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增值稅留抵稅額怎么算？

增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，當上月有留抵稅額時，本月應繳增值稅額計算公式為：本月應繳增值稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數。

張雅詩

5209 瀏覽

出口貨物退稅怎么算？

出口貨物退稅的計算公式：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(FOB)×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)；當期應納稅額=當期總銷項稅額-總進項稅額-不得免征抵扣的稅額-上期留抵稅額；計算結果為正數的，需要進行納稅，計算結果為負數的，則取其絕對值，作為當期期末留抵稅額，留待下期繼續抵扣。

張雅詩

2454 瀏覽

進項稅額留抵怎么算

當上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數；若本月應交增值稅余額為負數，則意味著本月的進項稅額留抵；若本月應交增值稅余額為正數，則該余額為本月的增值稅應納稅額。

王寧

2992 瀏覽

專票留抵會計分錄

1、企業收到增值稅專票抵扣進項稅額時，借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）；2、企業抵扣銷項稅額時，借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）應交稅費-增值稅留抵稅額，貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。

黃睿淇

803 瀏覽

什么是留抵稅

留抵稅即“留抵稅額”，是增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額，即是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，也是在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

王寧

4011 瀏覽

期末留抵稅額是什么意思

期末留抵稅額是增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額，即是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，也是在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

王寧

4833 瀏覽

增量留抵和存量留抵是什么意思

存量留抵指納稅人將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的增值稅期末留抵稅額相比后對稅額較小的一方實施退稅的過程；增量留抵指將當期期末留抵稅額相比后對新增加的部分或當期期末留抵稅額實施退稅的過程。

崔金媛

4512 瀏覽

留抵退稅計算公式

留抵退稅的計算公式為：當期留抵稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額。企業擁有留抵稅額必須是當期進項稅額大于當期銷項稅額的情況，若當期銷項稅額大于當期進項稅額，則說明企業應當申報和繳納當期的增值稅稅費。

劉欣雨

3014 瀏覽

什么叫存量留抵稅額

存量留抵稅額指納稅人按照《財政部、稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》的規定將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的期末留抵稅額相比較后所確認的用于留抵退稅的金額。

劉欣雨

6173 瀏覽

存量留抵和增量留抵的區別

區別在于退稅金額的界定不同，存量留抵的退稅方式是通過將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，對孰低者的部分實施留抵退稅。而增量留抵是對增量的部分或當期期末的留抵稅額實施留抵退稅。

劉欣雨

28654 瀏覽

存量留抵稅額和增量留抵稅額區別

兩者區別在于所適用的界定方法不同，納稅人當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，其孰低者即為存量留抵稅額，根據實際情況將增量的部分或當期期末的留抵稅額即作為增量留抵稅額。

劉欣雨

9780 瀏覽

存量留抵和增量留抵區別

兩者的區別在于退稅金額的界定不同，存量留抵退稅是將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，對孰低者的部分實施留抵退稅。而增量留抵退稅是對增量的部分或當期期末的留抵稅額實施留抵退稅。

劉欣雨

6132 瀏覽

增值稅存量和增量是什么意思

增值稅存量和增量即增值稅的存量留抵稅額和增量留抵稅額，納稅人當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，其孰低者為存量留抵稅額，而增量的部分或當期期末的留抵稅額即作為增量留抵稅額。

劉欣雨

3043 瀏覽

存量留抵退稅和增量留抵退稅的區別

區別是退稅金額的界定不同，存量留抵退稅將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，對孰低者的部分實施留抵退稅；而增量留抵退稅根據實際情況對增量的部分或當期期末的留抵稅額實施留抵退稅。

崔金媛

6903 瀏覽

增值稅留抵稅額賬務處理

增值稅留抵稅額賬務處理為：1、企業當期應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣增值稅留抵稅額時，借：應交稅費，貸：應交稅費；2、企業當期結轉留抵稅額抵扣時，借：應交稅費，貸：應交稅費。

劉欣雨

10693 瀏覽

留抵稅額是什么意思

所謂的留抵稅額，是指企業當期的銷項稅額小于進項稅額的差額，即存在企業已經認證但尚未抵扣的進項稅額。留抵稅額結轉下期繼續抵扣，或滿足一定的條件，并準予退還。

耿嘉蔚

4642 瀏覽

注冊會計師免抵退稅計算方法

注冊會計師免抵退稅計算方法為：當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。當期應退稅額和免抵稅額的計算應視當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額的情況而定。

耿嘉蔚

371 瀏覽

什么是存量留抵稅額和增量留抵稅額

存量留抵稅額指納稅人將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的期末留抵稅額相比較后所確認的用于留抵退稅的金額，增量留抵稅額是指當納稅人當期銷項稅款不足以彌補其進項稅款時的部分差額。

崔金媛

12085 瀏覽

什么是增量留抵稅額和存量留抵稅額

增量留抵稅額是指當納稅人當期銷項稅款不足以彌補其進項稅款時的部分差額；存量留抵稅額是指納稅人將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的期末留抵稅額相比較后所確認的用于留抵退稅的金額。

張雅詩

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2023年留抵退稅會計分錄

1、進項稅額留抵：借：銀行存款，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；2、若賬務上已經結轉到“應交稅費—未交增值稅”科目：借：銀行存款，貸：應交稅費—未交增值稅。

張雅詩

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