金

　　第二種情況：如果公司準備的備用金，對一次支出的金額做了規定，但出現老板將多余現金拿走的情況。那么就可以在老板領備用金的時候，等其之后用發票進行報銷，再沖銷。最終將其當作差旅等費用進行處理。比如：

　　第一步

　　借：其他應收款——老板(個人)

　　貸：現金

　　第二步

　　借：管理費用/營業費用

　　貸：其他應收款—老板(個人)

　　這樣處理的時候，我們可以看到其他應收款這一科目最后余額是0。對于什么時候、什么人報銷過相關情況，也一目了解。具體要計入什么費用，需要根據報銷的人是屬于哪個科室的。

　　如果員工領備用金的時候已經做賬了，那么來報銷的時候收據該怎么寫呢?

　　員工對備用金進行領取的時候，是對借款單進行填寫。將其作為其他應收款來入賬。來報銷的時候對借支款進行結清，分為以下兩種情況：

　　1、當報銷金額比借支金額小，員工交回借支余款的時候，財務上應當開出收款收據。應在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的現金就是金額，原始憑證也就是報銷發票等憑證和收款收據。

　　借:管理費用(實際報銷數)

　　庫存現金(差額)

　　貸:其他應收款--XX員工(原借支數)

　　2、當報銷金額要比借支金額大，則應當按照實際報銷單據來入賬，補付相應現金，不用另開收據。

　　借:管理費用(實際報銷數)

　　貸:其他應收款—XX員工(原借支數)

　　庫存現金(差額)

　　收據本上應當寫明：收據本上相應的時間與人員姓名寫上，并在收據內容方面，注明“xx員工于xx時間支取備用金xx元，現收到相應備用金使用的發票,總計金額xx元”。

　　白紙上應當寫明：今收到xx員工報銷的發票若干,總計金額為xx元,用以沖抵xx時間支取的備用金。

　　初入財務行業的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業除應收票據、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發生，該筆款項的支付屬于企業臨時支付款項，屬于企業的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據來結清預支款時，表明費用已經發生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　企業每個月的應付職工工資都需要編制成工資表，根據工資表確認應付金額，向員工發放工資。那么這個工資表是由哪個部門負責編制呢？今天會計網為大家整理了相關知識，希望能夠在工作上幫助到大家。

　　工資應該是財務部門算還是人事部門算？

　　1、工資表編制由哪個部門負責，在法律上沒有規定。在制度及組織架構完善、崗位職責明確的企業，會由人力資源部門來負責。人力資源管理有六大模塊，其中就包括績效管理與薪酬管理，這兩大模塊都是與工資相關的，公司的薪酬標準的制定、實施與解釋，也是由人力資源部門進行的，正規的人力資源部門，還會有薪酬專員這個崗位，工作責任就是做工資;

　　2、財務部門是在收到人力資源部的工資報表后，會對其進行審核、做賬以及發放。

　　出納工作的具體流程包括以下幾個方面：

　　1、辦理銀行存款和現金領取。

　　2、負責支票，匯票，發票，收據管理。

　　4、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

　　3、負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

　　4、員工工資的發放。

　　同時，出納是不得“坐支”的。

　　1、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。

　　2、一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

　　3、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人負責。

　　一般員工因公務出差，都會預借部分差旅費，月底時再按規定向財務部門辦理報銷手續。對于預借的差旅費，應怎么做賬務處理？

　　預借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　（2）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　　（3）如果現金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據員工已批準的出差申請進行審核。

　　會計人員平時處理賬務問題時，經常會碰到員工預支款的問題，比如預支差旅費、預支工資等。那么發生預支款項支出，具體怎么做賬？

　　預支款如何做賬？

　　案例：若是A員工向公司申請，提前預支差旅費700元。而實際報銷差旅費時，只用了600元。請問相關的賬務處理怎么做？

　　賬務處理如下：

　　1、預支700元時時：

　　借：其他應收款——某員工 700元

　       　貸：庫存現金/銀行存款 700元

　　2、報銷差旅費600元時，若以現金方式歸還剩余款項：

　　借：庫存現金 100元

　　       管理費用——差旅費 600元

　　       貸：其他應收款——某人 700元

　　3、報銷差旅費600元時，若未歸還剩余款項：

　　借：管理費用——差旅費 600

　　       貸：其他應收款——某人 600

　　預支工資會計分錄

　　預付給職工的工資，相當于職工的個人借支，可做以下會計分錄：

　　借：其他應收款——某人

　　       貸：庫存現金

　　從工資扣除預付的工資時（若是應付工資大于借支，再貸記庫存現金或銀行存款）：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款——某人

　　              銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金；備用金；其他各種應收、暫付款項。

　　“其他應收款”屬于負債類科目，其借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　企業員工預支工資時，可通過其他應收款科目進行核算，從工資中扣除預付的工資時，則計入應付職工薪酬科目核算。相關會計分錄應如何編制？

　　員工預支工資如何做會計分錄？

　　預付給職工的工資時(相當于職工的個人借支)：

　　借：其他應收款——某人

　　       貸：庫存現金

　　從工資扣除預付的工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款-某人

　              　銀行存款

　　注：如果應付工資大于借支，再貸記庫存現金或銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。

　　應付職工薪酬核算什么內容？

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業員工出差借支的差旅費，一般設置其他應收款科目核算，報銷時計入管理費用等科目核算，有關賬務處理是什么？

　　借支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現金

　　若員工出差回來，企業會計則根據員工所提供的單據核銷該債權：

　　借：管理費用（實際發生額）

　　       貸：其他應收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現金（差額，差額正數在貸方，負數在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預支差旅費時：

　　借：其他應收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費時：

　　１、如果所預支差旅費未用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預支差旅費不足，超支：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　              庫存現金

