結轉本月未交增值稅金額的計算公式是什么是會計工作中的常見問題,結轉本月未交增值稅應當按照應交增值稅各明細科目余額加減進行計算。本文就針對結轉本月未交增值稅金額的計算做一個相關介紹,來一起了解下吧!
結轉本月未交增值稅金額計算公式
按應交增值稅各明細科目余額加減來計算。
本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結轉。
結轉本月未交增值稅的會計分錄
借:應交稅金—未交稅金
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額
借:應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
貸:應交稅金—未交稅金
計提增值稅月末怎么結轉?
月底增值稅要結轉本月未交增值稅,相應結轉過程如下所示:
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應交稅金是否要在月底做結轉?
答:應交稅費在月底是需要結轉的
應交稅費科目用來歸集核算按照相關稅法規定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、營業稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅、房產稅等。
除了增值稅以外,其他用應交稅費科目核算的稅種,都應當在月末做計提業務(結轉)。
以上就是關于結轉本月未交增值稅金額的計算公式的全部介紹,希望對大家有所幫助。想要了解更多有關內容,請持續關注會計網!
加班工資關乎勞動者的切身利益,關于企業職工加班工資的計算方式大家是否都掌握了呢?勞動法律對加班費有哪些規定?本期會計網就為大家整理了加班費的相關知識,讓我們一起來了解吧。
加班工資怎么計算?
加班工資應記“應付工資--加班工資”,計提和發放與正常發工資相同,在憑證摘要上說明這是加班費就可以了。具體會計分錄如下:
支付加班工資時:
借:應付工資
貸:銀行存款
結轉工資時:
借:管理費用(管理人員加班費)
借:制造費用(生產工人加班費)等
貸:應付工資
加班工資的法律規定
《勞動法》第四十四條規定,有下列情形之一的,用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬:
(一)安排勞動者延長工作時間的,支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬;
(二)休息日安排勞動者工作又不能安排補休的,支付不低于工資的百分之二百的工資報酬;
(三)法定休假日安排勞動者工作的,支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。
工作當中經常會有員工因病請假,請假了工資就要按照勞動法的相關規定進行計算,財務人員要怎樣結算呢?會計網為大家整理了相關內容,下面讓我們一起來學習一下吧。
病假工資的計算方法
計算病假工資最基本的公式為:病假工資=病假工資基數×病假工資系數。
病假工資是由病假工資的計算基數和病假工資的計算系數兩部分構成,所以我們要先確定這兩個變量。
病假工資的計算基數
病假工資的計算基數按照以下三個原則確定:
(1)勞動合同有約定的,按不低于勞動合同約定的勞動者本人所在崗位(職位)相對應的工資標準確定。集體合同(工資集體協議)確定的標準高于勞動合同約定標準的,按集體合同(工資集體協議)標準確定。
(2)勞動合同、集體合同均未約定的,可由用人單位與職工代表通過工資集體協商確定,協商結果應簽訂工資集體協議。
(3)用人單位與勞動者無任何約定的,假期工資的計算基數統一按勞動者本人所在崗位(職位)正常出勤的月工資的70%確定。
此外,按以上三個原則計算的假期工資基數均不得低于本市規定的最低工資標準。
病假工資的計算系數
6個月以內連續病假工資的支付系數,根據員工的連續工齡按下述比例確定:
連續工齡不滿2年者,為本人工資60%;
已滿2年不滿4年者,為本人工資70%;
已滿4年不滿6年者,為本人工資80%;
已滿6年不滿8年者,為本人工資90%;
已滿8年及8年以上者,為本人工資100%。
超過6個月的病假工資
連續工齡不滿1年者,為本人工資40%;
連續工齡滿1年不滿3年者,為本人工資50%;
連續工齡滿3年及3年以上者,為本人工資60%。
依法納稅是每個公民應盡的義務,根據最新規定,工資個稅起征點為5000元,也就是說月收入超過5000的,需要繳納個稅。今天會計網給大家整理了計提工資個稅合并分錄和相應的計算方法,來一同了解下吧。
計提工資個稅合并分錄
1、計提工資
借:管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用
貸:應付職工薪酬
2、發放工資
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)
應交稅費-個人所得稅(公司代扣代繳部分)
3、繳納社保
借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)
應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)
貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶
4、個稅扣款
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
工資的個人所得稅如何計算
個人所得稅也就是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅,對于工資薪金所得,需要繳納個稅。通常由用人單位代扣代繳,適用超額累進稅率。稅率為5%至45%。工資個稅計算方法如下:
公式必須掌握:
1、應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率
2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
2020年終個人所得稅計算方法:
2021年12月31日前,年終獎可以不并入當年綜合所得,采用單獨計算納稅。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,根據按月換算后的綜合所得稅率表來確定適用稅率和速算扣除數。
以前個稅申報錯誤怎么辦?
