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資金支票應該怎么管理應該是每個企業都會遇到的問題，如果沒有規定，那么就會引起混亂，賬目不清，關于這部分的內容你知道嗎？如果不清楚，就和會計網一起來學習吧。

資金支票怎么管理？

1、  會計和出納的職責分工

在財務部專門設置了專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的首付業務，而且會計不得兼任出納，出納不得兼任其他的財務工作，除了登記現金和銀行日記賬以外，不得保管憑證和其他的賬目。

2、控制現金的使用范圍

按照國家的現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個人勞保支出，差旅費以及零星開支等小額款項，現金庫內只能留下5000元以下的現金，所有的現金必須在每日下班前全部交于銀行賬戶，其他的特殊情況使用現金是需要總經理批準的。

3、  付款審批和支票的簽發

所有的付款應該實行一筆審批，付款必須要經過兩個人或者兩個人以上的簽字才能有效，財務章和支票章，必須分別掌管，不能由一個人管，不準開空白支票和空頭票，開票前要進行登記。

怎么管理商業企業的銀行存款？

1、企業向銀行送存款項時，應填寫“解款單”，注明款項的來源和金額，連同現金一并送交銀行。銀行點收后，在“解款單”的回單聯加蓋“收訖”戳記退還企業，作為企業記入結算戶存款增加的依據。如果送存銀行的款項既有現金，又有收進的支票，則應分別填制，以利于銀行分別辦理收款手續。

2、企業通過銀行轉賬收入的款項，以銀行轉來的收款憑證作為結算戶存款的增加。

3、企業從銀行提取現金或委托銀行支付款項時，應當按照規定簽發支票或其他結算憑證，銀行據以減少企業的結算戶存款，企業則以支票存根或其他結算憑證的回單聯作為企業記入結算戶存款減少的依據。

以上就是有關資金支票的管理辦法內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

公司現金支票取現如何填寫？

　　在一些規模較小的單位，公司為了節約成本以及工作便利可能會一人多崗。那么公司法人可否兼任財務負責人呢？相信很多小伙伴們還不太清楚，會計網為大家整理了相關內容，一起來學習吧。

　　公司法人可以做財務負責人嗎？

　　對于一般企業

　　對于非國家機關、國有企業、事業單位來說，法律是沒有明確禁止的，因此公司法人可以同時兼任財務負責人。規模較小的公司，往往其法定代表人、財務負責人等都是同時由一位自然人擔任，也就是我們說的“一人公司”。

　　對于國家機關、國有企業、事業單位

　　對于國家機關、國有企業、事業單位的要求就比較嚴格了，法人本人以及直系親屬都不能夠擔任本單位的財務負責人。

　　根據《會計基礎工作規范》第十六條 國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。

　　雖然法規沒有明確說明法人不能擔任，但根據“舉輕以明重”可以得知，對于法人本人也是禁止的。

　　對于這類問題，究其根本還是企業的性質所決定，對于國有企業來說，因為所有權在國家手中，因此對于這種情況時嚴厲禁止的，但是對于私企來說就不存在這類問題。

　　上述就是本期會計網對關于企業法人可否兼任財務負責人的全部內容了，相信大家看完后都能明白。想要學習更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　出納工作是管理貨幣、票據及資金等進進出出的一項工作，是會計工作中十分重要的環節。對于出納人員而言，主要負責哪些工作？

　　出納人員主要負責的工作

　　出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監督等。其工作要點在于：做好現金收付、銀行存款核算，日常記賬保證日清月結、保管現金、證券、相關印章。辦理往來結算，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。在工資核算時執行工資計劃，監督工資使用，審核工資單據，發放工資獎金，負責工資核算，提供工資數據。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監督等。

　　出納不能兼任的工作崗位

　　根據《會計法》 第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納怎么做賬？

　　出納負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負責。根據每天會計編織好的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現金，做到賬實相符。每月根據銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調節表。

