專題
獎金是指對勞動者提供的超額勞動所支付的報酬，是實現按勞分配的一種補充形式。那么當企業發放獎金給員工時，其會計分錄應該怎么做？
發放給員工的獎金會計分錄
①計提時：
借：管理費用-獎金
銷售費用-獎金等
貸：應付職工薪酬
②發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費-個人所得稅等
應付職工薪酬科目是企業按照有關規定應支付給員工的各種薪資獎酬，它是根據“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬科目進行的相關明細賬的處理。
支付員工提成獎金會計分錄
①計提時：
借：銷售費用
貸：應付職工薪酬--業務人員
②實際支付時：
借：應付職工薪酬--業務人員
貸：銀行存款
其中，業務人員的提成應計入“銷售費用”，并在期末時進行結轉，期末無余額。
“銷售費用“是核算企業在銷售商品材料、提供勞務的過程中發生的各種支出，包括保險費、包裝費、廣告費、網推費、維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等相關費用，以及為銷售商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）發生的職工薪酬、業務費、折舊費和固定資產修理費等經營性費用。
公司每年都會對優秀員工給予嘉獎，提高員工的工作積極性。給優秀員工發放的獎金，會計人員要怎么做賬務處理呢？今天會計網就為大家整理了相關的會計分錄，一起來看看吧。
公司獎勵員工獎金的會計分錄
1、計提時：
借：管理費用(具體看是什么部門)
貸：應付職工薪酬
2、獎金發放時：
借：應付職工薪酬-獎金
貸：銀行存款或現金
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種酬勞，按照“工資、補貼、獎金、津貼“、“社會保險費”、“職工福利”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“非貨幣性福利“、“解除職工勞動關系補償”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出“ 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
獎勵員工獎品的賬務處理
1、如果這些獎品不是公司所經營的產品，那就計入應付福利費科目中，會計分錄如下：
借：應付福利費
貸：有關科目
2、如果這些獎品是公司所經營的產品，需當作銷售處理，處理方法為：按市場的銷售價格繳納增值稅，按成本價結轉成本，年末在所得稅匯算清繳的時候，一定記得要做納稅調增，會計分錄如下：
借：應付福利費
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
對于單位表彰性稅務獎金的賬務處理的分享就到這里結束了，希望能夠幫助到大家。
對于公司支付給員工的獎金，會計人員一般按照員工所屬部門，計入不同的費用科目核算，根據“工資、薪酬”計算繳納個人所得稅。今天會計網給大家整理了關于支付員工獎金賬務處理的內容，來一起了解吧。
支付員工獎金的賬務處理
1、計提公司所需要支付的獎金，其會計分錄如下：
借：制造費用/銷售費用/管理費用——獎金等，
貸：應付職工薪酬。
2、獎金發放時，其會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
3、企業繳納個稅時，其會計分錄如下：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
應付職工薪酬核算哪些內容？
應付職工薪酬是指企業按有關規定應付給職工的各種薪酬，屬于負債類科目，主要核算的內容包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；非貨幣性福利；工會經費和職工教育經費；因解除與職工的勞動關系給予的補償等。
支付員工工資會計分錄
1、工資計提（應發工資數）
借：管理費用——工資（管理人員）
銷售費用——工資（銷售人員）
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提企業繳納的五險一金
借：管理費用（管理人員）
銷售費用（銷售人員）
貸：其他應付款——養老/醫療等
其他應付款——住房公積金
上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題
3、發放工資
借：應付職工薪酬——工資（應發工資數）
貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數）
其他應付款——養老/醫療等（代扣代繳金額）
其他應付款——住房公積金（代扣代繳金額）
應交稅費——應交個人所得稅（代扣代繳金額）
4、實際交納社保、公積金、個稅：
借：其他應付款——養老/醫療等
其他應付款——住房公積金
應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
春節向員工發放獎金福利會計分錄如下：
1、春節發放獎金福利的會計分錄：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：庫存現金
