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　　裝卸費和保險費的會計分錄是什么是會計人員必須掌握的內容，購入原材料時通常會發生裝卸費和保險費，做賬時應當計入材料的實際成本。本文主要介紹裝卸費和保險費的會計分錄，來一起了解下吧!

　　裝卸費和保險費的會計分錄

　　購入材料發生的裝卸費、保險費應當計入材料的實際成本，如果是未入庫，則計入"在途物資"，如果已經入庫，則計入"原材料"。具體會計分錄如下所示：

　　借：原材料/在途物資(購價+保險費+裝卸費)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　裝卸費保險費是否可以抵扣?

　　答： 裝卸費保險費是不可以抵扣的。

　　一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費，按照運費結算單據(普通發票)所列運費金額，可以以7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但是隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費是不得抵扣的。

　　購入材料保險費計入哪個科目?

　　答：原材料的保險費應當計入支出科目。

　　企業采購材料的實際成本包括了買價、外地運雜費(包括運輸、包裝、裝卸、保險、倉儲等費用)、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費以及大宗材料的市內運雜費。

　　收到安裝費的會計分錄怎么做?

　　1、購入時，按實際支付的價款：

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款等

　　2、發生的安裝費用等：

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款等

　　3、安裝完成交付使用時，按在建工程的累計成本：

　　借：固定資產

　　貸：在建工程

　　以上就是關于裝卸費和保險費的會計分錄的全部介紹，希望大家閱讀后能夠有所收獲!

　　采購員因工作需要出差過程中，難免會產生交通費、住宿費、伙食補貼費等費用支出。那么采購員出差預借差旅費屬于哪個科目?會計分錄怎么寫?會計網整理了有關內容，來了解下吧。

　　采購員出差預借差旅費的會計分錄

　　采購員預借差旅費計入其他應收款會計科目。

　　做以下分錄處理：

　　1、 借款時，分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：現金

　　2、報銷時，分錄如下：

　　借：管理費用--差旅費

　　現金(未用完的差額)

　　貸：其他應收款

　　或借：管理費用--差旅費

　　貸：其他應收款

　　現金(多用的費用)

　　預借差旅費如何填寫憑證摘要?

　　答：對于預借差旅費，制作憑證時，需要填寫憑證摘要。

　　1、通常填寫：xxx預借差旅費

　　2、報銷時填寫：xxx報銷差旅費

　　預借差旅費在現金流量表里是怎樣體現的?

　　答：預借差旅費放在現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄中。對于預借差旅費，用“管理費用”科目來核算。管理費用指的是企業行政部門由于組織和管理生產經營活動而產生的各項費用。所以預借差旅費計入現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄。

　　綜上所述，預借差旅費在現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄中體現。

　　差旅費該怎么報銷?

　　差旅費的開支范圍

　　差旅費開支范圍主要包括：

　　1、交通費：出差人員乘坐火車、飛機等交通工具所產生的各種票價、手續費和相關費用支出。

　　2、伙食補助費：出差人員在外期間由于伙食費用高，單位按照一定標準給予的伙食補貼費用。

　　3、住宿費：指的是出差人員住宿需要支付的房租等相關費用。

　　4、行李運費：出差人員因工作需要攜帶較多的行李，需要向鐵路、民航等運輸單位支付的行李運輸及搬運費用。

　　5、郵電費：出差期間，出差人員由于工作需要發生的各種電話費、郵寄費等費用支出。

　　6、雜費：因工作需要，出差人員需要支付的其他費用。(除上述費用以外)

　　一般員工因公務出差，都會預借部分差旅費，月底時再按規定向財務部門辦理報銷手續。對于預借的差旅費，應怎么做賬務處理？

　　預借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　（2）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　　（3）如果現金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據員工已批準的出差申請進行審核。

　　員工出差，可按公司規定預借差旅費用于出差途中發生的交通費、住宿費及其他雜費開支。預借差旅費如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預借差旅費分錄

