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　　差旅費用相關憑證包括旅客運輸服務的票據、餐飲服務和住宿服務發(fā)票等，那么差旅費稅前扣除有哪些風險?一般包括兩大風險，來一起了解下吧!

　　差旅費稅前扣除的兩大風險

　　差旅費用稅前扣除還包括財務核算主觀因素導致的兩大風險：

　　一是核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍，將業(yè)務招待費、福利費作為差旅費用核算，主要包括以下三種情形：

　　1.差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務招待費用。

　　2.所報銷的差旅業(yè)務本身是業(yè)務招待性質的旅游行為。

　　3.所報銷的差旅業(yè)務全部或一部分屬于集體福利性質的支出。

　　二是差旅支出多為有關人員墊付，企業(yè)以費用報銷的方式取得發(fā)票，導致發(fā)票使用容易出現違規(guī)情況，主要包括：

　　1.差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形。

　　2.發(fā)票報銷品名不實

　　3.超標費用多報少支

　　差旅費用的報銷，企業(yè)需要注意哪些事項？

　　1.由于差旅費用難以和個人消費等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證，以證實發(fā)生的費用確實與企業(yè)取得收入有關，而且不屬于與取得收入無關的支出，如企業(yè)制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。

　　2.將業(yè)務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區(qū)別開來。對于企業(yè)直接支出的差旅費用，根據出行的性質判斷發(fā)生的支出屬于何種費用并計入有關二級科目;對于差旅人員墊付資金，由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費用報銷制度將差旅費用、業(yè)務招待費用和福利費用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。

　　3.注意發(fā)票風險。對于企業(yè)直接支出的差旅費用，應當注意按照“三流一致”的原則進行結算并取得相應原始憑證。

　　對于差旅人員墊付的費用，財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當注意：

　　(1)旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合;

　　(2)發(fā)票應在稅務機關指定的網站核驗真?zhèn)危瑢τ诓轵灋榧侔l(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收;

　　(3)審核發(fā)票信息發(fā)現未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應接收;

　　(4)對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發(fā)票，應當注意有無開錯發(fā)票品名，比如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。

　　報銷差旅費會計分錄

　　1.借出時：

　　借：其他應收款——某人

　　貸：庫存現金

　　2.報銷時：

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——某人

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——某人

　　3.錢不夠的時候：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款——某人

　　以上就是關于差旅費稅前扣除有哪些風險的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內容，請持續(xù)關注會計網!

　　會計人員對于企業(yè)差旅費應該都不會陌生，但是在處理相關差旅費內容的時候還是需要全面的根據會計費用的內容進行處理，今天會計網就主要為大家整理了有關差旅費具體內容，希望能幫到你。

　　差旅費用包括哪些內容？

　　對于差旅費的具體內容，會計準則、財務通則和稅法均無具體規(guī)定，一般包含以下幾點：

　　1.運輸交通：出差乘坐交通工具產生的費用(機票，車票等)，以及目的地公共交通所產生的費用。如果出差人自己開車，則包括出差過程所產生的燃油費，過路費，停車費等;

　　2.住宿費;

　　3.雜費：行李托運、訂票費等等

　　4.補助、補貼

　　餐飲發(fā)票可以計入差旅費嗎？

　　如果出差期間帶著企業(yè)任務宴請客戶產生餐飲費用，應計入“業(yè)務招待費”;如果是員工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則計入“差旅費”。

　　什么是差旅費？

　　差旅費，是出差辦理公務的過程中產生的各項雜費，像交通費、住宿費等。

　　差旅費是行政管理事業(yè)單位和企業(yè)的一項非常重要的經常性支出項目。差旅費必須在各部門的總預算范圍內得到控制，不可以超預算支出。

　　相關參考：差旅費報銷的會計分錄

　　關于差旅費的報銷，出差人員必須事前提出書面申請，填好出差申請單，并經部門上級批準。凡未得事先進行批準的，一律可以不予報銷。

　　員工因公務出差的，一般會產生餐費、交通費、住宿費和其他雜費等費用支出。出差時，員工一般向公司先預支借款，待回來后再根據單據報銷。報銷差旅費時，怎么填寫記賬憑證？

　　差旅費怎么寫記賬憑證？

　　不同企業(yè)對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定會有所不同。財務人員應按公司規(guī)定對報銷手續(xù)、報銷額度、票據合法性、真實性進行審核并按照一定的程序據實報銷。比如一家公司規(guī)定餐費每頓標準20元，住宿費標準200元等，員工需要取得相應發(fā)票報銷，財務人員則根據公司標準來核算報銷金額，超出標準的不予報銷，取得發(fā)票不合格的，不予報銷。

