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　　在會計行業當中，根據企業的業務發展需要，財會人難免都會進行出差來處理工作上的事情。而說到出差，就會涉及到一系列的費用、比如住宿費、交通費、餐費等，這些費用都屬于差旅費的一部分，那么，財會人該怎么報銷這些差旅費?報銷時又該注意什么?

　　差旅費報銷范圍

　　上述都有說，對于財會人出差所涉及到的相關費用，都屬于差旅費的一部分，而當中涉及到費用能夠報銷的就包括有交通費、住宿費、餐飲費、通訊費及其它瑣碎的費用等。

　　像交通費、住宿費、餐飲費，相信大家通過字面意思都很清楚，就是出差人員在乘坐交通工具所產生的費用，以及入住賓館、酒店產生的費用，還有在外就餐涉及的費用，而這些費用必須在合理的范圍內才能報銷，否則超出規定范圍，將不能報銷。

　　而在通訊費以及其它瑣碎費用方面，因為涉及金額通常來說會比較少，所以有不少出差人員都不會選擇這方面費用的報銷。

　　差旅費報銷事宜

　　關于差旅費的報銷，流程并沒有大家想的那么簡單，也不是在出差以后憑發票就能夠報銷的。有些企業在安排員工出差前，需要填寫一份“出差申請單”，申請單填寫的內容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點、時間等方面內容，在員工填寫完畢后，需要經過部門經理以及上級領導簽字同意后才能夠出差。

　　關于這點，其實也是形式主義，對于出差員工來說，只要按照單上的信息填寫好，交到領導簽字就可以了。

　　關于差旅費報銷單的填寫

　　在員工出差完回到公司以后，要想報銷差旅費，員工還需要重新填寫一張報銷申請單，填寫信息基本上與“出差申請單”相似，不過不同的是，另外還需要填寫報銷的具體金額，除了填寫報銷單外，出差的員工必須要保留好出差所產生費用的發票，假如缺少一張發票、收據，都不能夠報銷對應費用的金額，關于這點大家一定要注意好。

　　費用報銷一般是報銷個人支出項目，比如差旅費、交通費等。它是一項簡單重復性的工作，但卻占據了會計憑證量的70%以上。那么如何填寫費用報銷單?報銷哪些項目?報銷時需審核什么內容?你都了解嗎?來跟著會計網一同看看吧!

　　費用報銷單怎么填寫?

　　費用報銷單的會計分錄、憑證摘要、審批單據及發票應當保持一致，即做到“四統一”。這樣做的目的是既能保障會計做賬規范，又可以規避稅務風險。

　　目前，很多企業的費用報銷方面出現了替票現象和替現現象，這給財務人員帶來了一定隱患。所以無論如何。財務人員都應當堅持一個原則：費用報銷，只認發票上的列示。

　　費用報銷到填寫要求包括以下幾點：

　　1、費用經辦人，應當在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續。特殊情況另行通知處理。

　　2、使用藍色或者黑色鋼筆、簽字筆如何填寫報銷單的報銷時間、報銷人、費用摘要等內容。

　　3、如果屬于非采購類的行政、辦公或者其他費用，可直接填制報銷單據。

　　費用報銷單報銷項目有哪些?

　　費用報銷單報銷項目包括了辦公費用、通訊費、辦公用品、業務費用等分類，具體分類每個單位可能有些不同，但大致一樣，具體可詢問財務。注意：一張報銷單建議只填寫一個類型的費用，費用報銷單下粘貼原始單據，將收據和發票單據做好分類，便于會計做賬。

　　費用報銷時會計人員需審核哪些內容?

　　費用報銷時，會計人員應當審核以下具體內容：

　　1、發票是否合規，是否跳出假票和廢票。

　　2、報銷金額和發票金額能否對得上，權簽是不是完整的。

　　3、報銷單所填寫的事項和發票上的內容能否對得上，會計做賬注意以發票為依據。

　　會計人如果收到這樣的費用報銷單，要立即退回!

　　4、費用是不是在預算之內，超預算與預算外費用是否有特批。

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規定報銷相應的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現金

　　2、向公司預支借款的：

　　（1）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）現金有剩余：

　　借：現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應提供合法的票據，報銷人員應將票據內容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內容包括姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤后交由財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字，最后提交財務報賬。

　　差旅費屬于企事業單位一項重要的經常性支出項目，員工出差產生的交通費、住宿費和公雜費等，按規定可以報銷，對于報銷的差旅費，會計人員該怎么做賬？

　　報銷差旅費怎么做賬？

　　1、沒有向公司預支借款，直接根據單據報銷的

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　2、向公司預支借款的

　　全部借款花完的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　現金有剩余的：

　　借：現金

　　      管理費用——差旅費

　　      貸：其他應收款

　　現金有超支的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費核算涉及哪些會計科目？

　　核算差旅費時，應根據差旅費發生的相關原因計入相應的科目：

　　1、計入制造費用

　　制造型企業在產品加工過程中，其中一個環節需委托外單位加工處理，由于企業對受托單位的質量控制不太放心，因此派生產技術人員到受托方單位進行技術指導和監督，此時，技術人員發生的差旅費用計入制造費用核算。

　　2、計入在建工程

　　企業派工作人員到施工建設現場而發生的差旅費，計入在建工程核算。

　　3、計入研發支出

　　研發人員為研發新技術和新產品而發生的差旅費，計入研發支出核算。

　　4、業務招待費

　　企業為維護客戶關系到客戶所在企業出差而發生的差旅費，計入業務招待費核算。

　　企業員工因公務出差而發生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差費可以據實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現金

　　業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　企業申報扣除的業務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點）。

　　員工因公務出差發生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執行，一般不超過當地的行政事業單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　 其他應收款

　　報銷快遞費時，一般涉及快遞費報銷單的填寫，那么填寫其摘要時，方法是什么？

　　快遞費報銷單摘要的填寫方法

　　快遞費報銷單的摘要一般根據實際業務的情形來寫，比如摘要寫：支付2020年11月快遞服務費。或者寫：支付X月X日快遞費XX貨物至XX人員等。企業支付的快遞費，需要根據實際使用部門計入到管理費用—快遞費，銷售費用—快遞費等科目，如果是一般納稅人取得專用發票的，還可以抵扣對應的進項稅額。

　　支付快遞費的賬務處理

　　快遞費應該記入“管理費用”核算

　　借：管理費用等——快遞費

　　       貸：銀行存款

　　如果業務量比較多，集中支付的

　　計提時：

　　借：管理費用等——快遞費

　　       貸：其他應付款——快遞費

　　支付時：

　　借：其他應付款——快遞費

　　       貸：銀行存款

 　　差旅費是指因公出差發生的交通費、住宿費、雜費等各項費用，是行政事業單位和企業的重要經常性支出。關于差旅費報銷單的賬務處理該怎么做？

　　差旅費報銷單的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、向公司借錢，報銷時：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　報銷差旅費的流程是什么？

　　差旅人員回單位后，應及時辦理旅費報銷手續。首先，旅行人員到財務部領取旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關內容，如出差原因、出發地點、車輛類型、交通工具等級、金額等。，并將報銷單背面的機票、船票、機票、住宿發票等相關原始憑證粘貼在報銷單背面，由有關部門、單位在處長審核簽字后領取，文件應送交財務部。財務部相關人員應根據本單位差旅費管理辦法，檢查文件是否真實合法，計算要報銷的交通費用金額、需支付的食品補貼、住宿費用余額、不購買臥鋪補貼等，結清差旅費，編制會計憑證，交出納收付。

　　管理費用科目如何理解？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用。貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　職工日常工作中，對于差旅費或者代墊費用的支出，可以按公司規定進行報銷。填寫費用報銷單時，步驟包括哪些？

　　費用報銷單如何填寫？

　　1、在“報銷部門”處填寫所屬的部門或項目名稱，如辦公室。

　　2、“用途”此處填寫支出的用途，按不同科目分列填寫，完整的用途摘要填寫格式是:動詞+名詞+量詞,如:購水泥**噸(或購水泥一批),購A4紙兩箱,在備注里可以填寫詳細內容。

　　3、“金額”此處填寫實際發生金額(發票或收據金額)。

　　4、“合計”各項費用合計填寫阿拉伯數字(小寫)。“合計”此行上方有空欄的，劃S線注銷

　　5、“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。人民幣大寫字樣：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬。

　　6、在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字。

　　7、關于票據粘貼(1)所附發票真實、合法，抬頭正確。(2)票據粘貼在費用報銷粘貼單上，用膠水粘貼，從左到右,從上向下順著貼,粘單據時,不超過左邊黑線以便裝訂,粘貼后不能超過粘貼單的范圍。票據分類粘貼并方向朝上。票據粘貼順序和報銷單封面所列的項目順序一致。

