專題
企業日常經營過程中發生的費用支出，符合規定報銷的可通過管理費用科目、銷售費用等科目核算，具體會計分錄該怎么做？
費用報銷分錄
借：管理費用
銷售費用
財務費用
貸：銀行存款
庫存現金
其他應收款等
費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益總流出。費用包括成本費用(主營業務成本、其他業務成本等)和期間費用(管理費用、銷售費用和財務費用)。
費用報銷單簽字順序
一般報銷申請人要簽字，然后財務審核票據是否合規簽字，然后部門領導，總經理分別簽字，出納報銷。
付款申請單和費用報銷單區別
付款申請單一般用于采購付款，票到掛賬，付款沖賬。通常是外單位(通常指供應商)向公司要求支付貨款時填寫的單據，最終經領導批示同意后，會計做帳，出納付款;費用報銷單一般用于直接費用的報銷，差旅費、招待費，辦公用品費等。
管理費用包括哪些？
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。
銷售費用包括什么內容？
銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等) 的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。
私車公用是指企業股東或員工個人將自有的車輛用于企業的經營活動，對于相關的費用報銷，應如何處理？
私車公用費用報銷如何處理？
私車公用的費用報銷，實操中一般有3種方式，一種是公司租賃了該車輛，車輛費用的報銷，直接計入到公司的費用即可。第二種是公司沒有租賃車輛，這種情況下，一般將該費用作為一種補貼計入到該員工的工資，計算繳納個稅。最后一種是是企業沒有租賃車輛，但是又直接報銷，這種方式支付的費用，不能在企業所得稅前扣除。
私車公用的賬務處理怎么做？
根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。基于租賃物的消耗可以稅前扣除的原則，允許扣除相關費用，但是必須區分該費用是否具備相關性，一般認為與車輛的使用相關的汽油費、過路過橋費、停車費、維修費可以扣除;與車輛本身相關的車輛購置稅、折舊費以及保險費，因為這些費用是租不租都會發生的，應作為不相關費用不得扣除。
私車公用車的保險費，可以在單位報銷入賬，但是，報銷的費用不能稅前扣除。
入賬時：
借：管理費用等-車輛費-保險費
貸：銀行存款
公司經營發展過程中，符合規定的費用支出，可據實報銷。報銷時，應按費用所屬部門計入相關科目核算，相關賬務處理怎么做？
費用報銷如何進行賬務處理？
1、在員工預支報銷款項時：
借：其他應收款——員工姓名
貸：銀行存款
2、如果報銷實際金額小于預支金額，需要把剩余的預支款項還回來：
借：管理費用
銀行存款
貸：其他應收款——員工姓名
3、如果報銷實際金額大于預支金額，需要支付剩余的報銷款：
借：管理費用
貸：其他應收款——員工姓名
銀行存款
管理費用、其他應收款如何理解？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款包括：
1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
2、應收出租包裝物租金;
3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;
4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應收、暫付款項。
公司發生的費用支出，符合報銷規定的，月底時可據實報銷，報銷流程都有哪些？
費用報銷流程
費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)——出納收到報銷單后應檢查總經理、部門主任、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。
費用報銷單如何填寫？
在填寫費用報銷單時，有4點需要牢記：
1.字跡必須工整清晰，盡量用碳素筆或簽字筆填寫;
2.內容一旦填寫，不允許私自涂改，如有錯誤，需要重新填寫;
3.單據上大寫處的金額，必須和小寫處保持一致，大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬;
4.內容盡量詳盡完整。
費用是什么？
費用，是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。費用的確認除了應當符合費用定義外,還應當滿足嚴格的條件,即費用只有在經濟利益很可能流出,從而導致企業資產減少或者負債增加,且經濟利凎的流出額能夠可靠計量時才能予以確認。因此,費用的確認至少應當符合以下條件：一是與費用相關的經濟利益應當很可能流出企業;二是經濟利益流出企業的結果會導致資產的減少或者負債的增加;三是經濟利益的流出額能夠可靠計量。
公司經營發展過程中，職工因辦公需要而發生的一些費用，可按規定據實報銷。報銷費用時，相關流程是什么？
費用報銷流程有哪些？
費用報銷流程：費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批——出納收到報銷單后應檢查總經理、部門主任、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷。
費用報銷的賬務處理
1、在員工預支報銷款項時：
借：其他應收款——員工姓名
貸：銀行存款
2、如果報銷實際金額小于預支金額，需要把剩余的預支款項還回來：
借：管理費用
銀行存款
貸：其他應收款——員工姓名
3、如果報銷實際金額大于預支金額，需要支付剩余的報銷款：
借：管理費用
貸：其他應收款——員工姓名
