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　　劃線支票是在支票正面劃兩道平行線的支票，可用于委托銀行轉賬，那么劃線支票能否支取現金？

　　劃線支票能否支取現金？

　　劃線支票不能提取現金。劃線支票是在支票正面劃兩道平行線的支票，以區(qū)別于一般支票。一般支票既可通過銀行辦理轉賬收款，也可由持票人自行提取現金，而劃線支票只能委托銀行轉賬收款，而不允許提取現金。

　　劃線支票的記載內容

　　1、記載權人

　　原則上講，支票的權利額或者義務人可以在支票上劃線記載，包括出票人、背書人或者持票人。

　　2、記載處所

　　平行線的記載，限于在支票的正面為之，如果在支票的背面或者粘單上所為之記載，不發(fā)生劃線效力。至于具體在支票正面什么位置劃線，并無一定之規(guī)，但通常是在票據的左上角進行劃線。

　　3、記載方法

　　就普通劃線支票而言，只要在支票正面劃上兩道平行線即可。至于特別劃線支票，出票在支票正面劃上兩道平行線以外，還需要在平行線內記載特定銀行等金融機構的名稱。

　　支票是什么？

　　支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　支票的特征表現在：其一，支票是委付證券，但支票的付款人比較特殊，必須是有支票存款業(yè)務資格的銀行或非銀行金融機構。其二，我國的支票只有即期支票，支票無承兌制度。

　　一般企業(yè)成立之初，會在銀行開設銀行結算賬戶，包括基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶等等。其中，基本存款賬戶是企業(yè)使用頻率最高的賬戶。那么可以通過基本存款賬戶提取現金嗎？

　　基本存款賬戶提取現金？

　　企業(yè)只有基本存款賬戶可以完成現金的支取。一般來說，企業(yè)當天支取的現金在不超過5萬元，不收取手續(xù)費;支取的現金超過5萬元則需要收取一定數額的手續(xù)費。企業(yè)如果需要提取大額的現金，需要提前通知銀行。企業(yè)提取現金的用途一般有：提取備用金，提取差旅費，提取工資等等。其中，企業(yè)提取備用金需要嚴格遵守銀行核定的備用金領取限額。如果企業(yè)在現金支票的用途上寫了“備用金”，需要遵守備用金限額。超過銀行核定的備用金限額，需要提交超額領取證明。

　　基本存款賬戶是辦理企業(yè)經營過程中的轉賬結算和現金收付的主要賬戶，其中包括工資，獎金，備用金等的支取均可以通過該賬戶實現。根據相關規(guī)定，一家單位只能在一家銀行申請開辦一個基本存款賬戶。

　　基本存款賬戶提取現金的方法

　　1.填寫基本存款賬戶的現金支票，內容需要包括日期，單位名稱，提取的金額。不可以對上面填寫的內容進行涂改。

　　2.現金支票上面需要包括企業(yè)法人的私章和財務章

　　3.需要在現金支票上寫上提取現金的用途，包括備用金，差旅費，工資等等。

　　4.將填寫好的現金支票拿到銀行進行辦理提取現金的手續(xù)。

　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)的一種商業(yè)匯票，該票據到期后，銀行具有見票即付的義務。若是出票人在匯票到期前，需急用資金，這種情況下可以提前支取嗎？

　　銀行承兌匯票能否提前承兌？

　　銀行承兌匯票是可以提前支取的，可以做貼現業(yè)務，但需要支付貼現費給銀行。

　　出納人員憑承兌匯票到自己所在開戶銀行申請“貼現”。貼現費按照貼現率乘以剩余時間計算。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現利息之后，再把剩余的款項支付給你。因此一般除了急需用款，否則不建議提前取現，不然會損失一定的貼現費。銀行承兌貼息的計算公式是：

　　貼現利息=到期金額*年貼現率*貼現天數/360；

　　實際付款金額=票面金額-貼現利息

　　貼現利息根據各個銀行的貼現利率報價確定。

　　銀行承兌匯票出票人應具備哪些條件？

　　銀行承兌匯票出票人需具備的條件：應在承兌銀行開立存款帳戶，與承兌銀行具有真實的委托付款關系?？梢蕴峁┚哂蟹尚ЯΦ馁忎N合同及其增值稅發(fā)票，具有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄；能提供相應的擔?；蛘甙凑浙y行要求存入一定比例的保證金。

　　使用企業(yè)備用金時，難免會發(fā)生返還多余備用金的情況。退回多余備用金時，應如何進行賬務處理？

　　退回多余備用金的賬務處理

　　企業(yè)財務出納在處理備用金問題時，無論他人手上所持是庫存現金還是銀行收取款項，均不需要開借條證明，而是取得銀行回單或者開具的相關收據;按照企業(yè)規(guī)范要求，出納在領取交款人所支付的現金時，應做好相應的財務處理，具體會計分錄如下：

　　退回多余備用金時：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　支取備用金的會計分錄

　　企業(yè)在經營活動中，從銀行提取現金作為備用金：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　對于多提取的備用金存入銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金

　　當出差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　企業(yè)在經營過程中，內部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應該為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業(yè)撥付給企業(yè)內部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續(xù)。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業(yè)的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經貸方記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業(yè)的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