　　一般而言，企業(yè)不得承擔屬于個人的支出包括：個人娛樂、健身、旅游、購物、饋贈等支出；個人購買商業(yè)保險、證券、收藏品等支出；個人因素導致的罰款、賠償等支出；個人購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

　　1、出差時員工借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差回來填寫報銷憑證，出現結余的，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　3、若是出差的費用超出了預支的借款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸： 其他應收款

                      庫存現金

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規(guī)定報銷相應的差旅費用。報銷差旅費時，會計人員如何記賬？

　　報銷差旅費的賬務處理

　　1、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：現金

　　2、向公司預支借款的：

　　（1）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（2）現金有剩余：

　　借：現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、首先應提供合法的票據，報銷人員應將票據內容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報出差審批單。內容包括姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，報銷人員應加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅費報銷單。內容包括姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他。

　　5、提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤后交由財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字，最后提交財務報賬。

　　差旅費屬于企事業(yè)單位一項重要的經常性支出項目，員工出差產生的交通費、住宿費和公雜費等，按規(guī)定可以報銷，對于報銷的差旅費，會計人員該怎么做賬？

　　報銷差旅費怎么做賬？

　　1、沒有向公司預支借款，直接根據單據報銷的

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　2、向公司預支借款的

　　全部借款花完的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　現金有剩余的：

　　借：現金

　　      管理費用——差旅費

　　      貸：其他應收款

　　現金有超支的：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　              其他應收款

　　差旅費核算涉及哪些會計科目？

　　核算差旅費時，應根據差旅費發(fā)生的相關原因計入相應的科目：

　　1、計入制造費用

　　制造型企業(yè)在產品加工過程中，其中一個環(huán)節(jié)需委托外單位加工處理，由于企業(yè)對受托單位的質量控制不太放心，因此派生產技術人員到受托方單位進行技術指導和監(jiān)督，此時，技術人員發(fā)生的差旅費用計入制造費用核算。

　　2、計入在建工程

　　企業(yè)派工作人員到施工建設現場而發(fā)生的差旅費，計入在建工程核算。

　　3、計入研發(fā)支出

　　研發(fā)人員為研發(fā)新技術和新產品而發(fā)生的差旅費，計入研發(fā)支出核算。

　　4、業(yè)務招待費

　　企業(yè)為維護客戶關系到客戶所在企業(yè)出差而發(fā)生的差旅費，計入業(yè)務招待費核算。

　　員工因公務出差發(fā)生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執(zhí)行，一般不超過當地的行政事業(yè)單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發(fā)生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　 其他應收款

　　公司員工因公務出差發(fā)生的差旅費，可據實報銷，具體包括的內容有哪些？

　　公司差旅費有哪些？

　　差旅費，是出差辦理公務的過程中產生的各項雜費，具體內容：

　　1.運輸交通：出差乘坐交通工具產生的費用(機票，車票等)，以及目的地公共交通所產生的費用。如果出差人自己開車，則包括出差過程所產生的燃油費，過路費，停車費等;

　　2.住宿費;

　　3.雜費：行李托運、訂票費等;

　　4.補助、補貼。

　　差旅費計入哪個會計科目？

　　差旅費根據發(fā)生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出等科目。

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　銷售費用包括應由企業(yè)負擔的因銷售產品而發(fā)生的各項費用、廣告費、展覽費、租賃費和銷售機構經費。

　　差旅費支出賬務處理

　　借：管理費用—差旅費

　           銷售費用—差旅費

　　        貸：庫存現金等科目

　　員工因公務出差發(fā)生的差旅費支出，可通過管理費用科目核算，對于員工差旅費，應如何記賬？

　　員工差旅費如何記賬？

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　              　庫存現金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費包括哪些費用？

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　企業(yè)職工因公務出差，發(fā)生的住宿費、交通費等差旅費支出，實務中屬于什么會計科目？差旅費報銷范圍又是什么？

　　差旅費屬于什么會計科目？

　　1、差旅費用不屬于任何會計科目，但可以在某些會計科目下進行明細核算。

　　2、會計處理中根據發(fā)生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出。

　　差旅費報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍為：

　　1.差旅費核算的內容：用于出差的費用，,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出;

