專題
期末留抵退稅的是什么意思，可能還有很多會計人不清楚，如果你不清楚這部分的內容，就和會計網一起來學習吧。
什么叫期末留抵退稅？
首先我們知道增值稅有進項和銷項，計算每個人應繳稅額的時候，就是用的銷項減去進項，那么也可以知道當銷項大于進項的時候，就是要繳稅的，進項大于銷項的時候相反，其中沒有抵扣完的稅費就留到下個月進行抵扣，這個月沒抵扣完留到下期抵扣的，就稱為留抵退稅。
期末留抵稅額會計分錄
期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：
1，本期進項稅額是50萬元。
2，銷項稅額是20萬元(就是本期應該交納的增值稅)。
3，進項稅50萬元減去銷項稅20萬元等于30萬元，那么30萬元就在借方保留就可以了。
增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報
一、增值稅期末留抵稅額的會計處理
兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
二、增值稅期末留抵稅額的填報
掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：
上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零，且兼有營改增服務、不動產和無形資產的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。
以上就是有關期末留抵退稅的相關知識點和會計分錄的知識，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
期末留抵稅額也是很多會計人需要了解的知識點，畢竟日常工作都是在和稅賬打交道，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
關于期末留抵稅額
期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以
期末留抵稅額的相關會計分錄
1、掛賬留抵時
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
留抵稅額可以一直留抵嗎？
根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣，進項稅額抵扣沒有期限規定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續抵扣。如果企業直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除
應納稅額計算公式是：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
知識拓展
1、本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅
2、留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制
3、已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計
以上即是有關期末留抵稅額相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網！
企業生產經營中，需要按照稅法規定繳納準時繳納各種稅金。如果上月有留抵稅額這個月如何做會計分錄處理呢？會計網整理了相關內容，來一起了解下吧。
上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做
上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結轉應交稅費時將產生兩種結果。
首先計算要不要繳納稅款，查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算結果涉及兩種情況：
1、負數
如果計算得出是負數，那么不用交稅，可以繼續作為下一個月的留底稅額。
2、正數
如果計算得出是正數，那么需要交稅，月末要做轉出應交增值稅分錄，具體如下：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到了下個月做交稅分錄即可。
留抵稅額是什么意思?
留抵稅額，指的是一般納稅人，當月購進貨物多的情況下進項稅就多，庫存商品也比較多。若是出現當期進項大于銷項的現象，就會產生留抵稅金，同時也有相應多的庫存商品。
可以理解為：留抵稅是因為當期進項大于銷項而產生的稅收。
如果本月進項有留抵，僅僅是賬務方面，不用處理進項稅。因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣。
期末留抵稅額會計分錄
對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務處理，在進項稅的借方保留即可。涉及會計分錄如下：
掛賬留抵時：
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
應交稅費的留抵稅額屬于哪個科目？你對此是否有所疑問？留抵稅額是應交稅費下的一個二級科目，負債類科目借貸方都有自己的特點，以下就是更為詳細的解答，快來一起看看吧。
應交稅費的留抵稅額屬于什么科目？
當月開始試點的月初，按規定，企業需要以：不允許從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅進行留抵稅額，借應該計入“應交稅費中的增值稅留抵稅額”一項之中，貸應該記入“應交稅費中的應交增值稅(進項稅額轉出)”一項之中。
等到之后允許抵扣的時候，基于允許抵扣的金額，借應該記入 “應交稅費中的應交增值稅(進項稅一般納稅人需要在“應交稅費”這一科目下設置“未交增值稅”和“應交增值稅”和“待抵扣進項稅額” 和“增值稅檢查調整”以及“增值稅留抵稅額”總共五個明細科目以此進行核算額)科目，貸則應該記入“應交稅費中的增值稅留抵稅額”這一科目。
期末留抵稅額：通常指納稅人當月的銷項稅額和進項稅額之間所出現的未抵扣稅額，可以在下個月使用繼續進行抵扣。
對于“應交稅費--增值稅留抵稅額”這一科目，它的期末余額應該根據他的流動性進行確定，在資產負債表中的列示在“其他非流動資產”項目或者列示在“其他流動資產”項目。
一般納稅人通常需要在“應交稅費”一科目下設置“未交增值稅”和“應交增值稅” 和“增值稅留抵稅額”和 “增值稅檢查調整”以及“待抵扣進項稅額”總共五個明細科目，以此進行核算。
期末留抵稅額會計應該怎么做賬？應該怎么做填報工作？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
1、增值稅期末留抵稅額的會計處理
兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
2、增值稅期末留抵稅額的填報
掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點，上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零，且兼有營改增服務、不動產和無形資產的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。
期末留抵稅額的會計分錄怎么做？
期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。
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當月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會計應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識點，那就和會計網一起來學習一下吧！
本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做？
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果，首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數，用本月銷項稅—本月進項稅—上期留底進項稅=本期應交增值稅，計算結果會有兩種情況：
1、如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額
2、如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄
借：應交稅費--應交增值稅
貸：應交稅費--未交增值稅
到下個月做交稅分錄就可以了
購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。
在上月月末的時候計算：本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出)