過段時間后，公司營業(yè)后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現金

2、歸還備用金時

借：庫存現金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關備用金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　備用金是企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金，通常通過“其他應收款”科目核算，關于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　資產負債表上的其他應收款＝賬套中的其他應收款借方余額＋賬套中的其他應付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　備用金即是公司的備用現金，一般情況下備用金所涉及到的金額不大，主要通過“其他應收款”會計科目進行核算，關于備用金，在實務操作中應如何編制會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　如何理解備用金？

　　備用金，指的是企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。它又分為定額備用金和臨時備用金，定額備用金是指因支出項目固定，支出業(yè)務頻繁等原因需要周轉使用的現金；而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現金。備用金的適用范圍有：

　　1、采購人員零星采購時；

　　2、個人因公出差；

　　3、經常性的零星開支；

　　4、其他備用金。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、預付賬款、應收賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金，主要特點是定額，用作零星開支。對于定額備用金，可通過其他應收款科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　定額備用金的會計分錄

　　一、領取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下：

　?。薄y行提現時的會計分錄為：

　　借：庫存現金

　   　　貸：銀行存款

　?。?、公司人員出差時領現金的會計分錄為：

　　借：其他應收款－－－某某

　　   　貸：庫存現金

　?。?、公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用－－－差旅費

　　   　貸：其他應收款－－－某某

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金與非定額備用金的區(qū)別

　　定額備用金，是根據實際需要，結合各業(yè)務員的業(yè)務范圍及權限而測算出來的備用金定額，平時不做變動與調整．這種備用金在業(yè)務科（員）手中掌握，如果有了業(yè)務支出，立刻進行核銷并補足定額；而不定額備用金是沒有事先核定限額，也不發(fā)放到業(yè)務員手中的，只是在開展業(yè)務活動中，經過審批核準使用的

　　企業(yè)收到退還的備用金，應通過“其他應收款”科目進行核算，該科目核算企業(yè)的其他各種應收及暫付款項。對于退還的備用金，應如何做會計分錄？

　　還備用金的會計分錄

　　借：庫存現金

　       　貸：其他應收款

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金的報銷，應當需要根據其具體用途，計入到相應的費用科目中：

　　1、借備用金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發(fā)生報銷時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　       　貸：其他應收款

　　其中，報銷時存在剩余現金時：

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-備用金

　　報銷時還需支付剩余款項時：

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

       　　其他應收款-備用金

　　其他應收款科目是什么？

　　其他應收款科目屬于資產類科目。該科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。企業(yè)可按照對方單位（或個人）對該科目進行明細核算。該科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

　　庫存現金是什么科目？

　　庫存現金科目屬于資產類科目，用于核算企業(yè)的庫存現金。該科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。

　　備用金的領取和報銷都是基礎的業(yè)務，對于各部門報銷票據一定要按照流程進行，做好監(jiān)督工作，以便于企業(yè)內部管理。那么關于企業(yè)的備用金，應如何寫相關的會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　日常費用的報銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監(jiān)和總經理審核同意后方可采購;

　　2、購買物品后需先填寫報銷單（確保提供正規(guī)發(fā)票等），經部門經理確認、財務會計審核、財務總監(jiān)審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

　　3、出差人員回公司后，一周內必須完成報銷工作。

　　4、報銷人將原始票據（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費用報銷單。

　　5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核簽字。

　　6、財務會計將財務部復核后的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監(jiān)及總經理簽字審批，簽字同意后財務部付款。

　　7、會計將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務部，出納員通知報銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續(xù)齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業(yè)備用金主要用于零星開支，比如差旅費方面。對于備用金，一般用其他應收款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　企業(yè)備用金的會計分錄

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　摘要欄寫：提取現金

　　支付備用金使用現金付款憑證：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　摘要欄寫：支付XXX備用金

　　沖減備用金的賬務處理：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金是什么？

　　備用金：是企業(yè)撥付給企業(yè)內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，備用金應該由企業(yè)的專人進行管理，嚴格遵照規(guī)定的用途進行使用，不可以轉借給他人或者挪作他用，預算單位為辦理日常零星開支，需要在企業(yè)內部保持一定數量的庫存?zhèn)溆媒?，一般備用金不會超過3~5天的零星支出。

　　使用范圍為：

　　1、除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；

　　2、出差人員攜帶的差旅費；

　　3、其他確需支付現金的支出，如零星采購，零星支出等。

　　一般企業(yè)都會預留備用金，備用金的會計核算一般通過“其他應收款”進行處理。那么在備用金報銷時，該如何做會計分錄？

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體情況如下：

　　1、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用——明細科目

　　       銷售費用——明細科目

　       　貸：庫存現金

　　備用金其他業(yè)務處理的會計分錄

　　備用金，指的是企業(yè)各部門依據自己的費用發(fā)生情況、以及周期預借的款項，該款項主要是用于日常費用，并且支持報銷和循環(huán)使用。

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是指企業(yè)除應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利和預付賬款以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　一般情況下，企業(yè)在進行業(yè)務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業(yè)務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　?。薄⒔鑲溆媒鸬臅嫹咒浫缦拢?/p>

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現金

　　２、費用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。