　　會計和出納是兩個不同的工作崗位，會計主要負責會計核算、固定資產管理等工作;而出納主要負責日常資金收支的工作。作為一名會計人員，能否兼任出納的工作？

　　會計能否兼任出納？

　　不可以的，《會計法》有明確規定，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。但不少小公司為節約人員成本，還是選擇鋌而走險，登記掛名時，是兩個不同人的名字，而實際操作時，卻是讓同一人身兼兩職。

　　會計人員平時負責的是分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制，而出納則專注于現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發銀行有關票據和日記賬的登記。

　　兩個崗位往往可以互相牽制、監督，避免貪污受賄、賬目不清等情況的發生。一旦出現管賬、管錢的為同一人的現象，公司賬目上一旦出現問題，很難及時被發現。

　　因而，將兩者分開，是提高公司經營效率，保護財產安全、增強會計數據可靠性的重要條件。

　　出納的主要工作是什么？

　　一、辦理銀行存款和現金領取。

　　二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

　　三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

　　四、負責報銷差旅費的工作。(差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)

　　1、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

　　2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

　　五、員工工資的發放。

　　會計的概念

　　所謂會計，就是把企業有用的各種經濟業務統一成以貨幣為計量單位，通過記賬、算賬、報賬等一系列程序來提供反映企業財務狀況和經營成果的經濟信息。

　　會計有兩層意思，一是指會計工作，二是指會計工作人員，會計工作是根據《會計法》、《預算法》、《統計法》核對記賬憑證、財務賬簿、財務報表，從事經濟核算和監督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作;會計工作人員是進行會計工作的人員，有會計主管、會計監督和核算、財產管理、出納等人員。

　　會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業、機關單位或其他經濟組織的經濟活動進行連續、系統、全面地反映和監督的一項經濟管理活動。具體而言，會計是對一定主體的經濟活動進行的核算和監督，并向有關方面提供會計信息。

　　會計崗位設置知識點在前幾年考試中均有涉及，考察內容包括會計崗位設置要求和會計人員回避制度，以案例或者教材原文的形式考察。

　　1.【單選題】（2021年）甲企業的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）。

　　A.應付賬款明細賬登記

　　B.會計檔案保管

　　C.管理費用明細賬登記

　　D.固定資產明細賬登記

　　2.【單選題】（2020年）按照會計法律制度的規定，下列單位中，任用會計人員應當實行回避制度的是（）。

　　A.國家機關、國有企業、事業單位

　　B.國家機關、國有企業、企事業單位

　　C.國有企業、企事業單位、外資企業

　　D.國有企業、事業單位、外資企業

　　3.【判斷題】（2020年）會計工作崗位可以一崗多人。（）

　　參考答案：

　　1．D【解析】出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管（選項B）和收入、支出、費用（選項C）、債權債務（選項A）賬目的登記工作。

　　2.A【解析】國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。

　　3.√【解析】會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，不可以多人多崗。

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。據有關規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　出納員不得同時兼任哪些崗位？

　　根據《會計法的規定》的規定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業能力。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

　　出納的工作內容

　　1、辦理現金收付，審核審批相關單據；

　　2、辦理銀行結算，規范使用支票；

　　3、認真登日記賬，保證日清月結；

　　月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

　　4、保管庫存現金，保管有價證券；

　　5、審核報銷憑證。

　　出納的4大工作職能

　　1、收付職能

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

　　2、反映職能

　　出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　3、監督職能

　　出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

　　4、管理職能

　　出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

　　一般來說，所有處理現金和銀行存款的手續、保管有關印章、登記注銷支票都由出納負責。出納員的主要工作內容有：1、貨幣資本核算；2、往來結算；3、工資結算。

　　出納員的主要工作內容

　　1、貨幣資本核算

　　(1)辦理現金收付，嚴格按照規定收付。

　　(2)辦理銀行結算，規范支票的使用，嚴格控制簽發空白支票。

　　(3)登記日記賬，保證日清月結。

　　(4)保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保各類現金和證券的安全完整。

　　(5)保管有關印章，登記注銷支票。

　　(6)復核收入憑證，處理銷售結算。

　　2、往來結算

　　(1)辦理往來結算，建立清算制度。

　　(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。

　　3、工資結算

　　(1)執行工資計劃，監督工資使用。

　　(2)審核工資單據，發放工資獎金。

　　出納不能兼任的4個崗位工作有哪些？

　　出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　根據《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納的工作流程