若存在本期未交增值稅，則月末時：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
下個月報稅時，只需要繳納未交增值稅稅額即可
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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期末出現進項稅額大于銷項稅額的情況，兩者之差則為留抵稅額。那么期末有留抵稅額怎么做賬？留抵稅額對不上怎么辦？快來了解下吧。
期末有留抵稅款賬務處理
1、進項稅
借：庫存商品-——應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入——應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，其差額也就是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
期末留抵稅額對不上怎么處理？
留抵稅額本身應依照稅務標準，賬務、稅務上的金額應當是一致的，如果出現對不上的情況，則應做以下處理：
1、首先比對申報表等稅務資料，找出賬務處理與稅務處理不符之處；
2、根據賬務處理與稅務處理不一致的地方，據實修改；
3、如果是因為申報錯誤等導致留抵稅額不一致，則應先對申報數據進行修改，再以此為依據對財務數據進行修改。
增值稅留抵稅額相關知識
增值稅有銷項稅和進項稅之分，進貨時的增值稅，稱為進項稅，銷售出去相應的增值稅稱為銷項稅。期末對應交稅金進行計算時，如果銷項稅比進項稅大，也就意味著需要交稅;但銷項稅比進項稅小，則不用交稅，對于其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣，則留待下期繼續抵扣的進項稅額就稱為留抵稅款。
增值稅留抵稅額在未來實現銷售時，可以用來抵減增值稅銷項的稅額。上月有留抵稅額，用銷項稅額減去進項稅額再減去上月留抵數等于本月應交增值稅額，余額為正數，則為本月該交的增值稅應納稅額，若為負數，則說明本月又有留抵稅額了。
如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額，對于期末留抵稅額，應如何做會計分錄？
期末留抵稅額如何做會計分錄？
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額和銷項稅額是什么？
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什么？
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
企業經營發展過程中，增值稅進項稅額大于銷項稅額的情況下，則會產生留抵稅額。本月抵扣上月留抵稅額時，如何做會計分錄？
本月抵扣上月留抵稅額如何做會計分錄？
1、結轉進項稅額和銷項稅額：：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
2、結轉應繳納增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
3、實際交納：
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
企業應交的增值稅，在 “應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”進行核算。這個科目的借方發生額，表示企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;貸方的發生額，表示銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等;期末借方有余額，說明企業還有尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—應交增值稅”科目下再分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等更加明細的專欄用于區分銷項進項等不同稅款。
繳納當月的增值稅的會計分錄
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，則需要結轉
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，說明當月還有未交的增值稅
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
企業在經營過程中需要對會計稅務的處理進行整理，同時也需要對相關稅額的內容進行處理，那么對于上期留抵稅額應如何進行相關的賬務處理？
上期留抵稅額的會計分錄
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未交的增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未交的增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（進項稅額和銷項稅額的差額）：
借：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未的交增值稅）
貸：應交稅費——應繳增值稅（未交增值稅）
4、實際交納時
借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
什么是應交稅費？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
增值稅是什么？
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
進項稅額是什么？
進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。
及時繳納各種稅費是企業在經營管理活動中所必須履行的義務，企業在生產經營過程中都需要繳納增值稅，那么上月的留抵稅額還可以繼續進行抵扣嗎？
答：上月的留抵稅額還可以繼續進行抵扣。
首先，我們知道上期留底不影響會計分錄，只是通過月末結轉應交稅費時會有兩種結果，首先應計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數，用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅，計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用進行交稅，繼續作為企業下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數，則需要交稅，月底需要做轉出應交增值稅分錄，即：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
什么是留抵稅額？
留抵稅是指一般納稅人，當月購進貨物越多，進項稅也越多，庫存商品的數量也就越多，如果當期進項大于銷項，就會導致出現留抵稅金，同時也會有一些相應多的庫存商品。也就是說，稅收抵免是因為當期進項產生的稅收大于銷售產生的稅收。如果我們只有留抵稅金而沒有進行實際庫存，就會涉嫌貨物已發出但未計提銷售、企業逃稅。
留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額來抵扣，沒有時間的限制。
增值稅是什么？
增值稅是一種流轉稅，是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。
期末留抵稅額是指增值稅進項稅額大于銷項稅額，兩者之間形成的差額。對于不足抵扣的部分，可在下月繼續抵扣。對于期末留抵稅，應怎么做會計分錄？
期末留抵稅分錄處理
期末留抵稅的會計分錄：
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅、銷項稅是什么意思？
公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
財務報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環節。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。
企業當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，企業在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，可繼續留抵。那么當企業收到期末留底增值稅退稅時，相關的會計分錄怎么寫？
收到期末留抵增值稅退稅的會計分錄
首先，進項稅額留抵的會計分錄是“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”在借方登記增加額，所以我們在收到退稅時，進項稅額留抵賬戶余額減少，我們要做相反的分錄，分錄如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