　　1.員工預借差旅費時：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2.員工回來報銷的會計分錄：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現金——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款：具體企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。具體包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2.應收出租包裝物租金；

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應收、暫付款項；

　　6.備用金（向企業各職能科室、車間周轉使用等撥出的備用金）；

　　7.預付賬款轉入。

　　差旅費和招待費區別

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，注意差旅費支出不得超過部門預算總額。

　　招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用，是一項必需的費用支出，也是正常經營活動過程中所需的成本費用。

　　兩者主要區別在于：差旅費是企業內部人員支出的費用，而招待費是企業外人員支出的費用。比如，本公司的員工到客戶公司談項目，發生的住宿費支出，由本公司承擔，該筆費用應計入差旅費核算；如果是客戶來公司談項目，則發生的住宿費由本公司承擔，但這筆費用應計入招待費核算。

　　員工因公務出差，發生的交通費、住宿費等支出，均屬于差旅費。預借差旅費時，計入什么科目核算？如何做會計分錄？

　　預借差旅費通過什么科目核算？

　　職工預借差旅費應計入“其他應收款”科目。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。

　　預借差旅費會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　企業會計人員對于不同部門發生的高速費，一般通過不同的會計科目進行核算，通常計入“管理費用”“制造費用”“銷售費用”等科目，具體的會計分錄如何寫？

　　高速費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　制造費用是什么？

　　制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　招標費是工程項目費用之一，企業通常設置“管理費用”“銀行存款”會計科目核算，對于招標費的會計分錄該如何編制？

       招標費的會計分錄

　　借：管理費用——招投標費

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括有企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期損益。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發支出”等科目。期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

　　企業由于經營需要發生的顧問費支出，屬于管理費用。對于顧問費，應設置管理費用科目核算，相應的會計分錄如何編制？

　　顧問費的會計分錄

　　借：管理費用

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　管理費用包括什么？

　　管理費用，是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括：

　　1、企業在籌建期間內發生的開辦費;

　　2、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等);

　　3、行政管理部門負擔的工會經費;

　　4、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等);

　　5、聘請中介機構費;

　　6、咨詢費(含顧問費);

　　7、訴訟費;

　　8、業務招待費;

　　9、技術轉讓費;

　　10、研究費用等;

　　11、企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。職工預借差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　1、預支差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。2、住宿費。3、伙食補助費。4、其他方面的支出。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業財會部門、且由出納人員經管。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　員工因公務而出差時，一般會預借差旅費，企業預借差旅費時，應計入其他應收款科目核算。相關的賬務處理怎么做？

　　員工預借差旅費的會計分錄

　　（1）個人出差借款的分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　（2）出差回來報銷，根據員工的性質，記入管理費用，銷售費用等．

　　借：管理費用/銷售費用等

　　　　貸：其他應收款

　　個人向公司借款的會計分錄

　　借：其他應收款－－xx個人

　　　　貸：庫存現金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款－－xx個人

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費報銷的原則

　　１、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　２、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　企業經營過程中安排員工出差時，有時會預先支借員工差旅費，一般計入其他應收款科目，管理費用科目處理，具體的會計分錄是什么？

　　出借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　　　　　庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在經營過程中涉及到跨市業務時，一般會安排員工出差處理，當員工預借差旅費時可以通過其他應收款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用等科目。

　　1、預支差旅費時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分，

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分，

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時，

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　企業職工出差，預先借支差旅費的，應計入其他應收款科目、庫存現金科目進行核算，相關會計分錄應如何編制？

　　出差借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、預付賬款、應收賬款、應收利息、應收股利以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，比如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費主要包括：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費報銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費開支，必須在各部門預算總額內。對于超預算的差旅費，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經其領導批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　企業涉及過節費一般通過“應付職工薪酬”等科目進行核算，并根據費用歸屬部門計入對應科目，具體會計分錄是什么？

　　過節費的會計分錄

　　1、提取過節費：

　　借：生產成本(生產人員)