銀行存款
企業發生經濟活動的同時，也伴隨著費用的發生，對于費用支出，可憑借相應的發票憑證進行報銷。對于費用報銷，應如何做賬？
企業費用報銷如何做賬？
1.費用報銷會計分錄
借：管理費用/銷售費用/制造費用
貸：銀行存款/庫存現金
2.差旅費報銷會計分錄
(1)預支差旅費
借：其他應收款
貸：庫存現金
(2)差旅費剛好花完進行報銷
借：管理費用
貸：其他應收款
(3)差旅費沒用完進行報銷
借：庫存現金
管理費用
貸：其他應收款
(4)差旅費不夠，員工墊付了一部分，經批準同意報銷
借：管理費用
貸：其他應收款
庫存現金
費用報銷的流程
1.經辦人在進行報銷時，需要將原始憑證粘貼在費用報銷單后面。按“費用報銷單”上內容填寫完整，并在報銷單上進行簽字。
2.填制完成的報銷單送至本部門負責人處復核并簽字。
3.報銷單得到本部門負責人簽字后，將報銷單送至財務部，財務部的審核人需要對原始憑證的真實性，合法性，完整性，準確性進行審核。原始憑證的格式和金額必須一致，不得進行涂改。原始憑證上應包括：填制單位的公章或報銷專用章、資金審核人的簽字意見、辦理人的簽字等等。
4.經審核無誤的報銷單需要送到總經理處進行審批。
5.出納根據總經理審批后的報銷單支付款項。
職工日常工作中，對于差旅費或者代墊費用的支出，可以按公司規定進行報銷。填寫費用報銷單時，步驟包括哪些？
費用報銷單如何填寫？
1、在“報銷部門”處填寫所屬的部門或項目名稱，如辦公室。
2、“用途”此處填寫支出的用途，按不同科目分列填寫，完整的用途摘要填寫格式是:動詞+名詞+量詞,如:購水泥**噸(或購水泥一批),購A4紙兩箱,在備注里可以填寫詳細內容。
3、“金額”此處填寫實際發生金額(發票或收據金額)。
4、“合計”各項費用合計填寫阿拉伯數字(小寫)。“合計”此行上方有空欄的，劃S線注銷
5、“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。人民幣大寫字樣：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬。
6、在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字。
7、關于票據粘貼(1)所附發票真實、合法，抬頭正確。(2)票據粘貼在費用報銷粘貼單上，用膠水粘貼，從左到右,從上向下順著貼,粘單據時,不超過左邊黑線以便裝訂,粘貼后不能超過粘貼單的范圍。票據分類粘貼并方向朝上。票據粘貼順序和報銷單封面所列的項目順序一致。
8、報銷單用簽字筆填寫,不可用圓珠筆和鉛筆.發票報銷與收據報銷要分別填寫。
9、工程項目類費用項目涉及:原材料(鋼筋,水泥,瀝青及砼等),材料運雜費(簡稱運費),機械使用費,修理費,固體燃料(煤)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電,環境保護費,安全施工費(建安費),業務招待費，文明施工費,混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費,腳手架費等。
10、行政辦公類的費用項目有:辦公費(辦公用品),差旅費,通信費，勞動保護費(勞保用品),汽車費用,業務招待費,印花稅，社會統籌公司承擔費用(五險)等.最后，把費用報銷單和貼好的費用粘貼單重疊對齊，用回形針在左上角固定(也可用膠水粘貼)交由上級領導簽字審批后交給財務處。
財務費用報銷單是不是記賬憑證？
財務費用報銷單不是記賬憑證，而是原始憑證，記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單,是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向(應借、應貸)和金額的一種記錄,是登記明細分類賬和總分類賬的依據。
費用報銷單相關會計分錄
例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經相關部門負責人批準簽字同意后，會計根據費用報銷單和發票進行入賬，會計分錄是：
借：管理費用-辦公費
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款等
企業職工發生的日常費用支出，一般是指購買辦公用品費用。報銷日常費用時，會計人員該如何做賬務處理？
報銷日常費用的賬務處理
例如某行政部門購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經相關部門負責人批準簽字同意后，會計根據費用度報銷單和發票進行入賬，如果是一般納稅人企業，取得增值稅專用發票可以進行進項稅抵扣。
會計分錄是：
借：管理費用——辦公費
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金
報銷業務招待費的會計分錄
借：管理費用——業務招待費
銷售費用——業務招待費
貸：銀行存款等
報銷差旅費的會計分錄
如果沒有向公司借錢
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
借出時
借：其他應收款
貸：庫存現金
報銷時
全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款
有剩余現金
借：庫存現金
管理費用——差旅費
貸：其他應收款
補款時
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
其他應收款
公司進行費用報銷是公司成本核算工作的重要組成部分，做好公司費用報銷工作有利于維護員工的正當利益以及維護企業的正常生產經營。費用報銷的會計分錄該怎么處理呢？
報銷的會計分錄應當怎么做?
