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　　初入財務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題，對于員工預(yù)借差旅費(fèi)等賬務(wù)處理，很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做，今天會計網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會計分錄，來一起學(xué)習(xí)下吧!

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)說明

　　1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 職工借款差旅費(fèi)尚未發(fā)生，該筆款項(xiàng)的支付屬于企業(yè)臨時支付款項(xiàng)，屬于企業(yè)的債權(quán)，故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補(bǔ)按照有關(guān)文件填寫差旅費(fèi)報銷單據(jù)來結(jié)清預(yù)支款時，表明費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)會計分錄怎么寫

　　借：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費(fèi)報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任.

　　2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

　　上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會計分錄怎么寫的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能幫助到大家。

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。下面來看一下有關(guān)差旅費(fèi)的會計分錄吧。

　　一、不存在與預(yù)支款時：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款/現(xiàn)金等——XX

　　二、存在預(yù)支款時：

　　1.向公司預(yù)支差旅費(fèi)時:

　　借:其他應(yīng)收賬——XX

　　貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　2.若出差人員報銷的金額和預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額相同時:

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收賬——XX

　　3.若出差人員報銷的金額大于預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額時:

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　貸:其他應(yīng)收款——XX

　　貸:庫存現(xiàn)金等

　　4.若出差人員報銷的金額小于預(yù)先支取差旅費(fèi)的金額時:

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　借:庫存現(xiàn)金等

　　貸:其他應(yīng)收賬——XX

　　5.若沒有預(yù)先支取差旅費(fèi)時:

　　借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——材料費(fèi)

　　貸:庫存現(xiàn)金

　　一般員工因公務(wù)出差，都會預(yù)借部分差旅費(fèi)，月底時再按規(guī)定向財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。對于預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　預(yù)借差旅費(fèi)會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、 回來報銷時

　　（1）全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　　（2）現(xiàn)金有剩余：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　（3）如果現(xiàn)金不夠：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機(jī)、船的票費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不再報銷外地餐費(fèi)，或者報銷餐費(fèi)，也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)的開支范圍主要包括：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、城市間交通費(fèi)、公雜費(fèi)等。

　　4、差旅費(fèi)報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務(wù)、地點(diǎn)等。

　　借支差旅費(fèi)原則

　　借支差旅費(fèi)時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請進(jìn)行審核。

　　會計人員平時處理賬務(wù)問題時，經(jīng)常會碰到員工預(yù)支款的問題，比如預(yù)支差旅費(fèi)、預(yù)支工資等。那么發(fā)生預(yù)支款項(xiàng)支出，具體怎么做賬？

　　預(yù)支款如何做賬？

　　案例：若是A員工向公司申請，提前預(yù)支差旅費(fèi)700元。而實(shí)際報銷差旅費(fèi)時，只用了600元。請問相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　賬務(wù)處理如下：

　　1、預(yù)支700元時時：

　　借：其他應(yīng)收款——某員工 700元

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 700元

　　2、報銷差旅費(fèi)600元時，若以現(xiàn)金方式歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：庫存現(xiàn)金 100元

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600元

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 700元

　　3、報銷差旅費(fèi)600元時，若未歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 600

　　預(yù)支工資會計分錄

　　預(yù)付給職工的工資，相當(dāng)于職工的個人借支，可做以下會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時（若是應(yīng)付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款）：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　              銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；存出保證金；備用金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　“其他應(yīng)收款”屬于負(fù)債類科目，其借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　企業(yè)員工發(fā)生的差旅費(fèi)支出，可通過管理費(fèi)用-差旅費(fèi)科目核算，符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費(fèi)時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工差旅費(fèi)如何做會計分錄？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　        貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　大多數(shù)企業(yè)在實(shí)務(wù)中差旅費(fèi)具體包括的費(fèi)用有以下幾類：

　　1.交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等;

　　2.車輛費(fèi)用：如果是自帶車輛，出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等;

　　3.住宿費(fèi);

　　4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;

　　5.市內(nèi)交通費(fèi)：目的地的公交、出租等費(fèi)用;

　　6.雜費(fèi)：行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等。

　　差旅費(fèi)中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(fèi)(含市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi))