一、通過扣繳客戶端更正申報
如果個稅申報成功后,發現內容錯誤或人員漏報的,那么可以在申報表報送界面,找到【啟動更正】,點擊進入按照正常申報流程操作。
1、部分情形下的綜合所得預扣預繳申報已經開通往期更正申報功能;
2、對于經營所得代理申報,只可以更正最后一期的申報表;
3、對于其它申報表,如果是在征期結束后需做更正申報,應向當地稅務機關咨詢。
二、通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)更正申報
如果申報完成后,發現報送的數據有誤,那么可以通過【申報管理】--【已申報】做相應的更正申報。
企業采取年薪制,一般是以月薪形式發放一部分工資,年底再發放剩余部分。如果員工中途辭職,工資該怎么計算?
年薪制中途辭職工資的計算方法
首先,我們來了解下有關年薪制人員績效年薪發放的規定:
1、公司完成全年任務的前提下,績效年薪按全額發放或者根據完成率按百分比發放;
2、年薪制干部必須工作滿12個月(以自然年為單位,連續工作滿12個月);中途任命的年薪制干部按實際任職時間發放績效年薪。
3、年內辭職或者辭退者,不予發放績效年薪;
4、員工嚴重違反公司政策規定,造成重大損失的,視造成損失的情況可以考慮停發或減發績效年薪;
5、公司年經營利潤發生嚴重減少的,可以考慮減發績效年薪。至于減發績效年薪的額度,根據公司年經營利潤減少的額度確定;
6、年終考評不及格者,不予發放績效年薪;
7、其他總經理認為有必要停發、緩發或減發績效年薪的情況。
總結:年薪制員工中途辭職,能否向公司要回應發的年薪部分?主要看員工與公司是否有簽訂協議,如果只是口頭協議,那么員工一般不能要回應發的年薪;如果協議明確規定年內辭職或辭退者不予發放的,那么員工要回應發的年薪基本沒戲。結合前面年薪制人員績效年薪發放的規定,年薪制中途辭職,一般公司都不予發放績效年薪。
年薪制怎么發工資?
年薪制發放工資,先以月薪形式發放一部分,到了年底再發放剩余部分。據了解,目前已有多地試行年薪制,年薪包括按月發放的基本年薪;以年度任務指標完成情況為依據,按照單位及主管部門對其考核結果發放的效益年薪;超額完成預定任務指標、作出突出貢獻相應獲得的獎金。
企業員工工資,一般在月末計提,次月發放。計提的當月工資,具體應如何計算?
企業計提的工資如何計算?
計提工資指的是當月會計核算當月的工資,其計算公式為:
企業計提的工資金額=員工基本工資+當月加班費+其他調整(或-其他調整);
如果每個月沒有其他特殊調整,可以用上個月的工資計提,在發放時再調整即可;如果每月的工資不是固定的,那么計提數可以按上月實際數暫提,也可按了解的真實情況暫提,待真正發放以后再作調整,保證應付工資無余額。
實務中,每家公司的工資計提方法不大一樣,比如按全年均衡提取,或者按發放要求據實提取,實際具體如何在管理成本和生產成本之間分配,一般由管理人員工資數額和生產人員工資數額決定。
計提工資怎么做會計分錄?