借：管理費用、銷售費用、制造費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他應付款
支付報銷人員費用時：
借：其他應付款
貸：銀行存款
管理費用、銷售費用和制造費用是什么？
1、管理費用
指的是企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括：
(1)企業在籌建期間內發生的開辦費
(2)在企業的經營管理中，董事會和行政管理部門發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)
(3)行政管理部門負擔的工會經費
(4)董事會費(包括董事會成員津貼會議費和差旅費等)
(5)聘請中介機構費
(6)咨詢費(含顧問費)
(7)訴訟費
(8)業務招待費
(9)技術轉讓費
(10)研究費用等。
2、銷售費用
指的是企業銷售商品和材料提供勞務的過程中發生的各種費用，包括：
(1)企業在銷售商品過程中發生的保險費
(2)包裝費
(3)展覽費和廣告費
(4)商品維修費
(5)預計產品質量保證損失
(6)運輸費裝卸費
(7)為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點售后服務網點等)的職工薪酬等經營費用。
(8)與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出
3、制造費用
指的是企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括：
(1)企業生產部門(如生產車間)發生的水電費
(2)固定資產折舊
(3)無形資產攤銷
(4)管理人員的職工薪酬
(5)勞動保護費
(6)國家規定的有關環保費用季節性和修理期間的停工損失等。
對于會計人員而言，需要審核企業的每項經濟業務，其中少不了管理費用的處理，對于管理費用報銷業務，應如何做賬？
管理費用報銷賬務處理
管理費用是指企業行政部門為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。其中差旅費，辦公費用是最常見的，這些費用有時候會先借款給員工，之后員工再憑借發票等單據進行報銷。以差旅費為例子，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：
借：其他應收款－－ＸＸ
貸：庫存現金／銀行存款
出差回來填寫報銷憑證，附上車票，發票等單據，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：
借：管理費用－－差旅費
貸：其他應收款－－ＸＸ
借：庫存現金
貸：其他應收款
如果有超支：
借：管理費用－－差旅費
貸：其他應收款－－ＸＸ
貸：現金
報銷辦公費用也是一樣，員工先借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：
借：其他應收款－－ＸＸ
貸：現金／銀行存款
出差回來填寫報銷憑證，附上入庫單，，采購單，發票等單據，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：
借：管理費用－－辦公費
貸：其他應收款－－ＸＸ
借：庫存現金
貸：其他應收款
如果有超支：
借：管理費用－－辦公費
貸：其他應收款－－ＸＸ
貸：庫存現金
管理費用的借方登記企業發生的各項管理費用，期末貸方轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目無余額。
借：本年利潤
貸：管理費用
每個企業都有一套適用于自己的完整清晰的會計費用報銷制度流程，關于公司發生的各項費用可以進行報銷，那么會計人員進行會計費用報銷的流程是什么？
會計報銷的流程
1、報銷條件為報銷人必須取得合法有效的報銷單據（發票）。
（1）全名“**”必須寫在退款發票單位的名稱中
（2）原則上跨年度發票不允許報銷;
（3）發票內容與報銷單內容一致;
（4）具體項目上發生的費用需填寫對應的項目號、項目名稱;
（5）報銷單上需寫明所附單據數量;
2、單筆報銷總額超過2000元的，應當提前一日通知財務儲備。
3、支出報銷的基本流程及審批管理：
（1）總經理負責授權支付公司的所有資金。
（2）資金支付的批準應采用書面形式。
（3）部門負責人應按照公司制度規定的成本報銷標準，檢查部門成本報銷活動的真實性。
（4）財務部審核支出報銷憑證上發票金額的合法性、合規性、合理性和正確性。
（5）在收到報銷單后，出納應核實總經理、部門主任、會計的簽名是否完整。具有完整授權程序的報銷單應及時報銷。對于不符合審批程序的報銷單，出納有權拒絕報銷或付款。
（6）報銷人對報銷費用的真實性負完全責任，并在支出發生后取得合法有效的憑證。
4、填寫費用報銷和票據粘貼的要求：
（1）報銷單據的填寫必須整潔，不得隨意更改；
（2）報銷單據的正面和封面后面的托紙必須大小相同，每張賬單不得超過封面和試紙（如果賬單太大，必須根據封面大小折疊）
（3）各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡可能一致。
（4）如果報銷憑證上的面積相同或相似（如機票等），應按等級順序排序；
（5）如果報銷憑證的金額和類型相同（如機票等），在可能的情況下，應一起粘貼，并根據金額進行排序；
（6）插入報銷發票時，確保審核人能夠全面、清晰地檢查報銷金額；
（7）所有報銷單應以黑色或簽字筆填寫。
（8）報銷單中的所有項目應完整填寫，文字和數字金額應統一，并由部門負責人有效批準。
（9）實物退貨單據必須在收款人驗收后在發票背面簽字確認；要存儲的物理文檔附在存儲表單上。
不報班考cma的方法如下：準備充分的備考時間，cma難度較大，需要有充足的學習時間；鍛煉自身的英語水平，提高英文讀寫能力；保持良好的備考狀態，找到高效率的正確學習方法，認真掌握好考試內容。
考cma一定要報班嗎？
不一定要報班，是否報班主要取決于考生個人情況。cma考試難度比較大，如果考生有時間充分備考，加之有一定的會計基礎，能力較強，也可以自學通過。如果考生基礎較差且自制力不夠，報班學習能在很大程度上起到幫助作用。
cma備考建議
1、制定學習計劃
制定合理的學習計劃，有目標地學習，減少浪費時間。此外，還應該學會利用零散的碎片化時間，提升備考效率。
打牢基礎
考生應結合網課進行全面掌握相關內容。首先，在認真研究老師講義的基礎上把握知識點；其次，對老師講義內容進行梳理，歸納科目重點難點，加強理解、鞏固知識點；最后，結合教材和網課，全面復習總結。
3、有效做題
做題不應是簡單的完成習題，而是學練結合，在練習過程中不斷復盤相應知識點并進一步加深理解，在做題中查漏補缺，梳理解題思路，不僅能夠提高應試能力，還可以促進和鞏固知識的消化和吸收。
