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　　企業員工因工作需要參加會議，產生的住宿費、會議費，會計處理上具體計入什么科目核算？

　　企業會議住宿費計入哪個會計科目？

　　1、有的企業租用綜合性酒店，會議結束由酒店統一開具會議費發票。這時候會議費應計入“管理費用——會議費”科目或者“銷售費用——會議費”核算。

　　2、有的企業有自己的會議廳，開會在本企業進行，會議人員的住宿與餐費由賓館承擔，會議結束后，賓館開具住宿費發票，飯店開具餐費發票。這時候住宿費，應計入“管理費用——差旅費”科目或者“銷售費用——差旅費”科目核算。餐費，應計入“管理費用——業務招待費”科目核算。

　　3、有的企業的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點，分別取得會議費、住宿費、餐費發票。這時候會議費應計入“管理費用——會議費”科目或者“銷售費用——會議費”科目核算。住宿費應計入“管理費用——差旅費”科目或者“銷售費用——差旅費”科目核算。餐費應計入“管理費用——業務招待費”科目核算。

　　管理費用是指 企業行政管理部門 為組織和管理生產經營活動 而發生的各項費用。管理費用主要包括：公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、無形資產攤銷、技術轉讓費、訴訟費、咨詢費、開辦費攤銷、勞動保險費、董事會會費、籌建期間發生的開辦費等。

　　業務招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而發生的而支付的應酬費用，支付范圍界定為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等產生的費用支出。對于納稅人發生的與其經營活動有關的差旅費、會議費、董事費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應當提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。在業務招待費用核算中，應按規定的科目進行歸集，若是不按規定而將屬于業務招待費性質的支出隱藏在其他科目，則不得稅前扣除。

　　會議費開支范圍是什么？

　　根據《中央和國家機關會議費管理辦法》有關規定，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。交通費是指用于會議代表接送站,以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出。

　　會議代表參加會議發生的城市間交通費，按照差旅費管理辦法的規定回單位報銷。

　　非營利性的學校，有一部分房屋是用于學生的日常住宿。請問用于學生住宿的部分是否可以免征契稅？

　　答：不能免征契稅。

　　根據《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39號)第三條第2點規定，國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用于教學、科研的，免征契稅。

　　另外，《契稅暫行條例》第六條規定，國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅。

　　《契稅法》第六條規定，自2021年9月1日起，國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位、非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構用于辦公、教學而承受的土地、房屋權屬，免征契稅。

　　綜上，如果房屋是用于學生住宿，并不是用于辦公、教學，不符合免征契稅的情形，不能免征契稅。

住宿費計入什么會計科目？工作人員出差時計入什么科目？客戶來訪住宿費計入什么科目？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

住宿費計入什么科目？

住宿費有很多種，如果是工作人員出差用的，計入差旅費科目，若是職工宿舍的，計入福利費科目，若是公司招待用的，計入業務招待費科目，無論如何細分，最終都是計入管理費用

公司客戶的住宿費記入什么科目？

計入“管理費用——招待費”， 業務招待費的列支范圍 在業務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定，在稅務執法實踐中，招待費具體范圍如下：

1、因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支

2、因企業生產經營需要贈送紀念品的開支

3、因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支

4、因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支

員工參加培訓的住宿費應計入什么會計科目？

因為會計科目里是由培訓費這個明細科目的，所以為培訓發生的住宿費一般計入培訓費，還要根據部門進行細分：

管理部門：管理費用——培訓費

銷售部門：銷售費用——培訓費

生產車間：生產成本-——培訓費

總公司的人到分公司住宿費入什么會計科目？

如果由總公司報銷計入管理費用--差旅費

借：管理費用--差旅費

貸：銀行存款/庫存現金

如果由分公司報銷計入管理費用--業務招待費

借：管理費用--業務招待費

貸：庫存現金/銀行存款

以上就是有關住宿費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　員工到外市出差，在當地找個人房東租房住了1個月，雙方有簽訂租房合同，那么是需要房東在當地稅務局代開發票才能稅前扣除嗎？如果房東不愿意，是否可以拿合同到稅務局代開發票？如果不能，只能納稅調整嗎？

