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　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業務招待費用

　　貸:現金等

　　2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

大家都知道會計分很多行業的，有一般的商貿會計，還有工業會計，今天我們就來說說餐飲行業的會計應該怎么做賬？如果你對這部分知識內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

餐飲行業相關的會計處理

1、如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”

2、如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”

3、沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”

4、煤氣，可記入“營業費用--燃氣費”

5、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本，如果有香煙的銷售資格，核算方法同前，如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍

6、廚師的工資記入“營業費用--工資”，不能記入成本
7、服務人員的工資也可記入“營業費用--工資”

8、其他管理人員，記入“管理費用--工資”， 一般情況，工資要先計提

9、裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限

入庫時的相關會計分錄

借：主營業務成本/原材料/庫存商品

貸：應付賬款

餐飲業會計的核算方法

餐飲業會計一般是用 “倒擠成本”的方法

1、購買蔬菜等原材料時

借：原材料

貸：銀行存款/庫存現金

2、根據領料出庫單入賬

借：營業成本

貸：原材料

3、月底盤點，盤點單入賬

借：營業成本（紅字）

貸：原材料（紅字）

4、結轉成本

借：本年利潤

貸：營業成本

以上就是有關餐飲業會計的做賬知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

餐飲業會計會遇到哪些問題呢？有關的賬務處理應該怎么做？

　　如今許多餐廳為了吸引客人消費，舉辦會員充值贈送的活動，充的越多贈的越多。那么餐廳財務會計在做賬時要怎么記錄呢？我們通過例子來一起分析。

　　某餐廳在新年舉辦會員充值贈送活動，會員只要充值2000元即可贈送1000元余額。已知餐廳屬于增值稅一般納稅人，適用6%增值稅稅率。那么餐廳財務會計記賬如下：

　　充值時：

　　借：現金或者銀行存款等科目 2000

　　借：營業費用--促銷費或其他 1000

　　貸：預收賬款 3000

　　該會員消費1000元：

　　借：預收賬款 1000

　　貸：主營業務收入 1000/1.06

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1000*6%/1.06

　　餐飲業贈品怎么做賬？

　　1.同種商品買一送一

　　比如小龍蝦買一斤送一斤，通常是將一斤小龍蝦按售價作正常商品銷售處理，而另一斤則以成本借記“營業外支出”或“營業費用”;貸記“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

　　2、低值贈品隨商品的售出而贈送，比如雨傘、水杯等

　　這種方式應將贈品視為“營業費用”，在銷售商品時借記“營業費用”;貸記“庫存商品——贈品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

餐飲業的賬一直都比商貿類型企業的復雜，也比較繁瑣，那么新開張的餐飲業，會計應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

新開張餐飲業會計做賬的詳細內容有哪些？

1、公司籌建期間所發生的費用,房租,工資等。如果是執行小企業會計制度的應全部記入“長期待攤費用”科目。如果執行新會計準則制度的，全部記入管理費用科目

2、前期的費用的有很多只有收據應該去找些發票;不過如果你單位是交納定額稅款，問題也不大;如果是查帳征收，就一定要有發票，否則：發生的原材料費用不能稅前扣除

3、營業期間：發生的水電費，在”營業費用“---水電費列支，員工工資：營業費用“-工資科目列支

4、餐飲業對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒，先填寫入庫單。由稽核人員核查其數量后做入倉處理。而后又將需急用新鮮的菜，肉，魚等易壞，易腐菜料辦理出倉。這些物料統一在“原材料”科目中核算。餐飲廳用的桌椅計入“營業費用--低易品攤銷”;辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用--低易品攤銷”

5、在結轉餐飲成本時，需對領用的菜，肉等食品原料做個盤點，清查。以便準確計算“營業成本”如領用食品原料作：借：營業成本--豬肉5斤60元--大米10斤50---油鹽105貸：原材料---豬肉5斤60-大米10斤50--油鹽105對盤余的食品原料，要做期末假退庫處理{沖減食品原料成本)

以上就是有關新開張的餐飲業的一些主要的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

餐飲業無票銷售收入的會計分錄怎么做？

　　餐飲業的廚師的工資一般是計入什么會計科目呢?是計入應付職工薪酬嗎?如果不太了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　餐飲業的廚師工資要計入哪個會計科目?

　　餐飲業廚師的工資不是計入應付職工薪酬，要計入“營業費用--工資”，不能記入成本;服務人員的工資也可記入“營業費用——工資”， 其他管理人員，記入“管理費用——工資”。一般情況，工資要先計提。

　　服務人員工資發放的會計分錄

　　1、在計提時

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　餐飲業的成本核算方法有哪些?