cma考試的內容
cma考試內容包括《財務規劃、績效與分析》與《戰略財務管理》兩個科目。其中，《財務規劃、績效與分析》考試包括外部財務報告決策、規劃、預算與預測、績效管理、成本管理、內部控制、科技與分析等內容；《戰略財務管理》包括財務報表分析、公司財務、決策分析、風險管理、投資決策、職業道德等內容。
cma備考有必要報班，網校的CMA課程有一個完整的制度體系，在備考時能夠提高效率，俗話說，苦思冥想不如CMA專業老師的一語道破，最直接、最簡單，也是最有效的CMA課程入門方法就是聽CMA的課程。
cma有必要報班嗎
網校的CMA課程有一個完整的制度體系，在備考時能夠提高效率，如果報了網校CMA的培訓班，經驗豐富的網課老師，會從淺顯的CMA課程理論開始講起，到最后CMA考前串講，是一個循序漸進的過程，大家跟著老師們的課程走，CMA的學習自然就變得更容易，通過CMA考試也是很有希望的。
CMA是一本系統性、實用性極強的證書，考察的是考生在復雜的商業環境下解決復雜問題的能力，要“精財務、會管理、懂業務、能決策”，這就決定了學習CMA，僅僅拿到一張證書是沒用的，還要能落地實踐，很有用處。
cma備考建議
一、尋師指路。
cma考試建議報班，俗話說，苦思冥想不如CMA專業老師的一語道破。最直接、最簡單，也是最有效的CMA課程入門方法就是聽CMA的課程。CMA考試輔導課程計劃中，有長線周末CMA精品班，精品網絡CMA課程，CMA精品暑期班，CMA手機APP網校等等，老師們從最淺顯的CMA課程理論開始講起，到最后CMA考前串講，是一個循序漸進的過程，大家跟著老師們的課程走，自然就容易入門了。
二、反復學習和練習。
CMA課程有一個完整的制度體系，對各種相關知識點都做了具體解析，而且具有穩定性，利于對相同或相似的知識點進行反復多次處理和訓練，這樣也就有利于初學者通過對經典案例的反復學習、練習而入門和掌握相關知識。
對于CMA課程相關課程考試的學習與復習來說，情況也大概如前述。教材的各章節基本都根據相關準則編寫，集中講授某類相關知識點，特別是管理會計的核心內容：計劃，預算，差異分析，成本控制、投資回報分析等部分都是非常重要的，在學習過程中，可以按照相關準則要求反復學習，反復訓練，重復次數越多就越熟練，掌握得就越好。
因此，大家在學習CMA課程的時候，如果在某個章節或某個知識點上把握不太好的，可以反復多遍聽課、看書和做題，每次重復的收獲都是不一樣的，而且會越來越熟練。這也是學習CMA課程最簡單易行的辦法。
三、培養自己的CMA解題的思維。
要形成某個學科的思維習慣不是一件容易的事，需要重復多次，需要長期接受學科熏陶，也需要長期有意識地用學科特有的方法去思考和做事，因此，大家應該培養自己的CMA解題思維，但是可以慢慢培養。
cma考試范圍廣嗎
CMA考試范圍是比較廣，CMA雖然只有兩門考試，但是考試內容涵蓋了戰略、市場、管理、金融和信息系統等多方面的知識和技能，涉及面廣，這點可以從最新的考綱中看出。具體如下：
P1-財務規劃、績效與控制，其中包括：A.外部財務報告決策（15%）；B.規劃、預算與預測（20%）；C.績效管理（20%）；D.成本管理（15%）；E.內部控制（15%）；科技與分析（15%）
P2-戰略財務管理，其中包括：A.財務報表分析（20%）；B.公司財務（20%）；C.決策分析（25%）；D.風險管理（10%）；E.投資決策（10%）；F.職業道德（15%）。
一個考試，如果考試范圍較廣，就意味著知識點繁雜，難抓重點，備考的時候就是比較大的考驗了。
一般企業的費用報銷流程普遍存在以下兩個問題。
第一，審批流程長，需要挨個找領導審批，效率低下。例如，員工找領導審批報銷單時，領導正在打電話或與人談事情，報銷人員不便貿然闖進去，只好在門外等待或先離開，下次再去，非常耽誤時間。
第二，每筆報銷單都要提交財務部審核，容易把財務部正常的工作節奏打亂。
華為公司創建初期員工費用報銷是怎么做的呢?與一般中小企業的做法類似。但現在華為公司的員工報銷費用，既見不到會計人員，也見不到出納人員。華為公司實現了費用報銷IT流程化處理。下面就以華為公司為例來講述企業應如何建立規范的員工費用報銷流程。
1、員工費用報銷流程環節的優化
智能手機尚未普及時，華為公司就已在互聯網上開發了員工自助費用報銷系統。能上網的地方，公司員工就能登錄員工自助費用報銷系統填寫費用報銷單，填寫完畢后，系統會自動將費用報銷單提交領導審批。現在除了網頁版的SSE(員工自助報銷系統)，還有手機App版的員工自助費用報銷系統，員工填報費用報銷信息更加便捷。
以差旅費報銷為例，員工先上網填報差旅費報銷信息，信息流轉到主管領導處;主管領導需確認差旅事項的真實性及費用的合理性;主管領導確認后，再由上級權簽人審批。
同時，報銷人員需將費用報銷單打印出來，附上相應的發票，提交給部門秘書。秘書會集中將部門內員工的費用報銷單快遞至財務共享服務中心。財務共享服務中心簽收后，出納會集中打款。這時，整個報銷流程結束，接下來就該會計做賬了。
與早期員工費用報銷流程相比，華為公司財務部對以下幾個流程環節進行了優化。
·審批環節，由電子審批代替人工審批。以前報銷人員必須找到領導面對面簽字，現在電子流程審批即可。
·單據流轉環節，實現集中快遞處理。以前是報銷人員挨個拿著單據送到財務部，現在只需快遞至財務共享服務中心。
·付款環節，系統批量處理代替了逐筆打款。以前要由出納一筆一筆給報銷人員打款，現在系統能歸集員工姓名、身份證號、銀行賬號等信息，與網銀對接后可批量轉賬，大幅減少了出納的工作量，也降低了轉款的差錯率。
·賬務處理環節，由系統自動化處理代替手工錄入。以前每報銷一筆費用，會計就要做一筆分錄，這樣不僅效率低下，而且容易出錯。現在華為公司已部分實現賬務處理人工智能化，通過員工自助費用報銷系統與財務軟件對接，系統可直接生成費用報銷的會計憑證。
華為公司的財務總監在2017年新年致辭中提到，“在會計核算領域，我們積極嘗試自動化、智能化，將標準業務場景的會計核算工作交給機器完成。目前，年平均約120萬單的員工費用報銷，員工在自助報銷的同時，機器根據既定規則直接生成會計憑證。”
2、費用報銷審批要求
首先，由主管領導對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。
華為公司的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，主要原因在于：
第一，費用的真實性應由報銷人員的主管領導把關，因為他們才真正知情;
第二，費用審核工作量很大，成本效益上不劃算。
例如，公司全年120萬單費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢?