計提工資時:
借:生產成本(生產車間生產工人薪酬)
制造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
貸:應付職工薪酬
實際發放:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款、庫存現金等
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。
“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
財務人員計提員工工資時,應根據員工所在部門,計入對應的會計科目核算。本月發放上月工資時,計提的會計分錄是什么?
本月發放上月工資是怎么計提的?
計提時:
借:管理費用-職工福利費
貸:應付職工薪酬-職工福利費
支付時
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:庫存現金
未執行新會計準則的直接計入管理費用:
借:管理費用-職工福利費
貸:庫存現金
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。可做以下賬務處理:
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款、庫存現金等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項,借記應付職工薪酬,貸記其他應收款、應交稅費——應交個人所得稅等科目。
企業向職工支付職工福利費,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款、庫存現金科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工學習,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記應付職工薪酬,貸記銀行存款科目。
企業應當根據職工提供服務的受益對象,對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理:
生產部門人員的職工薪酬,借記生產成本、制造費用、勞務成應付職工薪酬,貸記應付職工薪酬。
管理部門人員的職工薪酬,借記管理費用科目,貸記應付職工薪酬。
銷售人員的職工薪酬,借記銷售費用科目,貸記應付職工薪酬。
應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬,借記在建工程、研發支出科目,貸記應付職工薪酬。
企業在日常經營過程中,租入辦公場所時需要支付相應的房租費用,那么企業攤銷本月房租時,相關的會計分錄怎么寫?
攤銷本月房租的會計分錄
1、支付租金時
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、確認費用時
借:制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:預付賬款
收到租金的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借:其他業務成本
貸:累計折舊
什么是預付賬款?
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等,也是公司債權的組成部分。
其他業務收入是什么?
其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。
其他業務成本是什么?
其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的,其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額,也構成其他業務成本。
企業在生產經營過程中應當按時計提并發放員工工資,一般通過應付職工薪酬科目核算,相關的賬務處理怎么做?
計提本月工資的會計分錄
借:生產成本(生產車間生產工人薪酬)
制造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸:應付職工薪酬
實際發放:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金等
什么是應付職工薪酬?
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。
“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
企業應當在職工為其提供服務的會計期間,將實際發生的職工薪酬確認為負債,分別計入相關資產成本或當期損益。
生產成本是什么?
生產成本是指生產活動的成本,即企業為生產產品而發生的成本。生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業技術和管理水平的重要指標。
企業支付房租時,可通過預付賬款科目核算,攤銷時,一般設置管理費用科目、銷售費用科目核算。攤銷本月房租時,怎么做會計分錄?
攤銷本月房租如何做會計分錄?
1、支付租金時
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、確認費用時
借:制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:預付賬款
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
作為流動資產,預付賬款不是用貨幣抵償的,而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款,貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款,期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款;本科目期末借方余額,反映企業預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。
收到租金的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借:其他業務成本
貸:累計折舊
其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。
工資稅收金額簡單來說就是個人所得稅,當個人收入達到了一定的標準數額后,納稅人就要按照規定繳納一定比例的個稅,那么工資稅收金額具體是怎么計算?我們來看看吧。
工資稅收金額介紹
工資稅收金額指的是個人所得稅。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經濟亦有較大影響。
工資稅收金額怎么計算?
1、工資個稅的計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-起征點)×適用稅率-速算扣除數。
2、從2018年起,個人所得稅費用起征點調整為5000元/月,目前仍沒有改變。
3、稅率如下:
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)
全月應納稅所得額不超過1500元3%為0;
全月應納稅所得額超過1500元至4500元10%為105;
全月應納稅所得額超過4500元至9000元20%為555;
全月應納稅所得額超過9000元至35000元25%為1005;
全月應納稅所得額超過35000元至55000元30%為2755;
全月應納稅所得額超過55000元至80000元35%為5505;
全月應納稅所得額超過80000元45%為13505。
在日常工作中,在企業工作很多時候會出現加班情況,而加班就會涉及到加班費用,很多會計人員不清楚加班費是否需要繳納個人所得稅,下面會計網詳細解答大家的疑問。
答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定,公民的工資、薪金所得應繳納個人所得稅。員工加班得到的加班費也屬于公民取得工資、新金所得,所以員工的加班費也需要繳納個人所得稅,公司將員工的加班費應記入工資薪酬中,由公司一并代扣代繳即可。
加班工資如何計算?