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬——職工福利費
首先，應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等應付職工薪酬項目進行明細核算。其屬于負債類科目。而計提職工薪酬是指對職工薪酬計算提取的過程和編制分錄。借：管理費用（或生產成本、制造費用、銷售費用、在建工程等科目）——工資；貸：應付職工薪酬。
無論是實發工資還是應發工資，應付職工薪酬兩者都不屬于，而是應發工資+個人應補-個人應扣的余額，該計算公式所得出的數額才為應付職工薪酬。當然如果這兩項都為零，則應付職工薪酬就是應發工資的金額。在實際工作中，應注意應付工資與實發工資之間的區別，企業不能按實發工資直接進行賬務處理，應付工資和應扣款項都應進行賬務處理，才能符合稅務和會計的規定。
應付職工薪酬核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等，該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。
企業發放員工獎金時，可通過應付職工薪酬——獎金科目進行核算，具體的賬務處理該怎么做？
發放員工獎金怎么做賬？
企業發放獎金獎勵員工的，會計分錄為：
計提時：
借：管理費用等——獎金(根據員工所屬部門計入相關科目)
貸：應付職工薪酬——獎金
發放且代扣代繳個稅時：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"等應付職工薪酬項目進行明細核算。
企業發放物品獎勵員工如何做會計分錄？
計提時：
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬——福利費
發放且代扣代繳個稅時：
借：應付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
發放員工獎金要繳納個稅嗎？
根據相關法律規定，個人取得的所得的工資、薪金范圍，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
因此企業向員工發放的獎金，應繳納個稅。
對于業績突出的員工，企業一般會給予相應獎勵，最常見的形式就是發放獎金。那么優秀員工獎金該如何做賬務處理？
優秀員工獎金如何做賬？
計提時會計分錄：
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬
支付時會計分錄：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：銀行存款/庫存現金等
獎勵先進個人，以實物發放的按實物價值，購買時發票上金額入賬;以現金形式發放的，按實際發放現金金額入賬，計入“應付職工薪酬”科目，二級明細科目可設置獎金。
同時要注意個所稅的申報，對雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如加班獎、先進獎、考勤獎、半年獎、季度獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是企業按相關規定應向職工支付的各種薪酬，核算內容包括“工資、獎金、津貼、補貼”，“職工福利”，“社會保險費”，“住房公積金”，“工會經費”，“職工教育經費”，“解除職工勞動關系補償”，“非貨幣性福利”，“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等。
應付職工薪酬屬于負債類科目，借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。應付職工薪酬可作以下分錄：
計提員工工資時：
借：管理費用/銷售費用——工資等
貸：應付職工薪酬—工資。
實際發放時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
公司舉辦了一場內部員工比賽，獲得排名的員工會得到獎金獎勵，那么員工獲取的獎金需要交稅嗎？
公司比賽給員工獎勵獎金要交稅嗎？
根據《個人所得稅法實施細則》第六條第一款規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
員工取得獎金是因為在公司任職受雇，所以貴司舉辦內部員工比賽支付給員工的獎金，應并入到其當月工資薪金當中，按照工資薪金所得繳納個人所得稅。按規定，偶然所得按照20%稅率，由公司代扣代繳個人所得稅。
公司比賽給員工的獎勵實物要交稅嗎？
公司獎勵實物給員工，同樣需要繳納個人所得稅，根據《個人所得稅法實施條例》規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。
相關會計分錄如下：
借：管理費用-福利費
貸：庫存現金
應繳稅費-個人所得稅
公司薪酬設置除了基本工資外，還會有全勤獎、績效獎、業務獎金等。那么對于企業給員工發放的業務獎金，你知道該怎么繳納個稅嗎?如何計算呢?接下來，趕快跟著會計網小編一起來看看吧!
企業給員工發放的業務獎金怎么繳納個稅?如何計算?
個人取得全年一次性獎金，其中包括了年終加薪。那么繳納個人所得稅的時候，可分兩種情況計算：
1、如果個人取得全年一次性獎金，并且取得獎金的當月個人工資和薪金所得大于或者等于稅法所規定的費用扣除額。那么繳納個人所得稅的時候應當這樣計算：
用全年一次性獎金總額除以12個月，將商數與工資、薪金所得項目稅率表對照，對適用稅率及對應的速算扣除數進行確定，最后算出個人所得稅。
2、如果個人取得全年一次性獎金，并且取得獎金的當月個人工資和薪金所得要比稅法規定的費用扣除額小。那么繳納個人所得稅時，應當這樣計算：
首先用全年一次性獎金減去個“個人當月工資和薪金所得與費用扣除額的差額”，其次，將以上余額除以12個月。最后將算出的商數與工資、薪金所得項目稅率表對照，對所適用的稅率及對應的速算扣除數進行確定。得出個人所得稅是多少。
舉例說明：
1、如果業務員全年一次性獎金為5000元，最后一個月工資高于2000元的扣除額，那么年底獎金需要繳納的個人所得稅為：
50000/12=4167元，其對應的適用稅率為15%，速算扣除數為125元。最后算出需繳納的個人所得稅為：50000*15%-125=7375元。
2、如果業務員全年一次性獎金是5000元，最后一個月的工資為1000元，其低于2000元的扣除額，那么年底獎金需要繳納的個人所得稅為：
50000-(2000-1000)=49000， 49000/12=4083元，這里的4083元所適用的稅率為15%，對應的速算扣除數是125元。則最后應當繳納的個人所得稅是，50000*15%-125=7375元。
這里兩次所繳納的個人所得稅一樣，主要是因為年底獎金金額比較大。假設獎金金額小，則會有所區別。你知道業務獎金怎么繳納個稅?怎么計算了嗎?
在春節期間發放獎金時，企業在計提時需要根據員工所屬部門的不同進行劃分。
春節期間發放獎金，其相關會計分錄如下：
借：制造費用/管理費用/銷售費用/生產成本/在建工程/研發支出等
貸：應付職工薪酬—工資/獎金/津貼
實際發放獎金時、其相關會計分錄如下：
借：應付職工薪酬—工資/獎金/津貼
貸：銀行存款/庫存現金
對于春節期間企業獎勵給各部門的獎金，在企業的財務上是應該計入到管理費用－工資科目當中去的，如若獎金最終是留存在企業的部門，并沒有實際發放給員工，則不能稅前扣除，也無需計算繳納個稅，如果部門將獎金發放給員工，那么則應該代扣代繳個人所得稅。
春節期間發放獎金是以一種公司的形式對勞動者做出與生產或工作直接相關的超額勞動所給予的資金報酬，換言之，獎金是對勞動者在創造超過正常勞動定額以外的社會或企業所需要的勞動成果時所收到的物質補償獎金的存在，是為了激勵員工更好的為企業創造價值，只要達到了創造價值，這個目的就達到了發放獎金的目的。而是否能夠為企業創造更高價值也是衡量發放獎金是否成功的標準。
1、職工工資、獎金、津貼和補貼。
2、職工福利費。
3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。
4、住房公積金。
5、工會經費和職工教育經費。
6、非貨幣性福利。
7、因解除與職工的勞動關系給予的補償。
8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
每家公司都會建立獎懲機制，懲罰不良行為，獎勵良好行為。給表現良好的員工發放獎金時，會計人員該如何做賬？
公司獎勵員工會計分錄
首先，獎勵員工是屬于獎金類的，應當計入應付職工薪酬。具體會計分錄如下所示：
借：管理費用（或銷售費用、生產成本、制造費用等科目）-獎金
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
企業獎勵員工實物是否需要繳納個稅？
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》相關規定："稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。"第十條規定："個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。"根據上述規定，企業以實物獎勵員工，應按以上原則確定應納稅所得額，并入當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。
公司買車獎勵給員工如何做賬務處理？
1、購車時
借：庫存商品
貸：現金或者銀行存款
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、計提獎勵費用時
借：管理費用或制造費用或生產成本
貸：應付職工薪酬
3、交給員工車輛時
借：應付職工薪酬
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
春節發獎金會計分錄如下：
企業計提獎金時，需要根據員工所屬部門的不同進行劃分，
借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等
貸：應付職工薪酬——工資、獎金、津貼
企業實際發放獎金時，其會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——工資、獎金、津貼
貸：銀行存款或庫存現金
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。
1、職工工資、獎金、津貼和補貼。
2、職工福利費。
3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。
4、住房公積金。
5、工會經費和職工教育經費。
6、非貨幣性福利。
7、因解除與職工的勞動關系給予的補償。
8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
公司獎勵給部門的獎金，在公司的賬務上應該計入到管理費用—工資科目，如果獎金最終還是留存在企業的部門，并沒有發放給員工，則不能稅前扣除，也不用計算繳納個稅。如果部門將這部分獎金分發給了公司員工，則應該代扣代繳個人所得稅。