可能有人擔心另一個問題，若出現虛假報銷該怎么辦?除了前端主管領導的把關，華為公司在后端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事后監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。
其次，限定領導電子審批的時間。
為了保證費用報銷審批的及時性，華為公司規定了電子審批的時限。自電子流程流轉到審批人之日起，超過一定時間沒有審批的，系統將自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。當然，默認審批通過后出了問題的，責任由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。
再次，限定員工費用報銷的時限。
華為公司員工費用報銷原則上要在費用發生后三個月內提交申請。超過三個月，但未超過六個月的，須說明未及時報銷的原因，申請特批;超過六個月的，不予報銷。
最后，丟失發票只報銷費用的50%。
如果員工不小心將發票弄丟，只要能證明費用真實發生了，也可以報銷。但報銷時需要提交詳細的情況說明。審批通過后，可報銷費用的一半。
為什么只報銷一半呢?一方面，發票丟失了，所報銷的費用不能在企業所得稅稅前扣除，這意味著公司要承擔企業所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工承擔;另一方面，少報銷的部分帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。
3、內審對員工費用報銷的監督
華為公司給每個員工都建立了費用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值。這個分值會決定個人費用報銷被審計抽查的概率。
員工剛入職時初始分為80分，以后每報銷一筆費用，若沒有出現差錯，就可以加1分，最高可累加到120分。
誠信分數為80～90分的，內審的抽查比例是20%;90分以上的，抽查比例是10%;100分以上的，抽查比例是5%。分數在80分以下的，所有的費用報銷都需要檢查。另外，分數低于70分的，每筆費用報銷財務部都要事先審核，這將導致費用報銷時限拉長。
華為公司的審計對費用報銷的抽查非常嚴格，即便對公司高管也不例外。
例如，華為公司的差旅費報銷制度規定，只有病員出差才允許有人陪同，領導出差時陪同人員的機票不能在公司報銷，需由領導個人負擔;出差期間的洗衣費不允許報銷，等等。這些都屬于不當報銷。年末，內部審計要對董事會成員進行廉潔審計，如有不當報銷，會被寫進審計報告。
4、公司內審對領導審批權的監督
前面提到，華為公司員工的費用報銷一般情況下財務部不會一一審核，主要由主管領導把關。如果主管領導把關不嚴怎么辦?例如，公司某位領導對下屬的費用報銷審核未能認真履責，導致報銷了一些不當費用，審計抽查時發現了這一情況，要怎么處理呢?
第一，公司會要求這位領導承擔連帶賠償責任，如不當報銷費用的員工已離職，由審批人賠付不當報銷金額。
第二，停止這位領導費用報銷權簽權力三年。如果這位領導本人希望恢復該項權力，需自費請兩名注冊會計師對他過去三年所審批的費用報銷單進行審計，如審計發現還有不當報銷，領導依舊需要承擔連帶賠償責任。
任正非先生曾說：“審計是司法部隊，關注‘點’的問題;財務監控關注‘線’的問題，與業務一同端到端地管理;道德遵從委員會關注‘面’的問題，持續建立良好的道德遵從環境，是建立一個‘場’的監管。”這番話中的“點、線、面、場”該如何理解呢?