　　根據《國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第30號)三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產，需要向承租方開具增值稅發票的，可以由受托單位代其向主管地稅機關按規定申請代開增值稅發票。

　　個人房東提供不動產租賃服務，且金額超過500元，此支出根據相關規定企業需要取得合規的發票方可稅前扣除，因此，需要房東到當地稅務機關代開發票，且需要在此不動產租賃發票備注欄注明不動產的詳細地址。

　　如果房東不愿意，由于此租賃業務是在外市的，原則上不可以在本市代開發票，如果企業實在無法取得發票，只能做納稅調增。

　　會計人員處理員工住宿費實務問題時，應根據住宿費的性質，按具體情況作不同處理。企業為員工提供住宿的，一般會涉及當月從員工工資扣除住宿費的分錄處理；對于出差途中產生住宿費，則作為差旅費處理。

　　員工住宿費分錄

　　公司為員工提供住宿，每月需支付房租費2000元，3月份，需從員工工資中扣除1000元住宿費，不足部分由公司負擔，則相應賬務處理怎么做？

　　租賃費扣除個人負擔的費用，剩余部分應借記成本費用科目，貸記其他應付款——房租;將代扣的由員工負擔的住宿費，從應付職工薪酬——工資中轉出到其他應付款——房租;最后根據應付職工薪酬——工資科目的余額發放工資，其他應付款——房租的余額支付房租費用。

　　1、不足部分由公司負擔，做以下分錄：

　　借：管理費用 1000

　　       貸：其他應付款——房租 1000

　　2、發工資時扣除員工住宿費，做以下分錄：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　       貸：其他應付款——房租 1000

　　出差途中發生的住宿費如何做會計分錄？

　　住宿費一般都是進管理費用，財務處理如下：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：現金

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　企業職工因公務出差，一般會發生住宿費用，按規定該費用支出在月底是可以憑票據進行報銷的。對于住宿費用，財務人員應怎么做賬？

　　住宿費賬務處理

　　會計人員應根據經濟業務實質確定住宿費應進入哪個費用核算。常見的有三種情況：

　　1、提供給公司客戶的住宿，應進入招待費核算；

　　2、本公司員工因公事出差產生的住宿費，應進入差旅費核算；

　　3、屬于本公司員工福利性質的，則進入福利費核算。

　　住宿費最終計入管理費用（期間費用）核算。這里的管理費用，是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，屬于損益類科目。

　　管理費用具體包括：職工教育經費、業務招待費、技術轉讓費、咨詢費、開辦費攤銷、無形資產攤銷、勞動保險費、訴訟費、待業保險費、董事會會費、公司經費、財務報告審計費、上繳上級管理費、稅金、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　住宿費是由于員工出差產生的，作為差旅費核算，常見分錄如下：

　　1、實報實銷

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　2、借給員工出差備用金

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：現金

　　3、報銷時有以下幾種情況：

　　員工全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　有剩余備用金：

　　借：現金

　　      管理費用——差旅費

　　      貸：其他應收款——XX

　　備用金不夠、還需補款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款——XX

　　企業員工因公務出差報銷住宿費用時，需要取得相應的發票。取得住宿費普通發票時，應如何做會計分錄？

　　住宿費普通發票怎么做賬？

　　住宿費開具的普通發票中有稅，進項稅不能抵扣，應全額計入費用中核算：

　　相關會計分錄是：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。一般情況下報銷的差旅費必須在各部門預算總額內控制開支。若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　核算差旅費用時，一般按照費用發生的部門不同，分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出。

　　管理費用：指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于損益類科目，主要包括公司經費、職工教育經費、業務招待費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、勞動保險費、董事會會費、待業保險費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　住宿費稅率一般多少？

　　增值稅一般納稅人稅率為6%，小規模納稅人征收率3%。

　　普通發票含義

　　普通發票是相對于增值稅專用發票而言的，具體是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　公司員工出差入住酒店，一般都會向酒店索取相應的發票。開具住宿發票，適用稅率一般是多少？