根據《中華人民共和國勞動法》(后簡稱《勞動法》)規定:“第四十四條,有下列情形之一的,用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬:
1)安排勞動者延長工作時間的,支付不低于工資的150%的工資報酬;
2)休息日安排勞動者工作又不能安排補休的,支付不低于工資的200%的工資報酬;
3)法定休假日安排勞動者工作的,支付不低于工資的300%的工資報酬。”
以2.5天假為例,2.5天休假制度實施后,如果企業要求0.5天照常上班,那么就需要向員工支付不低于工資的150%的工資報酬。我們一起來看看,這筆工資報酬到底有多少。
1、加班工資基數
正常情況下,休息日不納入發放工資的基數。所以目前,員工全年月平均計薪日和計薪時數分別為21.75天和174小時,職工的日工資和小時工資按計薪時間進行折算。
為什么按照21.75天計算,不是30天,31天,28天或者實際上班天數算?
因為一年一共有52周,每周有2天周末,除了周末不算工資以外,其他的時間(包括法定節假日都是需要計算工資的),所以每年需要算工資的總天數為:365-(52x2)=261天。
那么每個月需要算工資的天數為261天/12天=21.75天。
2、計算方法
法定節假日工資=月工資基數÷21.75天×300%×加班天數;
休息日加班工資=月工資基數÷21.75天×200%×加班天數;
工作日加班工資=月工資基數÷174小時×150%×加班小時。
企業支付房租時,一般設置預付賬款科目進行核算,攤銷費用時,可計入管理費用科目處理。攤銷本月房租時,如何做會計分錄?
攤銷本月房租的會計分錄是什么?
1、支付租金時
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、確認費用時
借:制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:預付賬款
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項,雖然預先支付款項,但還是由企業享有控制的,是享有對方提供商品勞務的權利,所以是資產類科目。
預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權的組成部分。
收到租金會計分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
房租押金的會計分錄
支付房租押金時:
借:其他應收款——押金
貸:銀行存款(庫存現金)
收到房租押金時:
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應付款
退還房租押金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現金)
賬務處理中,企業本月完工入庫產品成本應通過“庫存商品”、“生產成本”等科目進行核算,具體的的會計分錄應如何編制?
結轉本月完工入庫的產品成本的會計分錄
借:庫存商品-甲
貸:生產成本-甲
產品成本核算過程會計分錄
1、分配制造費用等:
借:生產成本
貸:制造費用/原材料/應付職工薪酬等
2、月末,結轉完工入庫產品的相關會計分錄如下所述:
借:庫存商品
貸:生產成本
3、月末,結轉本月銷售商品成本的會計分錄如下所示:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、結轉本年利潤科目的會計分錄如下所示:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
制造費用可以按生產工人工時比例分配、年度計劃分配率分配、按產量分配、按總投入分配等。月末的時候,結轉制造費用,制造費用的分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時,具體公式為:
某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額;
某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率×本期制造費用總額。
生產成本是什么?
生產成本指的是企業生產活動的成本,即是企業為生產產品而發生的成本。它是衡量企業技術和管理水平的重要指標。
庫存商品金額計算公式
相關分錄中的庫存商品金額=期初在產品+本期投入+分攤費用;
另資產負債表中:
庫存商品的金額應=期初數+本月入庫-本月出庫。
最近,會計網在后臺收到了粉絲的提問,稱不清楚計提本月的工資怎么做會計分錄,下面就跟大家講解下這個問題。
計提本月工資怎么做會計分錄?