　　餐飲成本核算分廚房核算和會計成本核算兩個方面。廚房核算主要是指為廚房生產和產品定價服務，控制廚房實際成本消耗，同時為會計成本核算提供基礎數據; 會計成本核算主要從會計專業化管理角度核算各餐廳和企業餐飲成本消耗及成本率，控制餐廳和企業成本，同時為企業餐飲經營者和高層 提供決策依據。廚房核算和會計核算必須做好成本核算的基礎工作。餐飲產品品種繁多，在核算時應根據廚房產品生產方式及花色品種不同，采用不同的核算方法，從而提高成本核算的準確性和科學性，具體方法主要有四種類型，分別是：順序結轉法、平行結轉法、訂單核算法、分類核算法。

　　以上就是有關餐飲業的相關內容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　公司發生的餐飲費支出，可能用于招待客戶，也有可能用于員工福利，不同情況，計入不同的會計科目進行相關的賬務處理。

　　餐飲費屬于什么科目？

　　餐飲費如果是招待客戶的計入業務招待費科目，如果是單位內部員工的計入福利費科目。

　　如果是日常管理部門的組織招待可以放在管理費用，二級明細可設置為招待費。

　　如果是銷售產品過程中產生的餐飲費用，可以放在銷售費用，二級明細招待費。

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　餐飲費相關賬務處理

　　1、用于業務招待餐費

　　借：管理費用——業務招待費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用——福利費

　      　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標準)

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　企業發生的餐飲費用支出，因用途不同，其分錄處理也有所區別。對于餐飲費，相關會計分錄有哪些？

　　餐飲費分錄處理

　　1、用于業務招待餐費

　　借：管理費用--業務招待費

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應付職工薪酬--職工福利費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用--福利費

　      　貸：應付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標準)

　　借：管理費用--差旅費

　　       貸：庫存現金

　　管理費用屬于什么科目？

　　管理費用屬于損益類科目。

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　企業在日常經營過程中對于員工發生的餐飲費一般計入應付職工薪酬——職工福利費科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷餐飲費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　餐飲發票報銷可以入職工福利費。如果采購人員外出沒有餐費補助,但有報銷招待費的標準,應當計入管理費用-業務招待費。如果采購人員外出有餐費補助,且消費金額符合補助標準,應當計入管理費用-差旅費。

　　什么是職工福利費？

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　對餐飲企業而言，銷售的主要貨品就是食物和酒水。對于酒水入庫和領用的業務，會計人員該如何做會計分錄？

　　餐飲業酒水的會計分錄

　　１、入庫

　　借：原材料－酒水庫

　      　貸：銀行存款

　　２、領用

　　借：主營業務成本－酒水成本

　          主營業務成本－香煙成本

　　       主營業務成本－其他成本

　       　銷售費用

　　       管理費用

　      　 貸：原材料

　　原材料科目核算

　　原材料主要核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、外購半成品（外購件）、輔助材料、包裝材料、修理用備件（備品備件）、燃料等的計劃成本或實際成本。

　　原材料計劃成本核算法日常核算可以按實際成本計價核算，也可以按計劃成本計價核算。而對于材料收發業務較多且計劃成本資料較為健全、準確的企業，一般都采用計劃成本進行材料收發核算。

　　本科目可按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。期末余額在借方，反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

　　餐飲業相關會計分錄

　　1、餐飲行業營業收入會計分錄

　　取得營業收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　主營業務收入：指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

　　2、餐飲行業月末月末結轉營業收入會計分錄

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　3、餐飲行業本年利潤結轉會計分錄

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　       　貸：本年利潤

　　餐飲行業事務多而復雜，會計在做賬時常常會遇到各種問題，處理經濟業務時，需掌握主營業務成本、原材料、銀行存款等科目的用法，那么與餐飲行業有關的會計分錄有哪些？

　　餐飲行業的會計分錄

　　一、餐料購入的直接消耗

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：主營業務成本

　    　   貸：庫存現金／銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　要出具采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字的采購發票

　　二、餐料購入后需要入庫的

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：原材料－餐料

　　       貸：銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　應出具采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人等一起簽字的采購發票。