　　住宿發票稅率

　　根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件一：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》相關規定：

　　1、住宿服務增值稅稅率為6%。

　　2、小規模納稅人住宿服務適用增值稅征收率為3%。

　　另外根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）有關規定，住宿業小規模納稅人可以按照銷售額的3%自行開具增值稅專用發票。

　　總結：如果酒店為一般納稅人，則按照6%稅率開具發票；如果酒店為小規模納稅人，則可以按照銷售額的3%自行開具增值稅專用發票。

　　注意：根據《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）及《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）有關規定，自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　因此，在2020年3月1日至2020年12月31日，若是酒店位于湖北之外（湖北免稅）的，則適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。符合上述條件的小規模納稅人提供住宿服務的，可按1%征收率開具發票。

　　出差時產生住宿費如何做會計分錄？

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款等

　　員工因公務出差，都會產生相應的住宿費，員工可憑借住宿發票向財務部門申請報銷，對于住宿費發票，應通過哪個會計科目核算？

　　員工住宿費發票計入哪個會計科目？

　　員工住宿費發票具體計入的科目，應根據業務實際發生情況而定。如果因公出差而發生的住宿費，則應計入“差旅費”科目核算；如果是因招待外部客戶或者關系單位而發生的住宿費，則應計入“業務招待費”科目核算。

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，一般情況下，單位補助出差伙食費則不再報銷外地餐費，或者報銷了餐費則不再補助出差伙食費，差旅費必須在各部門預算總額內開支，超過預算不得開支。報銷差旅費應按財務部門規定填制報銷單據并附上原始單據(機票、火車票、汽車票、船票、住宿發票等)。

　　業務招待費是指企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用，列支范圍如下：

　　1、由于企業生產經營需要而宴請或用于工作餐的開支；

　　2、由于企業生產經營需要贈送客戶紀念品的費用支出；

　　3、由于企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費、交通費及其他費用支出；

　　4、由于企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費用。

　　住宿費如何做賬？

　　住宿費屬于自身可抵扣項目，可憑借支付住宿費時取得的增值稅專票作為進項抵扣，詳細的賬務處理為：

　　借：管理費用——差旅費

　      　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　      貸：庫存現金/銀行存款

　　關于員工出差時住宿費的賬務處理，一般需要考慮兩種情況。第一，一般納稅人企業員工出差的住宿費，第二，小規模納稅人企業員工出差的住宿費。企業性質不同，員工出差住宿費的賬務處理也有所差異。

　　出差的住宿費怎么做賬？

　　住宿費用開具的增值稅專用發票，由于出差人員所屬的部門不同，會分別記入制造費用、管理費用、銷售費用：

　　具體會計分錄如下：

　　借：制造費用/銷售費用/管理費用

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：庫存現金(或其他應收款)

　　支付住宿費收到開回的增值稅專用發票的處理：

　　小規模納稅人

　　借：管理費用等科目

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人做賬：

　　借：管理費用等科目

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　差旅費中關于住宿費專票的認證抵扣處理

　　案例：員工差旅費中，如果酒店為小規模納稅人，自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。可做以下會計分錄：

　　借：管理費用-差旅費

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：庫存現金

　　差旅費是什么意思？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　差旅費報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　企業員工因外出出差產生的住宿費用，在進行報銷時通常計入管理費用、銀行存款會計科目核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　住宿費用的會計分錄

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司舉辦年會發生的住宿費，應設置管理費用-福利費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　年會住宿費分錄處理

　　借：管理費用-福利費

　       　貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。主要包括職工醫藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。

　　應付職工薪酬屬于負債科目，該科目應當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、股份支付等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　出差住宿費會計分錄

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　對于企業發生的住宿費支出，應計入管理費用-差旅費科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　住宿費的會計分錄

　　住宿費用計入管理費用，住宿費會計分錄：

　　借：管理費用-差旅費

　      　貸：庫存現金/銀行存款

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，可以理解為：出差期間因辦理公務而產生的住宿費、交通費和公雜費等各項費用。