　　8、報銷單用簽字筆填寫,不可用圓珠筆和鉛筆.發票報銷與收據報銷要分別填寫。

　　9、工程項目類費用項目涉及:原材料(鋼筋,水泥,瀝青及砼等),材料運雜費(簡稱運費),機械使用費,修理費,固體燃料(煤)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電,環境保護費,安全施工費(建安費),業務招待費，文明施工費,混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費,腳手架費等。

　　10、行政辦公類的費用項目有:辦公費(辦公用品),差旅費,通信費，勞動保護費(勞保用品),汽車費用,業務招待費,印花稅，社會統籌公司承擔費用(五險)等.最后，把費用報銷單和貼好的費用粘貼單重疊對齊，用回形針在左上角固定(也可用膠水粘貼)交由上級領導簽字審批后交給財務處。

　　財務費用報銷單是不是記賬憑證？

　　財務費用報銷單不是記賬憑證，而是原始憑證，記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單,是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向(應借、應貸)和金額的一種記錄,是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

　　費用報銷單相關會計分錄

　　例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經相關部門負責人批準簽字同意后，會計根據費用報銷單和發票進行入賬，會計分錄是：

　　借：管理費用-辦公費

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　       　貸：銀行存款等

　　員工去外地出差前，可以向財務部門預借差旅費，出差回來后以多退少補的形式進行報銷，差旅費一般通過其他應收款科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　　　　　庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指工作人員臨時到外地公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。報銷差旅費是根據企業的規章制度，在規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業應收款項的重要組成部分，是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發放的股利;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　員工出差是一件很常見的事情，而員工出差所必需的費用一般都是由公司報銷的，這筆費用就是所謂的差旅費。那么員工差旅費時，具體的賬務處理怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　一、出差前，出差人員預支差旅費，此時還尚未出差，并沒有產生費用，所以這筆錢算是出差人向公司借的錢，因此，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現金

　　二、出差結束后，員工已回，拿出各種憑證來進行差旅費的報銷，此時的費用已經發生了，因此，會計分錄如下：

　　借：管理費用(實際發生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　借或貸：庫存現金(預支和實際發生的差額)

　　正常情況下，差旅費是可以抵扣增值稅的，但如果出差住宿費超過了標準，還可以抵扣增值稅嗎？

　　根據財政部和國家稅務總局的規定，發票上超標準開具的住宿費為個人消費金額對應的進項稅額不得抵扣。

　　此時的賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差產生的差旅費可依照規定向財務人員出具發票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應收款科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

　　4、須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

　　5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，由上級領導簽批報銷。

　　6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　員工因工作需要出差涉及的住宿費、車票費、用餐費、通訊費等費用統稱為差旅費，一般這些費用都是由企業來報銷的，很多財會人不清楚差旅費如何進行賬務處理，今天會計網就跟大家詳解。

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用(實際發生的差旅費)

　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

　　報銷原則

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。

　　報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　企業職工因工作需要到外地出差，發生的交通費、住宿費等，均屬于差旅費用范疇。對于報銷差旅費，應如何做賬？

　　報銷差旅費賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費的開支范圍

       一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。

　　交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價、手續費及相關支出。

　　住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關支出。

　　伙食補助贊指的是，因在外期間伙食費用較高等原因，按一定標準發給出差人員的補貼。

　　郵電費指的是，因工作需要，出差人員在出差期間支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用。

　　行李運費指的是，由于工作需要，出差人員需要攜帶較多行李時，支付給公路、鐵路、民航等運輸單位的行李搬運、運輸等費用。

　　雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

　　員工出差時在吃住行方面會發生相應費用，回來后可按公司規定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　　１.出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　　２.報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　１.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　　２.財務工作人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　差旅費主要核算用于出差旅途中的費用支出，比如交通費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，報銷差旅費時，會計人員該如何做賬務處理？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——某人

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金/管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金/其他應收款

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放在企業財會部門，由出納人員經管的貨幣。為了反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應設置“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。為了全面、連續地反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業還應當設置庫存現金總賬和日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

　　如何理解其他應收款？

　　其他應收款，企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，其基本賬務處理有：

　　1.企業發生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款/固定資產清理等

　　2.收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金/銀行存款/應付職工薪酬等

　       　貸：其他應收款等

　　員工出差的費用支出，可按規定報銷。出差發生的交通費、住宿費等，也稱為差旅費。對于差旅費報銷，應如何做賬？

　　員工報銷差旅費的會計分錄

　　1、未向公司借錢，相關會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、向公司借錢：

　　（1）借出時相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　（2）報銷時相關會計分錄制作如下：

　　①全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　②有剩余

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　③需要補款

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　什么是管理費用？

　　是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利得。

　　具體包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款的主要內容

　　包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　員工出差回來報銷差旅費時，會計人員可以通過管理費用、庫存現金現金、其他應收款等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、向公司借錢