審計監督關注個案，自然是“點”的監督，讓人不敢亂為;
財務監督依靠制度流程，是“線”的監督，讓人不能亂為;
道德依賴自律，需要員工時時刻刻自覺，是“面”的監督，目的是讓人不想亂為;
自律是成本最低的管理模式，但自律也是不能盡信的管理模式，倘若企業形成了良好的管理文化，文化的監督自會無處不在，這就是“場”的監督。“點、線、面、場”監督論，同樣也適用于規范員工的費用報銷。
絕大多數會計人員的職業生涯是從做出納開始的，費用報銷是出納工作中很重要的一項。費用報銷看起來簡單，但真要做起來門道卻不少。
如何讓費用報銷工作做到及時、高效、規范呢?下面幾點建議可供參考。
1、費用報銷制度條文要明細化
費用報銷要做到及時、規范、高效，最好制度先行，財務部要制定明確的規章制度。制度條文一定要做到足夠明細化，讓各種可能出現的報銷場景都有相應的約定。例如，員工出差有出差補貼，要計算補貼的天數，那么天數怎么算呢？
員工8月1日出差，8月2日回來，算一天還是算兩天?算頭不算尾的話，只需給一天的出差補貼。頭尾都算，就應給兩天的出差補貼。
特殊情況來了，員工結束出差，8月2日乘飛機抵達本地機場時是晚上11點，打出租車到家時是8月3日零點四十分。那么，公司計算出差補貼時，要不要多計一天呢?這就有爭議了。如果差旅費報銷制度能約定清楚，出差返回時間以抵達公司所在城市的時間為準，就不會有爭議了。
2、特殊事項要有替代方案
款付出去了，卻沒有發票，費用怎么報銷呢?很多會計人員常糾結于此。
例如，公司派遣工程人員到山區鋪設網絡，兩個月的時間吃住都在老鄉家。項目結束后，工程人員給了老鄉3000元作為酬謝，沒有發票，這筆費用該如何報銷呢?此時，會計人員若一味地強調憑票報銷，顯然不合理。
對此，有家公司就設計了替代方案。該公司按艱苦程度把出差地劃分為ABCD四類：A為一二線城市，B為三四線城市，C為五線以下城市及鄉鎮，D為農村、山區與其他艱苦地區。對出差到D類地區的，該公司實行差旅費包干制，給予出差人員更高的出差補貼。
3、新生事項預留例外通道
這里所說的新生事項，是指費用報銷制度中沒有約束，以前也沒有發生過的費用報銷事項。對于這樣的事項，財務部事先要考慮充分一些，預留出處理辦法，等到事情真的發生了，才不至于手足無措。
需要注意的是，新生事項有了處理先例后，財務部應總結規律，將處理辦法補充進費用報銷制度中。
4、培訓宣貫先行
費用報銷制度出臺后，不能一發文就了事，必須通過宣講、培訓將制度精神傳達給所有員工，并預留出制度實施的前置時間。
大企業一般會在新員工入職培訓時安排一門“員工如何報銷費用”的課程，這門課程會把財務部的要求以及有關發票的知識點告知員工，從而幫助員工正確認識企業的費用報銷制度。
例如，很多員工不清楚增值稅專用發票與普通發票的區別，不明白為什么財務部要求報銷人盡量索取增值稅專用發票，通過培訓，可讓員工充分了解增值稅專用發票是可以認證抵稅的。
另外，財務部要積極宣傳官方發布的各類財稅新政策、新法規，如建立公眾號推送相關解讀文章、拍短視頻介紹相關知識點，這些都是較好的宣傳手段。
5、找準審批關鍵節點
員工報銷費用時，往往要找多位領導審批，審批結束才能將報銷單據提交到財務部，由財務部安排打款。對于費用報銷的審批，不同的企業有不同的要求。企業規模越小，審批流程越簡單;規模越大，審批流程越復雜。
在一些大的集團公司，員工報銷一筆費用往往需要經過十多個領導審批。從內控角度來看，員工報銷小額費用，有三個人審批足可控制住風險了。為什么審批流程會如此煩瑣呢?這是值得我們深入思考的問題。
6、約定費用報銷時限
費用發生后，當事人應及時將費用發票提交到財務部申請報銷。一般來說，費用不宜跨年報銷。
維護費用報銷的時效性，一方面可以降低費用報銷的差錯率，另一方面也可以保證會計報表里成本費用入賬的及時性，進而避免會計信息失真。維護費用報銷的時效性，既需要報銷人及時報銷，也需要審批人盡快審批。
7、集中處理
費用報銷大都是小金額，但費用報銷的單據量卻是大批量。假設企業有上千名員工，費用發生后，如果員工隨時都能到財務部報銷，會計人員會苦不堪言。
我以前所在的公司就面臨這樣的問題。從周一到周五，從上午到下午，總有人過來報銷費用，財務部就像茶館一樣，不斷有人進進出出。這極大地影響了財務部開展其他工作。
后來有人提議，費用報銷集中在每周二、周五下午處理。經常報銷費用的員工，建議盡可能每月集中報銷一次。這個提議被采納后，財務部費用報銷工作的效率高了許多，也輕松了許多。
8、IT與人工智能替代
費用報銷審批工作量大、規則性強、控制節點少、執行簡單，這幾個特點很符合人工智能作業的要求。費用報銷前端的審批、中間的做賬、后端的打款，都可實現人工智能化處理。
一家企業的費用報銷量即便很大，涉及的類型也不會太多，費用報銷規則性強、重復、機械的特點特別適合IT數據化。大型集團公司如果建立了財務共享服務中心，再借助人工智能，費用報銷就可能做到由系統自動處理。這樣一來，費用報銷的工作量會大大減少。
例如，通過OA(辦公自動化)系統可在審批環節實現電子審批，把人跑路變成計算機跑路;在單據流轉環節可實現集中快遞至財務共享服務中心;在付款環節通過OA與網銀對接可實現批量轉款;在賬務處理環節能夠實現會計分錄系統化處理，從而替代手工錄入會計分錄。
費用報銷問題是財務最重要的工作之一，為幫助廣大納稅人規范財務報銷流程，小編根據現有資料整理出報銷的幾點注意事項，供大家查閱，具體如下：
費用報銷常見問題
(一)管理人員不重視