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用包括的內容：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、業務招待費、辦公費、董事會費、咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、勞動保險費、待業保險費、郵電費、差旅費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　管理費用科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記內容為企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉之后，該科目應該是無余額的。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業員工由于業務需要而出差，產生的住宿費一般通過管理費用等科目進行核算，對于出差住宿費的會計分錄該怎么寫？

　　出差住宿費的會計分錄

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現金/其他應收款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業在交易過程中，日常需要招待客戶，發生的住宿費支出一般計入管理費用等科目處理，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　招待客戶住宿費支出的會計分錄

　　招待客戶的住宿費用通過管理費用—業務招待費科目核算。費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。招待客戶的住宿費用賬務處理是，

　　借：管理費用—業務招待費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　什么是業務招待費？

　　業務招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出，是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　有的企業會為外地員工提供住宿，員工的住宿費可以通過“其他應收款”科目，“應付職工薪酬”科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　員工住宿費的會計分錄

　　1、先墊付租金時

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提工資時

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、實際發放工資時，扣減員工應負擔的房租時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　4、如果公司承擔房租時

　　支付房租時

　　借：預付賬款-房租

　　　　貸：銀行存款

　　按月攤銷

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：預付賬款-房租

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收賬款、預付賬款、應收票據、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業需要派遣職工出差就要支付差旅費，其中差旅費包含了住宿費、交通費等等，那么住宿費的賬務處理要怎么做呢？

　　住宿費的會計分錄

　　借：管理費用－－差旅費

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　許多企業為了激勵員工，感謝客戶等，年末一般會舉辦年會，并且還會提供相應的住所，對于年會住宿費，應如何做賬？

　　年會住宿費的會計分錄

　　借：管理費用－福利費

　　       貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬怎么理解？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　符合一定條件的住宿費是可以抵扣進項稅的，但并不是所有的住宿費都可以抵扣進項稅。可以抵扣的情況有：員工出差的住宿費，開票方為小規模納稅人，專票抵扣稅率為3%；開票方為一般納稅人，專票抵扣稅率為6%。

　　住宿費增值稅專用發票不可以抵扣的情況是什么？

　　1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人是小規模納稅人還是一般納稅人，即便認證相符也不可以進行抵扣；

　　2、住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人是小規模納稅人還是一般納稅人，即使認證相符也不得抵扣。

　　住宿費計入什么科目？

　　住宿費包括很多種，如果為工作人員出差用的，計入差旅費科目；職工宿舍的計入福利費科目；若是用于公司招待的，則計入業務招待費科目。但無論如何細分，最終都是計入管理費用。管理費用指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。

　　進項稅額是什么？

　　進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在計算增值稅時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

　　進項稅額抵扣條件有什么？

　　企業需要抵扣進項稅額，需要滿足的條件為：企業需要具備一般納稅人資格，只有一般納稅人企業才能抵扣進項稅；需要取得合法有效的抵扣憑證，主要指取得符合規定的增值稅專用發票；取得的發票或使用的范圍，須符合抵扣范圍；進項發票所對應的業務交易應當真實發生。

　　春節年會住宿費會計分錄如下：

　　計提和支付春節年會住宿費時：

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——福利費

　　借：應付職工薪——福利費

　　　　貸：銀行存款

管理費用包括什么內容

　　管理費用用于核算企業管理部門用于管理和組織生產經營活動，屬于損益類賬戶下的費用類賬戶。增加計入借方，表示經營活動產生的各項管理費用增加；減少計入貸方，則為管理費用結轉出去或者減少。期末管理費用的余額轉入“本年利潤的”的數額；結轉后無余額。管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，管理費用的內容包括公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

常見的管理費用處理方式有什么

　　管理費用的處理方式比較常見的有四種：直接支付費用，比如招待費、審計費、訴訟費等；轉賬攤銷費用，比如折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬準備等；預付待攤費用，比如固定資產維修費用；預提應付費用，比如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。

什么是銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項。它是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括有：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。