　　符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　考慮到國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機(jī)票等，而不是增值稅專用發(fā)票，39號公告同時補(bǔ)充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車輛費(fèi)用

　　在出差時自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關(guān)的費(fèi)用。

　　如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車輛費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行。

　　如果是租用租車公司的汽車，租賃費(fèi)和按租賃合同約定承擔(dān)的費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就行了。

　　如果屬于“私車公用”的情況，企業(yè)財務(wù)人員首先要了解并掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況，避免把不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額給抵扣了。

　　三、住宿費(fèi)

　　雖然差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)在形式上都滿足了稅法關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi);

　　2.員工或股東個人消費(fèi)的;

　　3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報銷的;

　　4.企業(yè)免稅項(xiàng)目或簡易計稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等。

　　員工因公務(wù)出差時，一般先從公司借支差旅費(fèi)，月底報銷差旅費(fèi)，將多余的差旅費(fèi)退回給公司時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工差旅費(fèi)退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應(yīng)的費(fèi)用，企業(yè)借支款項(xiàng)給員工時，計入到其他應(yīng)收款科目，員工出差回來，報銷對應(yīng)的差旅費(fèi)，并將多余的金額退回公司，沖減其他應(yīng)收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應(yīng)收款—XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)等

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—XX員工

　　差旅費(fèi)包括哪些內(nèi)容？

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

　　差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)比較好理解，指出差人員出門所需的交通費(fèi)用，住宿需要支付的房費(fèi)，在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意，這些費(fèi)用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用，影響不大。

　　企業(yè)員工出差借支的差旅費(fèi)，一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，報銷時計入管理費(fèi)用等科目核算，有關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　借支差旅費(fèi)的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　若員工出差回來，企業(yè)會計則根據(jù)員工所提供的單據(jù)核銷該債權(quán)：

　　借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生額）

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現(xiàn)金（差額，差額正數(shù)在貸方，負(fù)數(shù)在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費(fèi)的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預(yù)支差旅費(fèi)時：

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費(fèi)時：

　　１、如果所預(yù)支差旅費(fèi)未用完：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預(yù)支差旅費(fèi)不足，超支：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　              庫存現(xiàn)金

　　３、如果所預(yù)支差旅費(fèi)正好用完：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費(fèi)，但是由于員工的費(fèi)用尚未發(fā)生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權(quán)，所以應(yīng)該通過其他應(yīng)收款的科目來進(jìn)行核算。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現(xiàn)象屢見不鮮，出差中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用就是差旅費(fèi)，一般是員工自己先支付再報銷，對于報銷差旅費(fèi)如何編制會計分錄？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、員工沒有預(yù)借差旅費(fèi)，直接報銷

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　           貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工預(yù)借了差旅費(fèi)，出差后將款項(xiàng)交還

　　（1）員工申請差旅費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)收款

　          貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）出差后歸還預(yù)借的款項(xiàng)

　　①差旅費(fèi)全部花完時

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　②仍有剩余差旅費(fèi)

　　借：庫存現(xiàn)金

　          管理費(fèi)用

　          貸：其他應(yīng)收款

　　③需要補(bǔ)款

　　借：管理費(fèi)用

　          貸：庫存現(xiàn)金

　                 其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的相關(guān)會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              銀行存款

　　              固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       銀行存款

　　       應(yīng)付職工薪酬等

　           貸：其他應(yīng)收款等

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，員工借支費(fèi)用的業(yè)務(wù)還是會經(jīng)常發(fā)生的，比如出差借支款項(xiàng)，對于借支沖銷，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　               庫存現(xiàn)金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　之后憑借發(fā)票，入庫單據(jù)報銷

　　借：管理費(fèi)用——辦公用品

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　      　貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費(fèi)用——辦公用品

　　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　       庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　公司總會有需要出差的業(yè)務(wù)，也就需要派遣員工去執(zhí)行，出差需要支出差旅費(fèi)，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　預(yù)支差旅費(fèi)時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　員工回來報銷時，花出去的部分：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費(fèi)是可以報銷的。那么借支差旅費(fèi)的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費(fèi)時：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　       貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費(fèi)用，包括城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)的報銷范圍一般是住宿費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和雜費(fèi)等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)一般都是企業(yè)員工因公出差而產(chǎn)生的。對員工差旅費(fèi)進(jìn)行核算時，企業(yè)會計人員如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提前借支，實(shí)際借出時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　（1）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　（2）若有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　（3）若出現(xiàn)需要補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)怎樣理解？

