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　　對于員工因公務出差需要報銷的差旅費，應通過管理費用科目進行處理，相關的會計分錄是什么？

　　出差報銷分錄處理

　　出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發生的費用)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費報銷的范圍

　　報銷差旅費是根據一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　對于員工出差時產生的差旅費，公司一般會予以報銷，會計人員一般將報銷的差旅費計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　出差回來報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　預支差旅費的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工回來報銷時，花出去的部分的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分的會計分錄：

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　補款時的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是資產類科目。其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，等等。該科目借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。管理費用包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費等。

出差時，有部分公司會選擇讓員工飛機出行，那么出差時的機票怎么報銷呢？需要哪些證據？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

機票報銷需要什么？

國內機票是無需開具發票的，只需憑借行程單即可作為報銷憑證

1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證，但不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內打印

2、國家規定行程單只能打印一次，無法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印，也可在訂票平臺填寫郵寄地址，訂票平臺可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費即可

4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣，還有乘機人姓名證件號，所乘航班信息價格出票公司等信息

飛機票的報銷憑證怎么獲得？

1、紙質機票（也叫：電子旅客行程單）報銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個都要事先聯系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個要坐完飛機才能寄出的；如果要坐飛機前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

2、網上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單，是在機場的航空公司那里打印，并提取，到機場后，到所坐飛機的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網上訂了機票要報銷的話怎么辦？

現在預訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單"，是由國家稅務總局監制，與民航總局聯合發文批準的記錄電子客行程、運價信息的單據，用作旅客報銷憑證，不作為通過機場安檢以及登機的憑證，購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷，電子客票行程單遺失不補，不能掛失

以上就是有關出差機票報銷的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業員工因公務出差而發生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差費可以據實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現金

　　業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　企業申報扣除的業務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點）。

　　事業單位屬于社會服務組織，表現形式為組織或機構的法人實體，對于事業單位職工出差回來報銷差旅費的業務，應如何做會計分錄？

　　事業單位出差回來報銷差旅費的會計分錄

　　如果沒有向單位借錢：

　　借：事業支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時：

　　全部花完

　　借：事業支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　       　事業支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：事業支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　       　貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　事業支出怎么理解？

　　“事業支出”科目用于核算事業單位開展各項專業業務活動及其輔助活動發生的實際支出，并且可以設置“基本工資”、“補助工資”、“職工福利費”、“社會保障費”等明細科目，進行明細核算。

　　員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業費用（銷售費用）”;

　　生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業研發人員的差旅費可以歸入“研發支出”;

　　基建部門為施工建設而發生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　更多關于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

現在出差的出行方式大部分是飛機和高鐵，那么因公出差的時候的機票的改簽費用可以報銷嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

公務出差的機票改簽費可以報銷嗎？

當前機票改期、改簽時，票價差和手續費航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購票時用于報銷的行程單一樣的票據)，退票時，沒有發票的，航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報銷)，報銷一般都需要單據，在機票改簽需要報銷的時候，乘客需要向相關航空公司要改簽的發票，只有有了發票才能正常進行報銷，一般公司對于公務出差報銷都是憑借票據來報銷的，各大航空公司在改簽的時候一般都是有發票的，但是也有航空公司例外，這個需要乘客自行向航空公司問詢。

如果是乘坐高鐵，報銷的憑證是車票嗎？

根據國家《發票管理辦法》有關規定，鐵路行業發票是實行專業管理的，所以鐵路運輸的票據式樣、印制標準以及填寫、使用方法,都有著極為嚴格的規章制度，因此,高鐵火車票直接可以作為報銷的憑證，但如果是電子車票，需要在規定的時間內，憑購票時所使用的居民身份證原件(或訂單號碼)到鐵路售票窗口換取紙質車票，需要提到的是，因為在票面上會打印"已檢"的字樣，所以換取的紙質車票僅可以作為報銷憑證。

以上的電子車票是專門針對有一些城市已經開始可以使用身份證核驗進站了，是不需要紙質車票檢驗就可以的。

以上即是有關機票改簽費用的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業的員工到外地出差時，可以先向企業預借差旅費用，等到出差結束返回企業后再向財務部申請報銷。對于員工出差，應如何做會計分錄？

　　差旅費的會計分錄

　　公司人員外出出差的會計分錄：

　　借：其他應收款

　      　 貸：庫存現金

　　公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　１、管理人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　　２、銷售人員回來報銷時：

　　借：銷售費用

       　　貸：其他應收款

　　管理費用和銷售費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　１、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　３、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。

　　差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務、支付憑證等。

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業務招待費用

　　貸:現金等

　　2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

　　單位員工因公務出差取得的補助費用，也可稱為差旅費。對于出差補助，一般計入管理費用科目核算，具體會計分錄怎么寫？

　　單位出差補助會計分錄

　　借：管理費用（銷售費用、制造費用）—差旅費

　　      貸：銀行存款（或庫存現金、其他應收款等科目）

　　出差報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用—差旅費

　     　 貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用—差旅費

　      　 貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　      管理費用—差旅費

　　      貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用—差旅費

　    　   貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　員工出差的補貼是計入什么科目？

　　根據會計準則的有關規定，企業職工因公出差而發生的差旅費津貼，構成差旅費，按出差人員所在部門的性質及用途分別計入相關科目：

　　車間管理人員的差旅費計入“制造費用”；

　　企業管理部門人員的差旅費計入“管理費用”；

　　銷售部們人員差旅費計入“銷售費用”。

　　根據稅法的規定：

　　１、員工取得的差旅費津貼，不屬于本人的工資薪金的一部分，不需要交納個人所得稅。

　　２、津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。

　　一般情況下，出差補貼通過“應付職工薪酬”“銷售費用”等科目處理，對于出差補貼的會計分錄該怎么寫？

　　員工出差補貼的會計分錄

　　借：管理費用——差旅費

　　       銷售費用——差旅費

       　　貸：應付職工薪酬

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　員工因工作需要到外地出差，提前向公司借款時，可通過其他應收款科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　員工出差借款分錄處理

　　案例：A公司員工小王因辦理公務需前往上海出差，向公司借款6000元，請問小王出差借款的會計分錄怎么做?

　　借：其他應收款 6000

　　       貸：銀行存款 6000

　　其他應收款是指企業除應收賬款、預付賬款、應收票據、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。比如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款;應收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費;應由職工負擔的醫藥費、房租費;租入包裝物支付的押金。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　員工出差期間的餐費如何做賬？

　　(1)因業務需要招待客戶，提供餐飲發票：

　　借：管理費用(銷售費用等)——業務招待費

　       　貸：銀行存款

　　(2)在企業補貼標準以內發生的餐費補助，提供餐飲發票：

　　借：管理費用(銷售費用等)——差旅費

　　        貸：銀行存款

　　出差開具的住宿費專票如何做賬？

　　根據稅務機關規定，一般納稅人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是對于住宿服務和旅游服務未列入不得抵扣項目，主要考慮是這兩個行業屬于公私消費參半的行業，因而用個人消費來進行規范。企業屬于一般納稅人，收到員工出差開具的住宿費專票時，做如下分錄：

　　借：管理費用—差旅費

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款