計提本月職工工資,可以根據不同的部門,把工資計入不同的會計科目,
可以做分錄為:
借:管理費用-工資;銷售費用-工資;制造費用-工資;
貸:應付職工薪酬-工資。
勞務工資
是指勞務提供者通過勞務和活動取得的貨幣報酬。按取得工資的形式可分為計件工資和計時工資;按勞務價值的觀點可分為創造價值的勞務工資,和不創造價值的勞務工資;按國民收入分配過程,可分為初次分配工資和再次分配工資。勞務工資的高低,決定于勞務工作者向社會提供的勞務數量和質量,社會對勞務的需求量。
付給勞務派遣公司的勞務派遣工資,則分錄如下:
1、收到勞務費,開具發票
借:銀行存款
貸:主營業務收入
2、付給勞務派遣職工的工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金
其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金)
應交稅費-個人所得稅(可以扣減基本工資和個人社保)
3、繳納社保和公積金
借:其他應付款-社保等
貸:銀行存款
工資發放過程
勞務公司接受用工單位的委托,為其安排勞動力,凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險(包括養老保險金、醫療保險、失業保險、工傷保險等,)以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的,以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業額計算征收營業稅。
通常情況下,企業在計提員工工資的時候往往都是根據其不同的部門計入對應的會計科目進行核算的,那么計提本月工資的賬務處理該怎么做?
計提本月職工工資的會計處理
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
制造費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
管理費用是費用類科目,借方登記企業發生的管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,它是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。
銷售費用屬于費用類科目,借方登記企業發生的銷售費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用,它是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中所發生的各種費用,它是與企業銷售商品活動有關的費用。
制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,它是企業生產產品而發生的各項間接成本。
應付職工薪酬屬于負債類科目,它是應付給職工的工資,借方登記實際發放職工薪酬的數額,貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額。"應付職工薪酬"科目應當按照"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"非貨幣性福利"等應付職工薪酬項目設置明細科目,進行明細核算。
如今,很多企業因為業務工作需要而聘請大量的兼職人員,而對于兼職人員工資個人所得稅有些會計人員是不清楚怎么計算的,下面我們來看看吧。
一、兼職人員工資個稅的計算方法
每月收入不超過4000元,則扣800元的費用:應納稅額=(收入-800)×20%。每月收入超過4000元,扣20%的費用:應納稅額=收入×(1-20%)×20%。
根據個人所得稅法及其實施條例以及國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發[2006]162號)的規定,納稅人從兩處單位取得了工資、薪金所得,兩個扣繳義務人應分別按照稅法規定計算扣繳工資、薪金所得個人所得稅。個人應于次月十五日內合并當月兩處工資、薪金所得計算個人所得稅,選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務機關辦理自行納稅申報。
二、兼職人員申報個稅公司賬務處理
1、計提工資:借:管理費用/銷售費用/開發成本等,貸:應付職工薪。
2、支付工資,代扣代繳個人所得稅:借:應付職工薪酬,貸:銀行存款/庫存現金。
3、應交稅費——應交個人所得稅:借:應交稅費——應交個人所得稅,貸:銀行存款。
三、兼職人員無發票工資如何入賬?
兼職人員的工資一般是計入到管理費用中進行核算,與正式工的一樣處理:
借:管理費用(生產成本、制造費用等)—勞務費,
貸:應付職工薪酬。
借:應付職工薪酬,
貸:現金。
超過免征額的計提個人所得稅;自2008年開始,福利費不再計提,在管理費用-福利費中直接列支,但總額不超過工資總額的14%。
計提折舊可以理解為公司財務處理時,預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。對本月折舊進行計提處理時,該如何做會計分錄?