　　差旅費(fèi)不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔(dān)的原則，根據(jù)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生的部門計入相應(yīng)的部門費(fèi)用中，管理人員的差旅費(fèi)用計入“管理費(fèi)用”、銷售人員的差旅費(fèi)計入“銷售費(fèi)用”、研發(fā)部門的計入“研發(fā)支出”等等。

　　差旅費(fèi)的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面或是郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　2、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　　差旅費(fèi)是員工在出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等等費(fèi)用，對于差旅費(fèi)的會計處理，通常可記入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、其他應(yīng)收款等科目核算，會計分錄該怎么做？

　　差旅費(fèi)的會計分錄

　　預(yù)支差旅費(fèi)：

　　借：其他應(yīng)收款:——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　報銷差旅費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額，可借可貸）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，其他應(yīng)收款包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金等。

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　銷售費(fèi)用是什么？

　　銷售費(fèi)用指的是企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

　　員工出差產(chǎn)生的費(fèi)用稱為差旅費(fèi)，這筆費(fèi)用通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、企業(yè)預(yù)支外出人員的差旅費(fèi)時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：其他應(yīng)收款——xx員工

　　　　貸：銀行存款等

　　2、外出人員實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)少，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　企業(yè)應(yīng)收回剩余款項(xiàng),則

　　借：管理費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　　　銀行存款等

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx員工

　　3、外出人員實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)多，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　企業(yè)補(bǔ)貼剩余款項(xiàng)，則

　　借：管理費(fèi)用等——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx員工

　　　　　　銀行存款

　　差旅費(fèi)是什么？

　　1、差旅費(fèi)的定義：

　　是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　2、差旅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容：

　　（1）差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　（2）出差人員填制差旅費(fèi)報銷單——直屬上級審查——財務(wù)人員審核——出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費(fèi)報銷一般包括用于出差旅途中的購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他方面的支出，對于差旅費(fèi)報銷的會計分錄該怎么做？

　　差旅費(fèi)報銷的會計分錄

　　1、全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　2、有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括的項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款主要包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　公司員工因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)在公司制度范圍內(nèi)是可以報銷的，會計人員對于差旅費(fèi)報銷的會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、員工出差時借款：

　　借：其他應(yīng)收款—XX

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款—XX

　　3、如有余款：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、如有超支：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　庫存現(xiàn)金該如何理解？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　差旅費(fèi)是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。那么怎么編制報銷差旅費(fèi)的會計分錄？

　　報銷差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時，

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　②有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　4、補(bǔ)款時，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報銷范圍

　　差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、通訊費(fèi)和雜費(fèi)。交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、外出就餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。然而，應(yīng)該注意的是，這些費(fèi)用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但也可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)的報銷原則

　　1、差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度。

　　差旅費(fèi)的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費(fèi)報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全責(zé)。

　　2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。

　　預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

　　預(yù)支就是預(yù)先支取，比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預(yù)支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預(yù)支工資不一定非要寫借條，需要根據(jù)公司的財務(wù)管理制度。如果預(yù)支工資金額過大，離職后，當(dāng)實(shí)際工資收入不足以沖抵預(yù)支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預(yù)支工資的會計分錄

　　員工預(yù)支工資就是提前支取還沒有進(jìn)行工作報酬的費(fèi)用，會計分錄如下：

　　1、員工預(yù)支工資時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計提工資時：

　　借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用等-社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　4、實(shí)際發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費(fèi)，這時可以通過其他應(yīng)收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費(fèi)時：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

　　預(yù)支就是預(yù)先支取，比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標(biāo)題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務(wù)表，雙擊打開業(yè)務(wù)表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調(diào)好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，最后填上借款日期。

　　借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預(yù)支工資與借支工資的區(qū)別

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費(fèi)的會計分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費(fèi)時：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費(fèi)是什么？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。