　　出納工作流程主要是：根據涉及現金，銀行存款業務的發生情況編制相應的分錄，然后登記現金，銀行存款日記賬。

　　會計和出納的區別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產管理、預算外資金管理、財政票據管理、工資管理、醫藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　出納是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。出納同時可以兼任的崗位有資本、基金核算崗位；總賬崗位等。

　　出納可以兼任的崗位有哪些？

　　1、資本、基金核算崗位；

　　2、工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；

　　3、財產物資的收發、增減核算崗位；

　　4、總賬崗位；

　　5、對外財務會計報告編制崗位；

　　6、會計電算化崗位。出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。

　　出納不能兼任的崗位有哪些？

　　出納不能兼任的工作包括稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　出納的工作內容

　　1、辦理現金收付，嚴格按規定收付款項；

　　2、辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票；

　　3、登記日記賬，保證日清月結，根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；

　　4、保管有關印章，登記注銷支票；

　　5、復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　會計和出納的區別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產管理、預算外資金管理、財政票據管理、工資管理、醫藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　出納日常事務性工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，及時入賬資金收入，審批借出款項；負責支票、發票等票據管理，按編號順序登記；編制銀行賬和現金賬，逐筆登記，做到日清月結，保管財務章；審核報銷差旅費，工資薪金結算與發放。

　　出納日常事務性工作包括哪些？

　　出納日常事務性工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對公司取得的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；負責支票、匯票、發票、收據管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，通知銀行辦理報失手續；編制銀行賬和現金賬，負責保管財務章，且銀行賬和現金賬須逐筆登記，做到日清月結；審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據及發票等原始憑證；負責工資薪金結算與工資發放，根據工資表編制憑證。

　　出納人員編制的表格有哪些？

　　1、現金盤點表：出納主要是管理現金，現金屬于企業資金，出納都會接觸到現金盤點表。對于完整的現金盤點表，可以精確反映盤點的時間、金額及其他細節方面的問題，進行盤點現金后還需要與賬面進行核對；

　　2、銀行余額調節表：原則上銀行余額調節表一般由會計填制，但接觸銀行業務最多的是出納人員，大多數企業的銀行余額調節表由出納進行填制；

　　3、資金日報表：需要每天提交給領導，讓其了解資金往來和余額，及時查看資金信息，確定后續計劃。資金日報表縱向分為三部分：本日收入、本日支出和本日余額，需要滿足的關系為：上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。

　　出納工作需要遵循什么原則？

　　出納工作遵循的基本原則為內部牽制原則，也稱錢賬分管原則。我國《會計法》規定，會計內部機構應建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。錢賬分管原則表示凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何工作，須由兩人或兩人以上分工辦理，可以起到相互制約的作用。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容職責相互分離、制約與監督。

　　我國《會計法》規定出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。明確各個崗位職責，做到相互監督、相互制約。

　　會計法出納不相容崗位有哪些？

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，應當明確崗位職責，做到相互制約與相互監督。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　出納的基本職能有哪些？

　　出納的職能包括收付職能，出納最基本的工作是處理相關的收付結算業務；出納還具有管理職能，出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能也必不可少，出納應對企業收付業務的合法性與合理性進行監督；還包括反映職能，出納可以為企業提供所需要的經濟信息。

　　出納工作的特點是什么？

　　1、時間性：出納工作所有環節有一定的時間要求；

　　2、政策性：出納工作的每個環節都應依照國家政策規定進行；

　　3、專業性：出納工作有專門的操作方式和工作規則；

　　4、社會性：出納工作和整個社會的經濟運轉相互關聯。

　　會計和出納的區別是什么？

　　會計工作主要是負責會計核算、采購管理、預算外資金管理、固定資產管理、財政票據管理、工資管理等內容；出納則主要負責日常資金收支、銀行票據保管等工作，通常在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　出納的業務工作包括辦理銀行存款和現金領取，及時入賬資金收入，審批借出款項；負責匯票與發票等管理，按編號順序登記；編制銀行賬和現金賬；審核報銷差旅費，核實報銷單據等；負責工資薪金的結算與發放。