　　       制造費用(車間管理人員)

　　       管理費用(廠部管理人員)

　　       銷售費用(銷售人員)

　　       貸：應付職工薪酬—職工福利

　　2、從銀行提取現金：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　3、發放過節費：

　　借：應付職工薪酬—職工福利

　　       貸：庫存現金

　　              應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。因而，個人取得的過節費包括實物需要并入個人的工資薪金收入計征個人所得稅。

　　應付職工薪酬科目是什么？

　　應付職工薪酬是負債類科目，它是企業根據相關規定應付給職工的各種薪酬。

　　應付職工薪酬，可做以下賬務處理：

　　1.支付職工工資、獎金、津貼和補貼

　　借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目;

　　2.支付職工福利費

　　企業向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;

　　3.支付公會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金

　　借記“應付職工薪酬-工會經費(或職工教育經費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;

　　出差對于公司的員工來說是比較常見的情況，在出差時會產生相應的費用，差旅費是企業的一項經常性支出項目，那么公司人員的差旅費賬務處理該怎么做？

　　預借的差旅費的會計分錄

　　差旅費是指旅行期間發生的交通費、住宿費和公共雜費。員工在出差時借入差旅費，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　實際報銷是：

　　借：管理費用—差旅費—車費等

　　       貸：其他應收款

　　差旅費的報銷原則

　　１、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　２、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面／郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　如今，很多企業都會為員工報銷交通費、差旅費、通訊費、醫藥費等費用，不同的費用項目對應的會計分錄也都不一樣，下面我們來看看吧。

　　報銷費用會計分錄：

　　差旅費報銷的會計分錄：

　　借：管理費用;

　　貸：其他應收款借或貸：庫存現金。

　　出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生：

　　借：其他應收款——職工;

　　貸：庫存現金。

　　出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　員工報銷醫藥費的會計分錄

　　這里有用到現金這個科目，現在員工的醫藥費都是計入“應付職工薪酬”這個科目里，再詳細一點，那這筆費用應歸屬二級科目就是職工福利費了，具體分錄如下：借：應付職工薪酬-職工福利費貨：現金

　　報銷個人費用的會計分錄

　　有的地區這種通訊費是要交個人所得稅的，視地方稅務局規定。

　　個人抬頭的電話費票據有的地方稅局明確是不可以在企業管理費用列支的。如果企業預以報銷，在次年匯算清繳時是要做所得稅納稅調增。

　　在收到員工的話費單據時，可以先處理為：

　　借：管理費用

　　貸：其他應付款——XX

　　在實際付款給該員工時，處理為：

　　借：其他應付款——XX;

　　貸：庫存現金

　　拓展內容

　　差旅費報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外的地區公務出差所產生的費用，包括住宿費、交通費等，有關借差旅費的賬務處理該怎么做？

　　借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸ職工

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用／銷售費用（實際發生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金／銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　裝卸費指的是貨物運輸過程中發生的貨物裝卸服務費用，一般通過“銷售費用”等科目進行核算，相關會計分錄是什么？

　　裝卸費的賬務處理

　　借：銷售費用／原材料／管理費用

　　       貸：銀行存款

　　銷售費用怎么理解？

　　“銷售費用”科目核算企業銷售商品、材料以及提供勞務的過程中發生的各種費用，包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、預計產品質量保證損失、展覽費、商品維修費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等費用。

　　應當注意的是：企業發生的與銷售商品、材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出也在“銷售費用”科目核算。

　　同時“銷售費用”科目應當按照銷售費用的費用項目設置明細賬戶從而進行明細核算，期末，將其余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等，并且是企業存貨的重要組成部分。

　　“原材料”賬戶屬于資產類賬戶，期末借方余額反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。

　　公司員工出差前可以向財務部預借差旅費，一般會計入其他應收款或管理費用等科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　職工出差預借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”會計科目，貸記“庫存現金”會計科目。

　　1.職工出差預借差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。