管理人員的日常可能忙于拓展業務，從而忽視了費用報銷這種“小事”，孰不知小事也可能引發大麻煩，如成本費用畸高可能會引來稅務稽查。小編身邊就有這樣的事發生，某業務員拿著不合規的憑證找財務報銷，負責報銷的人拒絕報銷，結果人家一下子告到了董事長那里，董事長輕飄飄的來了一句“減少不必要的把控”，這一句話透漏出財務人員的辛酸，也暗含著這個企業的財務風險。
(二)財務人員防守不嚴
有一些財務人員在檢查報銷憑證的時候，看發票沒有問題就給報銷了。但其實用其他資料來證明業務真實合理的有效憑證，也是不可或缺的。
費用報銷有哪些需要注意的
一、報銷時請按規定提供增值稅專用發票或普通發票
1、辦公費、差旅費、會議費、培訓費、租賃費、水電費、燃氣費、物業費、加油費、車輛維修、購買貨物、廣告宣傳等費用均需提供增值稅專用發票。
2、職工福利項目，餐飲費、車、船、機票費用等可以提供普通發票。
3、上述第1條涉及到的項目必須提供增值稅專用發票，如果提供普通發票，將一律不予報銷。
二、報銷時發票抬頭的界定
為規范兩家公司的成本核算，員工費用報銷時提供的發票必須有正確的發票抬頭。
三、報銷時提供的發票應完整、合規
1、報銷時提供的增值稅專用發票、普通發票上的開票信息欄必須準確無誤的填入完整納稅人信息。
3、發票開具的品名應與所發生的經濟業務實質相符，否則不予報銷;不接受第三方開票，即向甲方購物，只能由甲方開票，不接受由甲方介紹的乙方開具的發票。
4、當開具的發票上的品種規格為“一批”時，必須列明商品明細;辦公用品、車輛維修、會議培訓、食品、禮品、日用品等費用報銷時必須列明商品明細。該條款所指的商品明細可以直接在發票上列明，也可以附《增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單》，《增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單》應從開票系統中打印出來，不能由銷售方自行用A4紙打印。
5、發票上的“開票人”、“復核人”、“收款人”處不得空白。
四、發票認證期為一年
2017年7月1日起一般納稅人開具的專用發票認證期限為360天(僅限于7月1日后開具的增值稅專用發票)。所以取得專用發票后應盡快辦理報銷。
費用報銷是一項不被重視的重要工作。不被重視是因為它規范化高、簡單重復，重要是因為它占到會計憑證量的70%以上。在實際報銷時，會計往往會遇到這些問題， 報銷管理有哪些規定?費用報銷要注意哪些要點?
報銷管理規定
1、除必須預支的費用外，員工可以先墊付相關費用，后向公司報銷，且必須在發生費用的當月報銷;所有費用報銷首先須經會計審核，再按有關權限和程序規定報批。
2、報銷費用須填寫《費用報銷單》，因業務需要申請借款時須填寫《借款申請單》，經總經理審批后，由財務部審核付款。
3、員工報銷所有超標準、超預算的費用或借款，都必須有書面說明，且必須再報總經理批準。
其它規定
1、所有借款必須在相關業務發生后兩周內到財務報賬，超期欠款直接從經辦人員的工資或費用中扣除，原則上前款不清，后款不借。
2、禁止審批未經事先申請批準的超標準、超預算的費用。
3、報銷票據應為正規合法發票，白條一律不予報銷;因公發生經濟業務需預付款時，由經辦員工及時追回發票報賬;嚴禁使用假發票，所有發票原件不得涂改，確需更正的，更正處需由更正單位加蓋公章。
4、報銷單據填寫規范要求：
1) 相關項目填寫完整;
2) 用半角小數點，整數后用零補齊;
3) 金額大小寫相符，所報費用與發票金額相符;
4) 所有簽名應清晰可辨認。
5、報銷票據粘貼規范要求：
1)票據粘貼不能超過粘貼單，應按時間順序粘貼以便于審核。
2)所有票據應粘貼單據的左邊，實際報銷金額必須在單據右邊且不能被粘貼封住，票據較多且小時，可粘貼在幾張封底紙上，票據本身不能作為封底之用。
3)對于不合要求的《費用報銷單》，財務部將不受理。
4)禁止拆單報銷，禁止代報費用。
6、遇到以下情形財務部有權拒絕報銷：
1)有浪費現象;
2)由于個人處理不當使費用增加;
3)由于個人的失職，使公司蒙受損失;
4)個人事先沒有按規定向主管上級申請審批或說明情況;
5)未能提供合理解釋;
6)有欺騙行為。
費用報銷必看的5個要點
1、票據與實際業務吻合
這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小伙伴們去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。
有的小供應商沒有發票怎么辦?稅務局不會認的，所以記得提醒小伙伴買東西前記得問有沒有發票，沒發票就換一家吧。
2、附件能有力支撐費用發生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性，比如：報銷物料采購款，后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據這些現有的單據并不能判斷這筆采購業務是否真實發生、有無存在舞弊的風險。
3、取得的發票類別符合稅法要求
在這里給大家總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發票、員工交通費用發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。
4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫
提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理。