另一種情況是已經結轉到“應交稅費--未交增值稅“科目，做如下的分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費--未交增值稅
什么是應交稅費？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
應交稅費的借貸方向
應交稅費借方記減少;貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數和可抵減數，貸方的代表計提數和應交增稅增加數。
當月購進貨物多，進項稅也就多，如果當期進項稅大于銷項稅，則會出現留抵稅金。對于上月有留抵稅額的情況，這個月該如何做會計分錄？
上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做？
我們需要知道上期留抵稅額是不影響會計分錄的，但月末結轉“應交稅費”會有兩種不同的結果。此時我們要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用“本月進項稅額－本月進項稅額－上期剩余底數進項稅額”得出“當期應付增值稅”。計算分析結果會有以下兩種情況：
（１）當期應交增值稅為負數，則無需繳稅，并將繼續是下個月的留存稅額。
（２）當期應交增值稅為正數，就要進行交稅，月末需做轉出應交增值稅會計分錄，即：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。
留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
期末留抵稅額如何做會計分錄？
企業當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示，只需要在申報表中顯示即可，企業在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，繼續留抵。
增值稅留抵稅額是企業在經營時，由于增值稅進銷不匹配造成增值稅稅額未能抵扣，在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額，但已認證留抵的進項稅額仍需做相應的會計處理，對于進項稅額已認證留抵的會計分錄該么做？
進項稅額已經認證留抵的會計分錄
借：庫存商品
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
什么是待抵扣進項稅額？
“應交稅費—待抵扣進項稅額”屬于會計明細科目，主要是通過核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并且經過國家稅務機關的認證處理，按照我們國家稅法機關頒布的現有的增值稅制度規定準予以后期間可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
什么是應交稅費？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費，期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
什么是應付賬款？
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。
增值稅留抵稅額指的是企業當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額，結轉到下一個納稅期繼續抵扣，一般將企業留抵稅額計入應交稅費科目核算，具體的賬務處理該怎么做？
增值稅留抵稅額的會計分錄
1、掛賬留抵時：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
應交稅費是什么？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
負債類科目分為流動負債和長期負債兩類。流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、應付利息等。長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款等。
企業上月進項稅額大于銷項稅額產生的留抵稅額可以在本月繼續抵扣，發生該業務時，應計入應交稅費科目核算，相關的會計分錄怎么做？
本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄
1、結轉進項稅額和銷項稅額
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
2、結轉應繳納增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
3、實際交納
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
計提和繳納增值稅的會計分錄
1、計提時
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2、下月交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款。
應交稅費是什么？
應交稅費指的是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費，應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。應交稅費具體包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、車船稅、城市維護建設稅、教育費附加等。
應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
增值稅留抵稅額是在企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配而造成，那么增值稅留抵的會計分錄怎么做？
增值稅留抵稅額的會計分錄
１、掛賬留抵時：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
２、通過貨物和勞務銷項稅額計算：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
什么是應交稅費？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
什么是增值稅留抵稅額？
留抵稅額是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象。
增值稅是什么？
增值稅是指以商品或勞務的增值額為計稅依據的一種流轉稅。增值稅的具體算法是：以商品或勞務的銷售額為計稅依據，按照相應的稅率計算出該商品總共應該負擔的增值稅額，然后再扣除生產所用的原料在之前的環節中已經被扣繳的增值稅，扣除后的余額即為該企業就該商品或勞務應當繳納的增值稅額。
收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計算留抵稅額時，借：應收留抵稅額退稅款，貸：應交稅費-應交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實際退稅后，借：銀行存款，貸：應收留抵稅額退稅款。
收到增值稅留抵退稅怎么做賬？
為了從財務上反映該項經濟業務，從計算申報到實際收到退稅款，可以增設“應收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。
收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：
計算留抵稅額時：
借：應收留抵稅額退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（留抵稅額退稅）
收到實際退稅后：
借：銀行存款
貸：應收留抵稅額退稅款
什么是增值稅留抵退稅？
留抵退稅是把增值稅期末未抵扣完的稅額還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額，當進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額則會形成留抵稅額。
增值稅留抵稅額退稅的條件
同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
1、自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
2、納稅信用等級為A級或者B級；
3、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
增值稅留抵稅額計算公式
納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60%
其中，進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
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