　　出納的業務工作有哪些？

　　出納的業務工作包括辦理銀行存款和現金領取，對公司資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；負責支票、匯票、發票、收據管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，應及時向總經理報告，通知銀行辦理報失手續；編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，并負責保管財務章；審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據與發票等原始憑證；負責工資薪金結算與工資發放，根據工資表做出憑證。

　　出納工作有什么要求？

　　出納工作的要求包括業務技能、工作作風、道德修養、政策水平。出納工作需要較強的操作技巧，具備處理會計事務的基本知識，以及處理出納事務的專業水平和數字運算能力；熱愛本職工作，有嚴謹細致的工作作風和職業習慣；同時需增強自身廉潔意識，嚴格遵守職業道德；出納人員也必須掌握政策法規和制度，提高業務水平。

　　出納的作用是什么？

　　出納的作用具體包括：有利于加強對會計人員的制約與監督，提高企業會計核算的質量；有利于確保企業對財經紀律及財務、會計相關制度的貫徹落實；以及有利于保證企業資金信息的真實性與可靠性。

　　出納人員不得兼任什么工作？

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、費用、支出、債權債務賬目的登記工作。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　出納人員不能兼任的工作包括稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記等，應當明確各個職位責任，保證不相容職位相分離，相互制約。

　　出納人員不能兼任的工作有哪些？

　　出納人員不能兼任的工作包括稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記等，應當明確各個職位責任，保證不相容職位相分離，相互制約。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　出納的日常工作包括什么？

　　出納的日常工作包括負責匯票、發票、支票、收據的管理，按編號順序登記；辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據及發票等原始憑證；負責工資薪金結算與發放，根據工資表填制相應憑證；編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，并保管財務章。

　　出納的職能是什么？

　　出納的職能分為四種，具體包括收付職能，出納最基本的工作是處理相關的收付結算業務；還具有管理職能，即出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；出納還具有反映職能，可以為企業提供所需要的經濟信息；監督職能也必不可少，出納應對企業收付業務的合法性與合理性進行監督。

　　出納的作用有哪些？

　　出納的作用包括有利于確保企業對財經紀律及財務會計相關制度的貫徹落實；有利于保證企業資金信息的真實性與可靠性；同時，也有利于加強對會計人員的相互制約與監督，并提高企業會計核算的質量。

　　出納崗位基本的工作原則是內部牽制原則，也稱錢賬分管原則。會計機構內部應當建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。錢賬分管原則指涉及款項和財物收付、結算及登記工作，由兩人或以上分工辦理，相互制約。

　　出納崗位的工作原則包括？

　　出納崗位基本的工作原則是內部牽制原則，也稱錢賬分管原則。內部牽制原則是《會計法》其中一項規定，會計機構內部應建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。錢賬分管原則指涉及款項和財物收付、結算及登記工作，由兩人或以上分工辦理，起到相互制約作用。各單位的出納都應建立健全內部管理制度，遵循出納原則，防止舞弊行為發生，維護單位財產安全。

　　出納的職責與權限是什么？

　　出納的職責包括辦理往來結算、工資結算以及嚴格按照規定辦理現金收付；出納的權限包括管理并使用好貨幣資金的權力、參與貨幣資金計劃定額管理的權力、抵制不合法收支與造假行為，遵循財會制度，并積極維護財經紀律。

　　出納人員編制哪些表格？

　　出納人員編制的表格有現金盤點表、資金日報表及銀行余額調節表。現金盤點表可精確反映盤點時間、金額及細節問題，盤點現金后還需與賬面進行核對；資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分，需要滿足：上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額；大多企業的銀行余額調節表都是由出納進行填制的。

　　出納和財務有什么區別？

　　出納一般負責與資金收付相關事務，分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券的收付、保管與核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息；通常公司財務部都有記賬與管理的雙重職責，工作內容較多，包括憑證管理、賬簿管理、報表管理、資料管理以及系統維護等內容。

　　公司出納日常工作接觸的票據包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發票、收據、工資表、對賬單、銀行回單以及相關的報銷憑證等。