計提本月折舊會計分錄
1.計提折舊時:
借:管理費用
制造費用
銷售費用
貸:累計折舊
2.若固定資產發生減值,要計提減值準備
借:資產減值損失--固定資產減值損失
貸:固定資產減值準備
3、清理固定資產時:
借:固定資產清理
累計折舊
貸:固定資產
借:銀行存款(庫存現金)
貸:固定資產清理
固定資產折舊計入的會計科目:
1.企業基本生產車間所使用的固定資產,其折舊計入制造費用;
2.管理部門所使用的固定資產,其折舊計入管理費用;
3.銷售部門所使用的固定資產,其折舊計入銷售費用;
4.自行建造固定資產過程中使用的固定資產,其折舊計入在建工程成本;
5.經營租出的固定資產,其折舊計入其他業務成本;
6.未使用的固定資產,其折舊計入管理費用;
7.企業研發無形資產時使用的固定資產,其折舊計入研發支出;
8.企業將自有的房屋無償提供給職工使用,其折舊應計入應付職工薪酬.
固定資產折舊計算公式
1.年限平均法(直線法)
年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)÷預計使用年限=固定資產原值×(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限
月折舊額=年折舊額÷12
2.工作量法
單位工作量折舊額=固定資產原值×(1-凈殘值率)÷預計總工作量
月折舊額=固定資產當月工作量×單位工作量折舊額
3.加速折舊法
加速折舊的計提方法有多種,常用的有以下兩種:
(1)雙倍余額遞減法
年折舊率=2/預計使用年限×100%
固定資產年折舊額=固定資產期初凈值×年折舊率
固定資產月折舊額=固定資產年折舊額÷12
最后兩年每年的折舊額=(固定資產的原值-預計凈殘值-以前年度累計折舊)÷2
(2)年數總和法
年折舊率=尚可使用期限/預計使用壽命的年數總和
年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率
月折舊率=年折舊率÷12。
計提折舊是公司財務處理時,預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。計提折舊時需要區分會計期間與折舊期間,計提本月折舊,會計人員該如何做會計分錄?
計提本月折舊會計分錄
借:制造費用(生產用固定資產的折舊)
管理費用(行政用固定資產的折舊)
銷售費用(銷售部門用固定資產的折舊)
在建工程(用于工程的固定資產的折舊)
研發支出(用于研發的固定資產的折舊)
其他業務成本(經營租出的固定資產的折舊)
貸:累計折舊
在固定資產使用壽命內,按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤,這就是固定資產折舊。應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額是固定資產應計提折舊額。而已經計提減值準備的固定資產,還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。
影響固定資產折舊的具有以下因素
(1)固定資產原價
(2)預計凈殘值
(3)固定資產減值準備
(4)固定資產的使用壽命
計提折舊的范圍
除以下情況外,企業應當對所有固定資產計提折舊:
(1)已提足折舊仍繼續使用的固定資產;
(2)單獨計價入賬的土地。
計提折舊的原則:
(1)當月新增固定資產當月不計提折舊,下月開始計提折舊;當月減少固定資產當月照提折舊,下月開始不計提;
(2)無形資產與固定資產恰恰相反;
(3)當月增加的無形資產,當月開始攤銷;當月減少的無形資產,當月不再攤銷。
房租即房屋租賃人付給房屋戶主的租金,許多企業都需要租賃房屋作為辦公場地,對于本月房租支出,應如何做會計分錄?
關于本月房租的會計分錄
1、支付租金時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、確認費用時:
借:制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:預付賬款
收到租金的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊:
借:其他業務成本
貸:累計折舊
什么是預付賬款?
預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬。
“預付賬款”賬戶屬于資產類賬戶。借方登記企業向供貨商預付的貨款,貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款,期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款。
應當注意的是,本科目期末如果是借方余額,反映企業預付的款項;期末如果是貸方余額,反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。
累計折舊是什么意思?
“累計折舊”科目屬于資產類科目,它是備抵調整賬戶,用于核算企業固定資產的累計折舊。與普通資產類賬戶不同的是,“累計折舊”科目貸方反映增加,借方反映減少。
累計折舊和計提折舊額的區別:
計提折舊額指的是提取折舊的金額,而累計折舊是指購入資產至今提取折舊的累計數,計提折舊額有可能等于累計折舊。