當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會計應(yīng)該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識點，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做？

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果，首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)，用本月銷項稅—本月進(jìn)項稅—上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅，計算結(jié)果會有兩種情況：

1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額

2、如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個月做交稅分錄就可以了

上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄？

購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

在上月月末的時候計算：本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅，則月末時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個月報稅時，只需要繳納未交增值稅稅額即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！