　　出納的票據都接觸哪些？

　　公司出納日常工作接觸的票據包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發票、收據、工資表、對賬單、銀行回單以及相關的報銷憑證等。

　　出納可以兼任會計檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以兼任會計檔案的保管工作。出納和會計檔案保管屬于不相容的職務，出納人員兼任會計檔案保管可能產生出納篡改會計資料或發生財務舞弊等行為。《會計法》第三十七條規定會計機構內部應建立相關稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　怎么理解不相容職務？

　　不相容職務指某些職務如果由一個人擔任，可能產生錯誤和舞弊行為，且可能掩蓋其錯誤和弊端行為。不相容職務分離的核心是內部牽制，要求每項經濟業務需要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單人或部門的工作須與其他人或部門的工作相互聯系，并受到一定的監督和制約。

　　電匯憑證是什么？

　　電匯憑證是付款單位向外地收款單位或個人辦理匯款時，采用電報劃轉款項的書面證明。電匯憑證應按銀行規定的信匯憑證的填寫要求填制，通常為一式三聯，也作為支取和劃撥款項的證明，是由銀行統一印制的格式化的票據，既是銀行轉出開戶單位賬戶存款的憑證，也是開戶單位的記賬憑證。

　　接手出納交接手續可以分為三個階段，分別是交接準備、交接階段與交接結束，每一階段都有需要完成的事項，應當仔細完成各階段重要事項，保證交接工作的順利進行。

　　接手出納交接手續的內容有哪些？

　　第一階段：交接準備

　　1、將尚未登記的收支業務登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋個人私章；

　　2、現金賬面余額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對一致；

　　3、在庫存現金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋個人私章；

　　4、整理移交的各種資料，對未了事項編寫書面說明；

　　5、編制“出納工作交接表”列明應移交的資料。包括具體業務移交，即庫存現金與銀行存款；會計資料、賬簿與文件；各種票據、支票簿、各種文件資料和其他業務資料等；印鑒包括現金收訖、現金付訖、作廢等業務專用章；最后是責任劃分：交接前后出納工作責任事項的劃分。

　　第二階段：交接階段

　　1、接交人按出納工作交接表驗收現金收付訖章、作廢章、銀行收付訖章及其他出納資料等，物品需完整無缺，不得遺漏。如有短缺，移交人查明具體原因，并在出納工作交接表中注明，由移交人負責；

　　2、接交人辦理接收后，應在庫存現金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫接收時間，并簽名或蓋章；

　　3、交接完畢后，交接雙方和監交人要在出納工作交接表中簽名或蓋章。

　　第三階段：交接結束

　　交接完畢后，交接雙方和監交人需在出納工作交接表上簽名或蓋章，工作交接表必須具備單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務及姓名，以及工作交接表頁數、份數和其它需要說明的問題。出納工作交接表一式三份。交接雙方各執一份，并存檔一份。

　　出納的工作內容有哪些？

　　出納的工作包括貨幣資金核算、工資結算與往來結算等。其中，貨幣資金核算包括辦理現金收付、銀行結算、登記日記賬、保管庫存現金、保管有關印章及復核收入憑證等；工資結算包括監督工資使用、發放工資獎金以及負責工資核算等；往來結算包括辦理往來結算與核算其他往來款項等。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”

　　出納需要保管的東西包括有價證券、相關票據、企業日常所使用的印章以及其他相關的文件等。

　　出納具體需要保管哪些？

　　1、有價證券：是指標有票面金額，用于證明持有人或該證券指定的特定主體對特定財產擁有所有權或債權的憑證。且可以把有價證券看成貨幣，在保管有價證券時，可按照保管現金的方法進行處理。有價證券數量過多時，可以建立“有價證券保管登記簿”，以便于查看各種債券到期時間。