　　2、一般這種情況下，單位進行補助出差伙食費就不再需要報銷管理外地餐費了，或者可以報銷餐費就不再補助出差伙食費;

　　3、差旅費開支項目范圍主要包括：市內交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費證明包括：姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　        貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　             　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　        貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　             其他應收款

　　企業(yè)員工由于業(yè)務需要外出所產生的差旅費，會計人員通常計入“其他應收款”“管理費用”“庫存現金”等科目核算，關于差旅費的賬務處理該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　1、向公司預支差旅費時：

　　借：其他應收款——XX

　　　　貸：庫存現金/銀行存款等

　　2、若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款——XX

　　3、若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款——XX

　　　　　　庫存現金等

　　4、若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時：

　　借：管理費用/銷售費用等——差旅費

　　　　庫存現金等

　　　　貸：其他應收款——XX

　　5、若沒有預先支取差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用等——材料費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用如何理解？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差產生的差旅費可依照規(guī)定向財務人員出具發(fā)票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應收款科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

　　5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，由上級領導簽批報銷。

　　6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　員工出差時在吃住行方面會發(fā)生相應費用，回來后可按公司規(guī)定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　　１.出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　　２.報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　１.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　　２.財務工作人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　出差對于公司的員工來說是比較常見的情況，在出差時會產生相應的費用，差旅費是企業(yè)的一項經常性支出項目，那么公司人員的差旅費賬務處理該怎么做？

　　預借的差旅費的會計分錄

　　差旅費是指旅行期間發(fā)生的交通費、住宿費和公共雜費。員工在出差時借入差旅費，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　實際報銷是：

　　借：管理費用—差旅費—車費等

　　       貸：其他應收款

　　差旅費的報銷原則

　　１、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　２、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面／郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)的日常經營管理中，總會需要派遣員工出差，也就會產生差旅費，那么差旅費的賬務處理該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　如果是自己前期墊付出差資金：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　向公司借出資金時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時將資金用完時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　借的資金不夠用，自己做了相應的墊付：

　　借：管理費用－差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費的開支范圍

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　差旅費主要核算用于出差旅途中的費用支出，比如交通費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，報銷差旅費時，會計人員該如何做賬務處理？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——某人

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金/管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金/其他應收款

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放在企業(yè)財會部門，由出納人員經管的貨幣。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現金的收入、支出和結存情況，企業(yè)應設置“庫存現金”科目，借方登記企業(yè)庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現金的收支和結存情況，企業(yè)還應當設置庫存現金總賬和日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

　　如何理解其他應收款？

　　其他應收款，企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，其基本賬務處理有：

　　1.企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款/固定資產清理等

　　2.收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金/銀行存款/應付職工薪酬等

　       　貸：其他應收款等

　　企業(yè)日常經營過程中外派員工出差時，會發(fā)生一系列的費用，這些費用支出，稱為差旅費。對于差旅費，應通過“管理費用——差旅費”等會計科目核算，相關的賬務處理是什么？

　　差旅費的會計分錄

　　一、沒有借備用金時

　　借：管理費用－差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　二、有備用金時

　　1、借出時

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　2、回來報銷時

　　（1）全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　（2）現金有剩余

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　（3）如果現金不夠

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　什么是差旅費？

　　是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。具體包括：

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費；

　　2、住宿費；

　　3、伙食補助費；

　　4、其他方面的支出。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、長期應收款、應收分保賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金，如向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項經常性支出項目，核算差旅費，一般涉及“管理費用——差旅費”等會計科目。當企業(yè)發(fā)生差旅費時，應如何做會計處理？

　　差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——xx職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、通訊費和雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　員工出差回來報銷差旅費時，會計人員可以通過管理費用、庫存現金現金、其他應收款等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、向公司借錢

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余庫存現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。管理費用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款具體包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項（如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費）；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費是指出差期間辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。按照正常的報銷流程差旅費是可以報銷的，那么在報銷時差旅費該計入哪個科目呢？

　　差旅費應當計入什么科目？

　　差旅費根據發(fā)生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出等科目。

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　②有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用，必須注意的是這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　差旅費是指用于出差旅途中的費用支出，在一定范圍內的差旅費可以按照規(guī)定的報銷原則進行報銷，差旅費也分為很多種類型，那么它一般包括什么內容呢？

　　差旅費包括的內容有哪些？

　　差旅費一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用，同時也需要注意這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。而雜費的內容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　4、差旅費的交通、住宿、補貼等基本標準須參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負責。

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　②有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx