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在有一定規(guī)模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費(fèi)用屬于什么會(huì)計(jì)科目呢？出差人員的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

出差人員的餐費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目？

1、出差人員的餐費(fèi)，計(jì)入招待費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---招待費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、出差人員的生活補(bǔ)助，計(jì)入差旅費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---差旅費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

1、支出時(shí)

借：其他應(yīng)收款--個(gè)人

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人

以上就是有關(guān)出差費(fèi)用的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用，通常可以報(bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問題，財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi)，賬務(wù)處理具體如下：

　　借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi)，賬務(wù)處理如下所示：

　　借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費(fèi)過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內(nèi)容，填寫清楚即可。

　　4、報(bào)銷日期：即填寫該報(bào)銷單的具體日期。

　　5、費(fèi)用欄：如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候，建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報(bào)銷單之后，右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫，而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

　　8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來填寫。

　　9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次，則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?

　　企業(yè)的員工到外地出差時(shí)，可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用，等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工出差，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　公司人員外出出差的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　公司人員出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　１、管理人員出差回來進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　２、銷售人員回來報(bào)銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用

       　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費(fèi)超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　１、差旅費(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　３、外地餐券是否能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開支范圍有：伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)的證明材料有：出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。

　　單位員工因公務(wù)出差取得的補(bǔ)助費(fèi)用，也可稱為差旅費(fèi)。對(duì)于出差補(bǔ)助，一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　單位出差補(bǔ)助會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用）—差旅費(fèi)

　　      貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等科目）

　　出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　     　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　      　 貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　      管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　      貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　    　   貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　員工出差的補(bǔ)貼是計(jì)入什么科目？

　　根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)津貼，構(gòu)成差旅費(fèi)，按出差人員所在部門的性質(zhì)及用途分別計(jì)入相關(guān)科目：

　　車間管理人員的差旅費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”；

　　企業(yè)管理部門人員的差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；

　　銷售部們?nèi)藛T差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

　　根據(jù)稅法的規(guī)定：

　　１、員工取得的差旅費(fèi)津貼，不屬于本人的工資薪金的一部分，不需要交納個(gè)人所得稅。

　　２、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。

　　一般情況下，出差補(bǔ)貼通過“應(yīng)付職工薪酬”“銷售費(fèi)用”等科目處理，對(duì)于出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

       　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是銷售費(fèi)用？

　　銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　員工因工作需要到外地出差，提前向公司借款時(shí)，可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　員工出差借款分錄處理

　　案例：A公司員工小王因辦理公務(wù)需前往上海出差，向公司借款6000元，請(qǐng)問小王出差借款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：其他應(yīng)收款 6000

　　       貸：銀行存款 6000

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費(fèi);應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi);租入包裝物支付的押金。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　員工出差期間的餐費(fèi)如何做賬？

　　(1)因業(yè)務(wù)需要招待客戶，提供餐飲發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　(2)在企業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)補(bǔ)助，提供餐飲發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——差旅費(fèi)

　　        貸：銀行存款

　　出差開具的住宿費(fèi)專票如何做賬？

　　根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是對(duì)于住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項(xiàng)目，主要考慮是這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費(fèi)參半的行業(yè)，因而用個(gè)人消費(fèi)來進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)屬于一般納稅人，收到員工出差開具的住宿費(fèi)專票時(shí)，做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：銀行存款

員工出差之前，一般都會(huì)向公司預(yù)借差旅費(fèi)，那么出差回來之后的費(fèi)用，應(yīng)該怎么做賬呢？出差途中的加油費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi)，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？和小編一起來看看吧。

員工出差的餐費(fèi)應(yīng)該怎么做賬？

1、員工獨(dú)自的使用的餐費(fèi)，需要取得發(fā)票后才能處理，取得發(fā)票后計(jì)入差旅費(fèi)用；

2、出差的過程中，員工為了招待客戶的餐費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用是管理人員的差旅費(fèi)，銷售費(fèi)用是銷售人員的差旅費(fèi)；

3、出差員工的餐飲費(fèi)用，什么時(shí)候應(yīng)該計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”？

如果在員工出差期間，帶著任務(wù)去宴請(qǐng)客戶發(fā)生的餐飲費(fèi)用，取得有關(guān)發(fā)票后，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，具體是指為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要支付的餐飲費(fèi)用、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要贈(zèng)送紀(jì)念品、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)用、交通費(fèi)用以及其他的開支。

4、報(bào)銷差旅費(fèi)的時(shí)候

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：現(xiàn)金/銀行存款

5、差旅費(fèi)借出時(shí)

借：其他應(yīng)收款——XX員工

 貸：現(xiàn)金/銀行存款

6、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

 貸：其他應(yīng)收款——XX員工

以上就是和差旅費(fèi)這個(gè)二級(jí)科目有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有幫助，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦！

那么，差旅費(fèi)應(yīng)該怎么報(bào)銷呢？報(bào)銷的時(shí)候應(yīng)該注意什么問題？

　　企業(yè)有的業(yè)務(wù)需要員工在外地完成，員工接到任務(wù)出差的，一般都能取得企業(yè)給予的補(bǔ)貼。對(duì)于出差補(bǔ)貼，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用---差旅費(fèi)

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等

　　銷售費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。借方表示增加，貸方表示減少。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。

　　預(yù)支、報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：

　　預(yù)支現(xiàn)金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異，一般包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)用范疇。對(duì)于出差費(fèi)用，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么？

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購(gòu)買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)職工由于工作原因需要到外地出差辦理業(yè)務(wù)時(shí)，因不想自己墊付差旅費(fèi)而向企業(yè)申請(qǐng)借款的，可通過其他應(yīng)收款科目、管理費(fèi)用科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　員工出差借款的會(huì)計(jì)分錄

　　出差前員工向單位借款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　按照實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如存在多余的資金時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　如借款不足以支付差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)的涉稅處理

　　一、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知相關(guān)規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

　　1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

　　2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額以及家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

　　3、托兒補(bǔ)助費(fèi);

　　4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　二、根據(jù)《關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))規(guī)定，國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。