5、附件中文件表單符合內部管理流程
這點要求至關重要，一定要告訴小伙伴們，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。
比如：某項目發生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及后期的費用報銷，那么在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。
當然，這點要求是基于公司內部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規范的公司，在這方面的要求會越嚴苛。
CMA是美國注冊管理會計師，是美國注冊管理會計師協會（Institute of Management Accountants，IMA）創立，美國注冊管理會計師協會已有103年的歷史，是美國最大的會計師協會之一。相對而言含金量肯定是非常之重的，那么作為含金量較高的一張證書，我們一起來了解一下。
銅陵學院是一所財經特色鮮明工科發展勢頭強勁多學科協調發展的應用型本科高校。
學校是安徽省普通高校大學生創新創業教育示范校、國家級大學生創新創業訓練計劃項目實施高校。
2024年以來獲批省級以上創新創業訓練計劃項目763項，國家級257項。
學校招生分數線連續多年穩居安徽省同類院校前列，榮獲安徽省2024屆高校畢業生就業工作成效突出單位表彰激勵。
cma考試本身沒有免試政策但通過考試可以獲得a的免考政策，如果你通過了考試的兩門科目并取得了證書就可以免除a的部分科目，包括F1、F2和F3三個科目，不論是參加中文還是英文版的考試都可以享受此項政策。
根據ACCA官方政策2009年“6+1”制度前獲得全科合格證或者會員資格證能夠免試5門課程(BT-LW和TX)；2009年“6+1”制度后獲得全科合格證或者會員資格證能夠免試9門課程(BT-FM)。
隨著管理會計在國內的發展，CMA證書已經得到越來越多企業的認可，甚至很多企業招聘管理會計崗位會要求必須要有CMA證書，因此，以后CMA必然會成為管理會計領域必不可少的一張證書，也是走向管理會計崗位的必備的證書，接下來我們一起來了解了解CMA吧。
遼寧財貿學院是一所以經濟學、管理學為核心藝術學、體育學為特色教育學、文學、理學、工學學科協調發展的本科財經類院校。
學校位于遼寧省興城市濱海溫泉新城，興城海濱風景區西側。
是全國“三八紅旗集體”，遼寧省“平安校園”創建工作先進學院，遼寧省“思想政治先進工作單位”，是教育部“1+X”證書試點高校，為國家和遼寧經濟社會發展做出了重要貢獻。
cpa會計考試題型分為單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。
單選題12題，每題2分，一共24分，
多選題10題，每題2分，一共20分，
計算分析題2題，每題10分，其中一道計算分析題用英文作答可以額外獲得5分，一共是25分，
綜合題2題，每題13分，一共36分，
AICPA考試在中國沒有考點，每個季度的前兩個月會開放考試窗口，時間非常靈活，考試全英文，包含選擇題、模擬題和寫作，滿分為99分，75分及格。
CMA考試則分為英文考試和中文考試，每門考試包含100道選擇題和2道主觀題，滿分為500分，360分及格。
在財稅領域中，注冊稅務師職業資格證書是一項非常重要的認證。對于許多希望進入或已經在財稅行業工作的同學來說，取得這一資格是職業生涯中的一個重要里程碑。然而，在準備參加注冊稅務師考試的過程中，是否需要報名參加培訓班成為了許多考生關心的問題。
我們需要認識到每個人的學習習慣和基礎不同。對于那些自律性強、學習方法得當且已經有一定財稅知識基礎的同學來說，自學可能是可行的路徑。互聯網提供了大量的免費資源，包括官方發布的考試大綱、教材以及在線課程等，這些都可以作為自學的有效工具。此外，還有許多論壇和社群可以提供交流與答疑的機會。
但是，對于大部分考生而言，報班可能更為有利。尤其是對于初次接觸財稅領域的學生，或者是工作繁忙、時間有限的專業人士來說，參加一個結構化的培訓課程可以幫助他們更系統地掌握知識要點，提高學習效率。專業的培訓機構通常會根據最新的考試趨勢調整教學內容，并由經驗豐富的講師進行授課，能夠幫助學員更快理解復雜的概念，同時也能針對個人情況進行輔導，制定個性化的學習計劃。
會計網稅務師欄目提供的服務就是一個很好的例子。在這里，同學們不僅可以在線咨詢老師報名和答疑，還能獲得根據自身情況定制的學習資料支持。這種方式不僅有助于解決備考過程中的疑惑，還可以讓學員更加有針對性地復習，避免走彎路，浪費寶貴的備考時間。同時，通過與其他考生互動交流，也可以增強信心，形成良好的學習氛圍。
值得注意的是，選擇合適的培訓班同樣重要。在決定報名之前，應該充分了解機構的口碑、師資力量以及過往學員的成績等情況，確保所選班級確實能為自己的備考帶來實質性的幫助。另外，不要忽視了自我管理和時間管理的重要性，無論是否參加培訓班，合理安排時間，保證足夠的練習量，都是成功的關鍵因素。
注冊稅務師考試是否需要報班并沒有統一的答案，這取決于個人的具體情況。但無論如何，珍惜備考時間和機會，積極高效地準備，爭取早日拿到注冊稅務師職業資格證書，為未來的職業發展打下堅實的基礎，這是每一個有志于財稅行業的人都應該努力去做的。希望每位同學都能找到最適合自己的學習方式，順利實現目標，開啟美好的財稅職業生涯。
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