企業(yè)上月進(jìn)項稅額大于銷項稅額產(chǎn)生的留抵稅額可以在本月繼續(xù)抵扣，發(fā)生該業(yè)務(wù)時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額和銷項稅額

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、實際交納

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、下月交納時

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費指的是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。應(yīng)交稅費具體包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。

　　應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。