如果當期銷項稅額小于當期進項稅額,其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額,對于期末留抵稅額,應如何做會計分錄?
期末留抵稅額如何做會計分錄?
1、進項稅:
借:庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅:
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸:主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額和銷項稅額是什么?
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什么?
如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
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