　　2、相關票據：負責支票、匯票、發票以及收據等的管理，按編號順序登記，若支票丟失，及時報告，通知銀行辦理報失手續。

　　3、企業印章：出納還需要對企業日常所使用的印章進行保管，具體包括現金收訖印章、現金付訖印章、銀行收訖印章、銀行付訖印章等。

　　4、其他相關的文件：類似于各種合同的文件，最好進行統一的整理，然后保存在保險柜中，方便使用時進行查找。

　　出納的工作內容是什么？

　　出納的工作內容具體包括貨幣資金核算、工資結算與往來結算等。貨幣資金核算包括辦理現金收付、銀行結算、登記日記賬、保管庫存現金、保管有關印章及復核收入憑證等；工資結算包括監督工資使用、發放工資獎金以及負責工資核算；往來結算包括辦理往來結算與核算其他往來款項等。

　　出納可以進行會計檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以對會計檔案進行保管。出納和會計檔案的保管屬于不相容的職務，出納人員兼任會計檔案的保管工作可能會產生出納篡改會計資料或發生財務舞弊等行為。《會計法》第三十七條規定，會計機構內部應建立相關稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　財務總監和監事的區別是財務總監只能負責公司的財務工作，監事不僅能負責監督財務的工作，還可以對董事經理等高管實行監督的責任。公司的監事和財務總監不能由同一人擔任。

　　監事在公司的職責

　　按照我國《公司法》規定，無論公司有無設置監事會，監事的職責都是檢查公司財務；對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；要求董事、高級管理人員履行職務；提議召開臨時股東大會，董事會不履行本章程規定的召集和主持股東大會職責的，召集和主持股東大會；向股東會提出提案；依法對董事、高級管理人員提起訴訟；公司章程規定的其他職權。

　　財務總監在公司的職責

　　財務總監主要負責財務工作，一共工作的職責就是審核會計報告；分析企業經濟活動；組織企業財務預算的編制、日常檢查等；組織企業成本管理，壓縮企業成本；管理企業財務制度；調配企業營運資金；為企業生產與發展融資；進行企業納稅籌劃；參與企業投資決策；協調各方面財務關系。

　　為什么監事不能同時兼任財務總監

　　監事不能同時兼任財務總監是因為《公司法》規定，董事、高級管理人員不得兼任監事，而《公司法》中指出高級管理人員是公司經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書以及公司章程規定的其他人員。公司財務總監屬于高級管理人員，因此，公司財務總監不能擔任公司監事。

　　除此外，還有就是不相容職務分離原則，為了在公司內部形成牽制，對系統的運作予以制約和監督，不能由一人兼管幾項職務，必須進行合理分工，由兩人或兩人以上的人員分別予以擔任。

　　出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，以及保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的人員；財務助理是在財務部門中負責協助和服務于財務相關人員并處理簡單財務核算工作的人員。兩者的崗位職責和服務對象都有所不同。

　　出納員和財務助理具體區別

　　1、崗位職責不同：出納負責企業日常報銷及工資發放等工作；財務助理負責協助財務人員處理財務工作。

　　2、服務對象不同：出納服務于企業的財務部門；財務助理服務于財務經理或總監。

　　出納不能兼任的工作崗位有哪些？

　　根據《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納工作的基本原則

　　出納工作的基本原則是：內部牽制，相互制約原則。

　　1、應當明確重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序；

　　2、應當明確記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。

　　財務助理應具備什么能力？

　　財務助理應具備熟練操作應用計算機的能力，利用辦公軟件高效完成日常的業務工作；需具備良好的職業道德，緊跟國家政策，遵守財會法律法規；還需具備一定的數據分析能力，對過去相關經營業績、籌資與投資等進行分析和評價，根據歷史資料并考慮現實因素，預測未來的財務活動。

　　會計不能兼任的4個崗位有出納、審計、印章保管、支票簽發。根據會計崗位設置中的不相容崗位分離原則，具體介紹如下。

會計不能兼任的四個崗位

　　1.會計人員與出納人員不得兼任；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　會計工作崗位，是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。會計人員的基本工作為做賬，編制財務報表；核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額；按規定完成納稅申報等。

　　出納人員是指從事出納工作的人員，出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。主要負責貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監督等工作的完成。

　　2.會計崗位和審計崗位不能兼任，兩個職務應當分離。

　　會計主要是對生產經營或管理過程進行反映和監督，對象主要是資金運動過程；審計則處于具體的經營管理之外，主要對財政、財務收支及其他經濟活動的真實、合法和效益進行審查，對象為會計資料和其他經濟信息所反映的經濟活動。

