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　　會計人員核算員工預借的款項時，可通過“其他應收款”科目處理。下面將為大家詳細介紹員工預借款項會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　員工預借款項分錄

　　預借款項時：

　　借：其他應收款——XX員工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　員工報銷時：

　　借：管理費用/庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他應收款——XX員工

　　需要補差時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　              庫存現金/銀行存款(補給不夠部分)

　　無需補差時：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款——XX員工

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、應收股利、應收利等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款屬于負債類科目，一般企業設置“其他應收款”科目核算其他應收賬款的增減變動及其結存情況。借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　其他應收款包括：應收的各種賠款、罰款(比如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款)；應收出租包裝物租金；為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；租入包裝物支付的押金；向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金及其他各種應收、暫付款項。

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業財會部門、且由出納人員經管。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　公司員工出差前可以向財務部預借差旅費，一般會計入其他應收款或管理費用等科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　職工出差預借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”會計科目，貸記“庫存現金”會計科目。

　　1.職工出差預借差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　企業在經營過程中涉及到跨市業務時，一般會安排員工出差處理，當員工預借差旅費時可以通過其他應收款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用等科目。

　　1、預支差旅費時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分，

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分，

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時，

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。職工預借差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　1、預支差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。2、住宿費。3、伙食補助費。4、其他方面的支出。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　員工出差，可按公司規定預借差旅費用于出差途中發生的交通費、住宿費及其他雜費開支。預借差旅費如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預借差旅費分錄

　　1.員工預借差旅費時：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2.員工回來報銷的會計分錄：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現金——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款：具體企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。具體包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2.應收出租包裝物租金；

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應收、暫付款項；

　　6.備用金（向企業各職能科室、車間周轉使用等撥出的備用金）；

　　7.預付賬款轉入。

　　差旅費和招待費區別

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，注意差旅費支出不得超過部門預算總額。

　　招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用，是一項必需的費用支出，也是正常經營活動過程中所需的成本費用。

　　兩者主要區別在于：差旅費是企業內部人員支出的費用，而招待費是企業外人員支出的費用。比如，本公司的員工到客戶公司談項目，發生的住宿費支出，由本公司承擔，該筆費用應計入差旅費核算；如果是客戶來公司談項目，則發生的住宿費由本公司承擔，但這筆費用應計入招待費核算。

　　員工因公務出差，發生的交通費、住宿費等支出，均屬于差旅費。預借差旅費時，計入什么科目核算？如何做會計分錄？

　　預借差旅費通過什么科目核算？

　　職工預借差旅費應計入“其他應收款”科目。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。

　　預借差旅費會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　出差對于公司的員工來說是比較常見的情況，在出差時會產生相應的費用，差旅費是企業的一項經常性支出項目，那么公司人員的差旅費賬務處理該怎么做？

　　預借的差旅費的會計分錄

　　差旅費是指旅行期間發生的交通費、住宿費和公共雜費。員工在出差時借入差旅費，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　實際報銷是：

　　借：管理費用—差旅費—車費等

　　       貸：其他應收款

　　差旅費的報銷原則

　　１、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　２、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面／郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　會計人員處理工資的賬務時，一般需先計提工資，發放的工資可通過應付職工薪酬科目核算。那么計提和發放工資的會計分錄該怎么做？

　　計提和發放工資如何做會計分錄？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產成本-工資

　      　 制造費用-工資

　　       管理費用-工資

　　       銷售費用-工資

　　       生產成本-住房公積金

　　       制造費用-住房公積金

　　       管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　      生產成本-社保

　      　制造費用-社保

　　      管理費用-社保

　　      銷售費用-社保

　　      貸：應付職工薪酬-工資

　　             應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　             應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　              其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　       應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　       　其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　       　其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提工資是按應發工資還是實發工資？

　　根據會計核算權責發生制的原則，企業應每月按應發工資金額計提應付職工薪酬，計入相關成本費用。

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　一般員工因公務出差，都會預借部分差旅費，月底時再按規定向財務部門辦理報銷手續。對于預借的差旅費，應怎么做賬務處理？

　　預借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　　（2）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　　（3）如果現金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據員工已批準的出差申請進行審核。

　　采購員因工作需要出差過程中，難免會產生交通費、住宿費、伙食補貼費等費用支出。那么采購員出差預借差旅費屬于哪個科目?會計分錄怎么寫?會計網整理了有關內容，來了解下吧。

　　采購員出差預借差旅費的會計分錄

　　采購員預借差旅費計入其他應收款會計科目。

　　做以下分錄處理：

　　1、 借款時，分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：現金

　　2、報銷時，分錄如下：

　　借：管理費用--差旅費

　　現金(未用完的差額)

　　貸：其他應收款

　　或借：管理費用--差旅費

　　貸：其他應收款

　　現金(多用的費用)

　　預借差旅費如何填寫憑證摘要?

　　答：對于預借差旅費，制作憑證時，需要填寫憑證摘要。

　　1、通常填寫：xxx預借差旅費

　　2、報銷時填寫：xxx報銷差旅費

　　預借差旅費在現金流量表里是怎樣體現的?

　　答：預借差旅費放在現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄中。對于預借差旅費，用“管理費用”科目來核算。管理費用指的是企業行政部門由于組織和管理生產經營活動而產生的各項費用。所以預借差旅費計入現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄。

　　綜上所述，預借差旅費在現金流量表中的”支付其他與經營活動有關的現金“一欄中體現。

　　差旅費該怎么報銷?

　　差旅費的開支范圍

　　差旅費開支范圍主要包括：

　　1、交通費：出差人員乘坐火車、飛機等交通工具所產生的各種票價、手續費和相關費用支出。

　　2、伙食補助費：出差人員在外期間由于伙食費用高，單位按照一定標準給予的伙食補貼費用。

　　3、住宿費：指的是出差人員住宿需要支付的房租等相關費用。

　　4、行李運費：出差人員因工作需要攜帶較多的行李，需要向鐵路、民航等運輸單位支付的行李運輸及搬運費用。

　　5、郵電費：出差期間，出差人員由于工作需要發生的各種電話費、郵寄費等費用支出。

　　6、雜費：因工作需要，出差人員需要支付的其他費用。(除上述費用以外)