符合一定條件的住宿費是可以抵扣進項稅的,但并不是所有的住宿費都可以抵扣進項稅。可以抵扣的情況有:員工出差的住宿費,開票方為小規(guī)模納稅人,專票抵扣稅率為3%;開票方為一般納稅人,專票抵扣稅率為6%。
住宿費增值稅專用發(fā)票不可以抵扣的情況是什么?
1、住宿費為公司接待客戶,開票方不論納稅人是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,即便認證相符也不可以進行抵扣;
2、住宿費為公司組織員工旅游,開票方不論納稅人是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,即使認證相符也不得抵扣。
住宿費計入什么科目?
住宿費包括很多種,如果為工作人員出差用的,計入差旅費科目;職工宿舍的計入福利費科目;若是用于公司招待的,則計入業(yè)務招待費科目。但無論如何細分,最終都是計入管理費用。管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。
進項稅額是什么?
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在計算增值稅時,先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額,再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣,間接算出當期的應納稅額。
進項稅額抵扣條件有什么?
企業(yè)需要抵扣進項稅額,需要滿足的條件為:企業(yè)需要具備一般納稅人資格,只有一般納稅人企業(yè)才能抵扣進項稅;需要取得合法有效的抵扣憑證,主要指取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票;取得的發(fā)票或使用的范圍,須符合抵扣范圍;進項發(fā)票所對應的業(yè)務交易應當真實發(fā)生。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2025 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心