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余庫存現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。管理費用包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款具體包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項（如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費）；備用金（向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　出納報銷主要審核業務的真實性、合理性以及合法性，包括報銷文件應手續齊全，須有相關人員簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納審查單據是否合規、手續是否齊全；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，應加蓋“已付款”印章，避免重復。

　　出納會計報銷單需要審核哪些？

　　出納報銷主要審核業務真實性、合理性以及合法性，具體體現為：報銷文件必須手續齊全，須有經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納人員審查單據是否合規、手續是否齊全，規模大的單位在出納付款前會計會進行審核；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復，并及時登記現金日記賬。

　　報銷是什么意思？

　　報銷是個人因處理公司事務、受公司指派及出差執行公司公務所發生的費用，由經辦人或申請人按公司規定上交業務原始單據，向相關部門結算費用以領取現金或銀行存款的一項經濟活動。完成報銷工作后，報銷單據由出納按順序編制付款憑證，移送財務部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據由財務部加密并長期保存。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員應監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算及庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或建議。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是企業用于登記庫存現金每天的收入、支出與結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬格式包括“三欄式現金日記賬”與“多欄式現金日記賬”。

　　三欄式現金日記賬是按照企業現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。

　　報銷單填寫方法具體如下：

　　1、差旅費報銷單

　　出差時發生的各種車費，住宿費等，按照不同類型分別填寫在單子的對應項上，并注明出差的時間，地點以及事由。

　　2、費用報銷單

　　費用報銷單包含招待費、辦公費、電話費、郵寄費、交通費等，同類型的票據粘貼在一塊，票據的內容是什么，報銷單的用途就填什么。

　　3、單據及附件

　　附粘貼單外的所附單據均應計入，張數需用大寫數字。

　　4、金額填寫

　　報銷單的小寫金額采用阿拉伯數字填寫，并保留兩位小數，小寫金額前面需加人民幣符號“￥”；最后一欄合計金額小寫采用阿拉伯數字填寫，并保留兩位小數，大寫金額前為零的需加×，大寫前面為零的需寫零，如￥3200.00元，大寫為×拾×萬叁仟貳佰零元零角零分，大小寫金額必須一致。

報銷單填寫注意事項

　　1、金額的填寫

　　報銷單據上有兩處需要填寫金額，分別是大寫金額和小寫金額。大寫金額除了筆畫較多外，相對來說沒什么難度，正常按照壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬來寫就好。

　　小寫金額與人民幣符號不得有空格，沒有數字的部分用0補位。需要注意的是，同一張報銷單的大小寫金額一定要相同。

　　2、內容不完整

　　費用報銷單的完整性包括兩部分，一個是項目的完整性，例如報銷人員，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數等都要填寫到位，千萬不要有遺漏。另一個是內容要完整，因為很多時候報銷人在填寫報銷內容時，因為篇幅有限，所以內容寫得較為簡單。但是內容一定要簡明扼要，防止出現歧義。

　　3、原始單據問題

　　有些人雖然單據填寫得十分完美，但是最后卻敗給了原始單據的問題上。一般原始單據有兩種，一種是合法收據，另外一種是正規發票。發票的審核雖然比較復雜，但是一般正規發票不會出現什么問題，財務人員最主要就是核對報銷單和發票的信息是否一致，并且查看發票是否蓋有的銷售方發票專用章，并且核對名稱是否一致，否則不得報銷。完成這些操作并核實無誤后，可以找領導簽字報銷。

　　4、“用途”一欄的填寫

　　費用報銷單“用途”一欄應填寫清楚，若統一業務涉及多個項目如車票、餐費等，可以填寫在一張報銷單上，但須分行寫清楚，所有報銷項目必須附對應的原始發票。

報銷單主要內容

　　報銷單一般內容包括：報銷日期，報銷部門，報銷人員，報銷項目（寫上所報銷的費用的名稱），報銷金額，合計金額，備注欄（如果此筆報銷單是以轉賬的方式支付，則在“備注欄”中寫上收款單位的公司名稱，開戶行及賬號，方便出納及時轉賬）。

報銷單解釋

　　報銷單是指各單位為購買零星物品、接受外單位或個人勞務或服務而辦理報銷業務，以及單位員工報銷補助費、醫療費等所使用的單據。報銷單可以由各單位根據自己的需要自行設計，也可以購買統一的報銷單。