　　3.支票保管職務與印章保管職務分離。如果實際工作中支票與印章保管、審核與簽發未進行職務分離，則可能導致財務人員利用支票結算損害企業的利益。

　　4.支票審核的崗位與支票簽發的崗位應當分離，支票簽發職務應由出納擔任，其他會計人員不得兼任。

　　支票審核的內容包括支票是否填寫齊全，是否在簽發單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內容如有改動是否加蓋了預留銀行印鑒等。支票是由出票人簽發的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據。

會計不相容職務是什么

　　會計不相容職務，不相容職務指的是若是由一人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務分離以“內部牽制”為核心，要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。從總體上看，不相容職務主要分為五種：

　　1、授權批準職務

　　2、業務經辦職務

　　3、會計記錄職務

　　4、財產保管職務

　　5、稽核檢查職務

會計崗位設置中的不相容職務

　　一、貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：

　　①貨幣資金支付的審批與執行；

　　②貨幣資金的保管與盤點清查；

　　③貨幣資金的會計記錄與審計監督。

　　④出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　二、企業采購與付款業務的不相容崗位至少包括：

　　①請購與審批；

　　②詢價與確定供應商；

　　③采購合同的訂立與審核；

　　④采購、驗收與相關會計記錄；

　　⑤付款的申請、審批與執行。

　　三、存貨業務的不相容崗位至少包括：

　　①存貨的請購與審批，審批與執行；

　　②存貨的采購與驗收、付款；

　　③存貨的保管與相關會計記錄；

　　④存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；

　　⑤存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。

　　四、銷售與收款不相容崗位至少應當包括：

　　①客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；

　　②銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；

　　③銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；

　　④售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；

　　⑤銷售業務經辦與發票開具、管理；

　　⑥壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

　　五、工程項目業務不相容崗位一般包括：

　　①項目建議、可行性研究與項目決策；

　　②概預算編制與審核；

　　③項目決策與項目實施；

　　④項目實施與價款支付；

　　⑤項目實施與項目驗收；

　　⑥竣工決算與竣工決算審計

　　六、固定資產業務不相容崗位至少包括：

　　①固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行；

　　②固定資產采購、驗收與款項支付；

　　③固定資產投保的申請與審批；

　　④固定資產處置的申請與審批，審批與執行；

　　⑤固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

　　七、成本費用業務的不相容崗位至少包括：

　　①成本費用定額、預算的編制與審批；

　　②成本費用支出與審批；

　　③成本費用支出與相關會計記錄。

會計崗位職責

　　會計主要負責工作的工作包括：

　　1、負責記賬，要求手續完備、數字準確、書寫整潔、登記及時、賬面清楚；

　　2、審核原始憑證，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

　　3、定期核對固定資產賬目，保證賬物相符；

　　4、負責編制月、季、年終決算和其他方面有關報表；

　　5、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法；

　　6、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況；

　　7、上級財務機關檢查工作時，負責提供資料和反映情況；

　　8、嚴格執行財務管理方面的安全制度；

　　9、嚴格遵守，執行國家財經法律法規和財務會計制度；

　　10、辦理其他會計事務。

不可以！財務負責人屬于公司高級管理人員，高級管理人員不得兼任監事。

依據一：

公司法第54條規定： 監事會、不設監事會的公司的監事行使下列職權：

(一)檢查公司財務;

(二)對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;

(三)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正;

(四)提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規定的召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議;

(五)向股東會會議提出提案;

(六)依照本法第一百五十二條的規定，對董事、高級管理人員提起訴訟;

(七)公司章程規定的其他職權。

依據二：

公司法第51條規定：

有限責任公司設監事會，其成員不得少于三人。股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設一至二名監事，不設監事會。

監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規定。監事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。

監事會設主席一人，由全體監事過半數選舉產生。監事會主席召集和主持監事會會議;監事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上監事共同推舉一名監事召集和主持監事會會議。

董事、高級管理人員不得兼任監事。