獎金是一種工資形式，勞動者做出與生產或工作直接相關的超額勞動，公司給予的金錢報酬。也就是說，獎金是對勞動者在創造超過正常勞動定額以外的、社會或企業所需要的勞動成果時，所給予的物質補償。獎金的目的在于激勵員工更好的為公司創造價值，只要能達到這個目的，就達到了發放獎金的目的，就是成功的，這也是衡量發放獎金是否成功的標準。
每家公司都需要建立一定的獎懲機制，比如用獎金獎勵優秀員工。獎金一般計入管理費用或應付職工薪酬科目核算，那么獎金具體的會計分錄怎么寫？
獎金的會計分錄
1、計提年終獎金時，首先計入應付職工薪酬科目
借：管理費用
銷售費用——獎金
生產成本——獎金
制造費用——獎金
貸：應付職工薪酬
2、企發放獎金且代扣對應個稅時
借：應付職工薪酬——獎金
貸：應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等;該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。
應交稅費是什么？
企業必須按照國家法律法規進行納稅，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費在進行確認、計提時以權責發生制為原則，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。
企業春節獎金發放時，應通過“應付職工薪酬”及其二級明細科目“獎金”編制相應的會計分錄。企業實際發放春節獎金時的會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：應交稅費——應交個人所得稅（涉及代扣個稅）
銀行存款
企業計提春節獎金時的會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用/生產成本（根據員工所屬部門計入對應科目）
貸：應付職工薪酬——獎金
此外，企業代繳職工個人所得稅時的會計分錄如下：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
企業計提應付給員工獎金時，根據員工所屬部門的不同，分別按以下情況進行處理：
應由在建工程、研發支出負責的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發支出”科目，貸記“應付職工薪酬——獎金”科目；管理部門人員產生的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬——獎金”科目；生產部門人員產生的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——獎金”科目；銷售人員產生的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記“應付職工薪酬——獎金”科目。
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。
春節獎金發放在個人所得稅征稅范圍之內，因此應當按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，并由企業代扣代繳。根據個人所得稅相關規定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。
對于計提獎金的會計處理，一般計入生產成本、應付職工薪酬等科目進行核算，計提獎金的會計分錄該怎么寫？
計提獎金的會計分錄
借：生產成本
制造費用
銷售費用
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
發放年終獎的會計分錄怎么做？
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——個人所得稅
銀行存款
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬主要是核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"等應付職工薪酬項目進行明細核算。
管理費用包括什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。
獎金是指對勞動者提供的超額勞動所支付的報酬，是實現按勞分配的一種補充形式。企業少計提獎金，其具體的會計分錄應該怎么做？
少計提以前年度的獎金會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應付職工薪酬——獎金
結轉：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
以前年度損益調整科目是什么？
核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。該科目借方表示減少，貸方表示增加。所得稅費用的調整也會涉及到以前年度損益調整科目。
企業計提及發放獎金會計分錄
1、企業計提獎金時：
借：管理費用——獎金（根據員工所屬部門計入對應科目）
貸：應付職工薪酬——獎金
2、企業發放獎金且代扣對應個稅時：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、企業代繳個稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
應付職工薪酬屬于負債科目，本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。
本科目應當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、股份支付等應付職工薪酬項目進行明細核算。
應付職工薪酬科目在借方發生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。
應付職工薪酬科目在貸方發生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。
如果是應付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。
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