備用金的領取和報銷都是基礎的業(yè)務，對于各部門報銷票據一定要按照流程進行，做好監(jiān)督工作，以便于企業(yè)內部管理。那么關于企業(yè)的備用金，應如何寫相關的會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　日常費用的報銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監(jiān)和總經理審核同意后方可采購;

　　2、購買物品后需先填寫報銷單（確保提供正規(guī)發(fā)票等），經部門經理確認、財務會計審核、財務總監(jiān)審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

　　3、出差人員回公司后，一周內必須完成報銷工作。

　　4、報銷人將原始票據（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費用報銷單。

　　5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核簽字。

　　6、財務會計將財務部復核后的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監(jiān)及總經理簽字審批，簽字同意后財務部付款。

　　7、會計將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務部，出納員通知報銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續(xù)齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。