　　應有采購人員、倉庫保管人員、部門經理共同簽字的餐料入庫單。

　　三、在月末匯總，應有后廚領用餐料一項

　　１．會計分錄：

　　內容提要：廚房餐料調向餐料庫的轉賬

　　借：主營業務成本

　　        貸：原材料－餐料

　　２．應有調撥單，餐料盤點表附件

　　３．審核附件的流程：

　　有倉庫保管員和后廚大廚簽字的調撥單。

　　有保管員和部門經理簽字的餐料盤點表。

　　調撥單匯總數要與餐料盤點表中減少數保持一致。

　　四、月末時，將餐料已經入庫但未付款進行入賬

　　１．會計分錄：

　　內容提要：將餐料已入庫但未付款列帳

　　借：原材料－餐料

　     　  貸：應付賬款

　　２．應有餐料入庫單的附件

　　３．審核附件的流程：

　　有采購員、保管員和部門經理簽字的入庫單。

　　五、廚房未使用的餐料應在月末沖減成本

　　１．會計分錄：

　　內容提要：盤存餐料在月末沖成本

　　借：原材料－廚房

　     　  貸：主營業務成本

　　（２）有廚房盤存表附件

　　（３）審核附件的流程：

　　首先是后廚、大廚和部門經理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料－廚房轉入主營業務成本。

　　水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

　　餐飲業在日常經營過程中，通常設置“主營業務成本”“原材料”“固定資產”等科目進行業務處理，對于餐飲業的會計分錄該怎么做？

　　餐飲業的會計分錄

　　1、購進蔬菜等原材料

　　借：原材料—蔬菜/肉類

　　　　貸：庫存現金/應付賬款

　　2、支付人工工資，計提和發放

　　借：主營業務成本

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：庫存現金

　　3、購買輔料

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存現金

　　4、購買符合固定資產條件的設備，如空調

　　借：固定資產

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　5、交房租、水電費等

　　借：銷售費用—房租

　　　　銷售費用—水電費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　6、收入核算

　　借：庫存現金/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　7、計提折舊

　　借：銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　8、計算稅金

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—增值稅

　　　　　　應交稅費—城建稅

　　　　　　應交稅費—教育費附加

　　9、月末結轉成本、費用

　　借：主營業務成本

　　　　貸：原材料

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　所得稅費用（若沒有不做）

　　10、結轉收入

　　借：主營業務收入

　　　　貸：本年利潤

　　11、結轉利潤分配（若虧損，相反分錄）

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　對于餐飲行業的會計處理，會計人員通常計入“主營業務成本”“應付賬款”“庫存商品”等科目核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　餐飲行業的會計分錄

　　1、入庫時：

　　借：主營業務成本/原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——公司

　　2、付款時：

　　借：應付賬款——公司

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應付賬款科目是什么？

　　應付賬款用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　主營業務成本科目是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　庫存商品科目是什么？

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　餐飲企業購買酒水時，一般將其計入庫存商品科目進行核算。出售酒水，則計入主營業務收入科目核算。對于購買酒水的業務，餐飲業會計該如何做會計分錄？

　　餐飲業購買酒水分錄處理

　　借：庫存商品

　　       貸：銀行存款

　　出售時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　庫存商品科目核算企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

　　接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗收入庫后，視同企業的產成品，也通過庫存商品科目核算。

　　公司購買酒水用于招待客戶的會計分錄

　　借：銷售費用-業務招待費

　　       貸：銀行存款

　　如果是商貿企業從庫存商品中取用的，將酒水用于招待客戶：

　　購入時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　招待時：

　　借：銷售費用-業務招待費

　       　貸：庫存商品

　　              應交稅費(進項稅額轉出)

　　購買酒水用來招待，屬于“交際應酬費”，屬于個人消費，不得抵扣進項稅額，已經抵扣的需要做進項稅額轉出。

　　企業發生的餐飲費，根據不同用途而計入相應的會計科目，比如管理人員發生的餐飲費計入“管理費用”科目核算，由于給員工報銷餐飲費，則計入“應付職工薪酬——職工福利費”科目核算。那么具體的會計分錄應如何編制？

　　餐飲費的會計分錄

　　１、管理人員的午餐費，計入管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　２、給所有員工報銷餐飲費，計入應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　３、業務上需要而發生的餐飲費，計入業務招待費

　　借：管理費用——業務招待費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　４、出差發生的餐飲費，計入差旅費

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于費用類的科目，主要核算小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。主要包括：小企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用，比如固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費等。

　　每個行業由于其本身的行業性質有所區別，其會計科目的使用也會有所不同，比如工程行業會經常用到在建工程，工程物資等科目，對于餐飲行業而言，相關會計分錄有哪些？

　　餐飲業分錄處理

　　購置煮飯原料

　　借：原材料—蔬菜

　　       原材料—肉類

　　       貸：庫存現金/應付賬款

　　計提人工工資

　　借：主營業務成本

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金

　　購買輔料比如醬油，食用油等：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金

　　購買符合固定資產條件的設備，如空調，大型蒸煮鍋爐：

　　借：固定資產

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　交房租、水電費等

　　借：銷售費用—房租

　　       銷售費用—水電費

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　餐費收入:

　　借：庫存現金/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　餐飲原材料相關核算

　　原材料采購核算：

　　餐飲原材料一般由采購員統一采購，之后已簽約的供貨商送貨上門，采購員一般會借支一定數額的備用金作為周轉，可以設置“定額備用金”進行管理，借支的時候使用備用金，采購員報銷采購貨款時，憑借送貨單，入庫驗收單，發票等憑證報銷，沖減備用金。倉庫保管員收貨時對票據和實物要進行詳細核對驗收，核對無誤后，填制入庫單據。驗收中發現數量短缺、質量不符的，及時查明原因，由采購員和供應商補辦相關手續。入庫時直接計入“主營業務成本”、“原材料”、“物料用品”等科目核算。

　　原材料發出核算：

　　除了鮮活原材料直接交廚房計入生產成本外，其他的比如干貨、調料、酒水等，后廚領料需要填開“領料單”。領料單分為一式三聯，分別由領料部門，財務部門，倉庫保存，并登記入賬。

　　自制原材料核算：

　　如果有自制原材料，比如泡菜，鹵味等，通過“加工材料”核算，自制原材料的成本只計算原料、輔料的消耗，不計算人工、燃料等費用。加工為成品后，交倉庫驗收，倉庫開“入庫驗收單”，其價值按經辦人編制的“自制原材料成本計算單”填列。

　   餐飲行業為提高品牌知名度，一般會在提供餐飲服務時對外贈送酒水。贈送的酒水，會計人員該如何寫會計分錄？

　　餐飲業贈送酒水的會計分錄

　　1、購進時：

　　借：庫存商品

　　       貸：銀行存款等

　　2、送出酒水時：

　　（1）如果是營業中送給顧客的：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存商品

　　（2）如果是業務送出的：

　　借：管理費用——業務招待費

　　       貸：庫存商品

　　如何理解管理費用？

　　管理費用即是指企業行政管理部門為了組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　企業應設置“管理費用”科目來核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、差旅費、辦公費、培訓費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業行政管理部門發生的水電費、辦公費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發支出”等科目；企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

　　企業的日常業務難免需要派遣員工外出處理，出差過程中的餐飲費通常都由企業報銷，那么報銷餐飲費的會計分錄怎么寫？

　　報銷餐飲費的賬務處理

　　借：管理費用／銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銷售費用？

　　“銷售費用”科目核算企業銷售商品、材料以及提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　應當注意的是：企業發生的與銷售商品、材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出也在“銷售費用”科目核算。

　　餐飲企業隨著不斷壯大，其銷售的商品也會越來越豐富，一般包括食品、煙酒等，對于餐飲業煙酒，應如何做會計分錄？

　　餐飲業煙酒的會計分錄

　　入庫時：

　　借：原材料——酒水庫

　　       貸：銀行存款

　　領用時：

　　借：主營業務成本——酒水成本

　          主營業務成本——香煙成本

　　       主營業務成本——其他成本

　　       銷售費用

　          管理費用

　　       貸：原材料

　　什么是主營業務成本？

　　企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本即是指主營業務成本，企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或是在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，主要用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目期末無余額。

　　銷售費用包括什么？

　　銷售費用主要是指有應由企業負擔的因銷售產品而發生的各項費用，包括有保險費、包裝費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費、商品維修費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　企業給予員工報銷餐飲費福利時，會計人員可以設置管理費用、庫存現金、應付職工薪酬等科目進行核算，那么報銷餐飲費的會計分錄該如何編制？

　　報銷餐飲費的會計分錄

　　1、僅報銷管理人員的午餐費：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、所有的員工都報銷餐飲費：

　　借：應付職工薪酬——報銷餐飲費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括有企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方表示管理費用的發生，貸方表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　從事出納工作的人員稱出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業務部門的各類收款員。餐飲店出納日常工作的業務與一般單位較為類似。

　　餐飲店出納的工作內容為：負責餐廳日常收支的管理與核對；負責開具各種票據以及核算、盤點餐廳內部各項財產的準確性；負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性和真實性；以及負責登記相關賬簿，做到日清月結；協助餐廳領導完成其他相關的工作內容。

　　出納的作用有哪些？

　　出納的作用包括有利于保證企業資金信息的真實性與可靠性；有利于確保企業對財經紀律及財務會計相關制度的貫徹落實；同時，還有利于加強對會計人員的相互制約與監督，并提高企業會計核算的質量。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員的權限包括監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算和庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或是建議。

　　出納和會計有什么區別？

　　1、職責不同：會計的崗位職責主要是負責會計的核算和監督，錄入并編制記賬憑證，進行憑證匯總與賬簿登記相關工作；出納崗位的職責是負責現金和銀行存款的收付活動，負責現金和銀行存款的保管，保證資金的安全性。

　　2、業務不同：會計負責單位經濟活動，以貨幣為計量單位，利用科學的核算方法，進行連續、系統、全面核算，完成記賬并編制報表和辦理稅收相關工作；出納主要負責貨幣資金的核算、往來結算以及工資結算業務。