　　３、如果所預支差旅費正好用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應收款”進行核算？

　　其他應收款是指企業除了應收賬款、應收票據等以外的其他各種應收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費，但是由于員工的費用尚未發生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權，所以應該通過其他應收款的科目來進行核算。

　　一般情況下，企業在進行業務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　　１、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現金

　　２、費用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業為內部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現金 200

　　對于公司員工用餐費用支出，一般那設置應付職工薪酬科目或者管理費用科目等進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　公司員工餐費會計分錄如何做？

　　員工餐費的會計分錄

　　一、如果從員工工資扣：

　　計提時:

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應付款

　　支付時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　二、在公司里面上班包吃的一般做福利費：

　　計提時：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差補貼餐費分錄處理

　　1、員工出差借支款項時：

　　借：其他應收款——員工名稱

　　　　貸：銀行存款

　　2、員工進行出差餐費報銷時，若借支款大于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　銀行存款

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　若借支款小于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　　　　　銀行存款

　　應付職工薪酬是什么意思？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　在企業生產經營中，員工借支費用的業務還是會經常發生的，比如出差借支款項，對于借支沖銷，應如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　               庫存現金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　之后憑借發票，入庫單據報銷

　　借：管理費用——辦公用品

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——辦公用品

　　貸：其他應收款——XX

　　       庫存現金

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　員工被派外出差是企業經營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區出差所發生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內。如果超出了企業規定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費一般都是企業員工因公出差而產生的。對員工差旅費進行核算時，企業會計人員如何進行賬務處理？

　　差旅費的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、提前借支，實際借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　（1）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）若有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）若出現需要補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費怎樣理解？

　　差旅費不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔的原則，根據差旅費實際發生的部門計入相應的部門費用中，管理人員的差旅費用計入“管理費用”、銷售人員的差旅費計入“銷售費用”、研發部門的計入“研發支出”等等。

　　差旅費的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或是郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　2、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　預支就是預先支取,比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有哪些？

　　借支工資和預支工資的區別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預支工資不一定非要寫借條，需要根據公司的財務管理制度。如果預支工資金額過大，離職后，當實際工資收入不足以沖抵預支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預支工資的會計分錄

　　員工預支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用，會計分錄如下：

　　1、員工預支工資時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、計提工資時：

　　借：生產成本制造費用、研發費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費用/研發費用等-社保

　　　　貸：應付職工薪酬-社保

　　4、實際發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應付職工薪酬-社保

　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業借支差旅費，這時可以通過其他應收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預支工資的區別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標題欄選擇文件-新建-選擇業務表，雙擊打開業務表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領導簽字確認、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領導簽字審核，最后填上借款日期。

　　借支通常指的是企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預支工資與借支工資的區別

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　企業對于春節員工路費是給予報銷的，一般計入會計分錄里的管理費用里面的福利費。

春節員工路費會計分錄

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

管理費用中的福利費包括什么內容

　　職工醫藥費；職工的生活困難補助是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助；職工及其供養直系親屬的死亡待遇；集體福利的補貼，包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的洗理費等；其他福利待遇，主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

我國職工福利費稅前扣除標準

　　根據我國企業所得稅法對企業所得稅匯算清繳時候職工福利費扣除的規定，企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。超過了就不允許扣除，需要做納稅調增處理。

正常的職工福利費有哪些

　　包括防暑降溫費、異地安家費、節日慰問品等目前尚未見到法律法規對職工的“福利”一詞做出清晰界定。企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括非貨幣性集體福利以及各項現金補貼。

開銷報銷審核對于中小企業來說是十分的最重要的，一些日常發生的開銷一般都是較為小的額度，但是畢竟能給會計人員帶來極大的開銷。在會計人員管理工作的時候一定要注意開銷報銷審核的關鍵點在哪，這樣才能成功的完成管理工作。

報銷審核的時候審什么

1、員工報銷提交至直屬領導審核業務真實性后流轉到財務

2、財務審核報銷單據的合規性，發票的真實性

3、財務對審核無誤的報銷提交至公司總經理，有問題的報銷返還至報銷人員修改

4、總經理審核后返還至報銷員工

5、報銷員工提交至出納申請付款

開銷報銷審核切實：

財務人員審批時應參照的相關報銷體制

1、債券與的業務是否相符

比如：業務人員采購，應該取得產品購銷發票 公司法注銷公司，但報銷時使用的是公共服務發票，這樣發票和具體的業務并不能比較應，大自然不允許報銷。

2、查詢是否有借支狀況

財務人員應該通過查詢賬簿、匯票，理清雇員過往借支狀況，并在借支手續上注明，提醒審批借支領導者關注。

< 公司法注銷公司>比如，業務人員采購需要支票1000元，如果此業務人員過往并無借支，相關機構領導者不會批準借支;如果此業務人員過往有借支并且仍未歸還，機構領導者就可能不批借支，而且機構再批準借支的風險大于。

3、差旅費報銷是否符合要求

(1)核對事先審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經過批準的通知書(包括當場補辦的)，并且要核對審批位址與具體出差位址是否完全一致，如一處不符或沒有審批表，除非尤其審批才可報銷。

(2)核對星期時間軸：發票的星期與差旅費報銷單星期以及審批表星期應相符。

(3)核對報銷國際標準：差旅費報銷國際標準，要按照本該公司相關明確規定報銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

4、報銷星期是否符合要求

(1)明確規定星期內報銷。

(2)匯票星期要符合演算。

5、報銷額度是否符合要求

審核總體額度：審核總體額度就是將某項開銷與年底方案進行較為，審核是否超越預算總值和序時工程進度。一旦發現異常應向有關領導者反映。