專題
職工養老保險繳納時，單位和個人分別承擔一定比例的費用，個人部分由單位代扣代繳。那么職工養老保險的賬務處理怎么做?來一起了解下吧!
職工養老保險如何做賬？
1、當期繳納時的賬務處理，具體如下：
借：管理費用——養老保險費(注：單位承擔的部分)
其他應收款——養老保險費(注：個人承擔的部分)
2、發工資時，把單位代繳的部分收回，從職工工資中扣回時的賬務處理：
借：應付工資
貸：其他應收款——養老保險費
3、如果當期未繳納，相關賬務處理如下：
(1)當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
(2)發工資時的賬務處理
借：應付工資
貸：其他應付款——養老保險費
4、以后期間，企業向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理：
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
計提養老保險會計分錄怎么做?
1、分配工資時，會計分錄如下：
借：XX費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業部分)，會計分錄如下：
借：XX費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發放工資時，賬務處理如下：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
養老保險的含義和特點
養老保險含義：
1、養老保險是一種社會保險制度，又稱作社會基本養老保險。
2、在一定程度上，養老保險可以抵御通貨膨脹。
3、養老保險能夠讓老年人有一定的經濟來源，為他們提供基本的生活保障。
4、養老保險費用繳納方面，個人繳納比例占工資的8%，企業繳納占工資的20%。
養老保險特點：
1、企業和個人必須參加，具有強制性的性質。
2、養老保險的社會性較強，由國家、企業、個人三方共同承擔，享受的人數也是較多的。
生育保險是針對職業婦女的一項社會制度，主要包括生育津貼和生育醫療待遇。其宗旨在于通過向職業婦女提供生育津貼、醫療服務和產假，幫助她們恢復勞動能力，重返工作崗位。
生育保險的概念
生育保險是指針對生育行為的特點，通過國家立法規定，在職工女性因生育子女而導致勞動力暫時中斷、失去正常收入來源時，由國家或社會提供物質幫助的一項社會政策。
人社部《生育保險辦法(征求意見稿)》從2012年11月20日起面向社會公開征求意見。意見稿明確，生育險待遇將不再限戶籍，單位不繳生育險須掏生育費。
生育保險包括哪些？
生育保險基本由三部分組成：
1、產假：指職工女性在分娩前、后所享受的有薪假期。
2、生育津貼，指職工婦女因生育后離開工作崗位，不再從事有報酬工作以致收入中斷，及時給予定期的現金補助，以維護和保障婦女及嬰兒的正常生活。
3、醫療服務，指由醫院、開業醫生或助產士為職工婦女提供的妊娠、分娩和產后的醫療照顧，以及必須的住院治療。
生育保險報銷流程
生育保險報銷流程，是指用人單位及職工本人就女職工在生育期間的生育醫療費、生育津貼等費用，男職工在配偶生育期間的看護假假期津貼向統籌地區生育保險基金報銷的程序。
生育保險報銷流程是國家或社會對生育的職工給予必要的經濟補償和醫療保險的社會保險制度，一般女職工生育或流產后，由本人或所在企業持當地計劃生育部門簽發的計劃生育證明，嬰兒出生、死亡或流產證明，到當地社會保險經辦機構辦理手續，領取生育津貼和報銷生育醫療費。
職工醫療保險屬于社保的一部分，企業為職工代繳醫療保險時，可借記應付職工薪酬科目，貸記其他應付款科目，相關會計分錄是什么？
職工醫療保險分錄
計提醫療保險：
對于企業應繳納的社會保險費和，應按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額：
借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等
貸：應付職工薪酬——醫療保險
對于職工個人承擔的社會保險費，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：
借：應付職工薪酬——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費(醫療保險)
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。
公司為職工購買商業保險時，可通過管理費用—保險費科目進行會計核算，一般情況下公司支付的商業保險費不得稅前扣除，那么相關的賬務處理該怎么做？
公司為職工購買商業保險如何做賬？
公司為職工購買商業保險，通過管理費用科目核算。
借：管理費用—保險費
貸：銀行存款等科目
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業為員工購買的商業保險能否稅前扣除？
在稅務上企業為員工購買商業保險費用稅前扣除的問題，仍然按照《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定執行，即除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
公司購買保險產品做財產保全的前提下，在公司資產受損時可向保險公司申請理賠。對于保險理賠，應怎么做會計分錄？
保險理賠的會計分錄
1、一般情況，企業會先行墊付費用：
借：其他應收款-保險理賠
貸：銀行存款
2、企業收到理賠金后：
借：銀行存款
貸：其他應收款-保險理賠
3、當理賠款項大于企業先行墊付的時候：
借：銀行存款
貸：營業外收入
4、當理賠款項小于企業先行墊付款項的時候：
借：管理費用
貸：其他應收款-保險理賠
其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金) ;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。
收到保險理賠需要繳納增值稅嗎？
收到保險理賠不需要繳納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第二款，不征收增值稅項目：
3、被保險人獲得的保險賠付。
對于企業職工發生的意外保險費，可計入管理費用——保險費科目核算，相關的會計分錄應如何編制？
職工意外保險費分錄
職工意外保險費計入管理費用——保險費 ，具體分錄：
借：管理費用——保險費
貸：銀行存款/庫存現金
管理費用包括什么明細科目？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，主要包括：
工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、社會統籌保險費、勞動保險費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費取暖費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、提取的新增效益工資、住房公積金等。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業購買車輛時，一般相應繳納的保險費，應計入管理費用科目核算。對于車輛保險，應如何做會計分錄？
車輛保險分錄處理
車輛保險費應計入管理費用科目，會計分錄如下：
借：管理費用-車輛保險費
貸：銀行存款(或現金)
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。
車輛繳納的購置稅如何做賬？
購買車輛繳納的車輛購置稅應當計入固定資產成本。
借：固定資產
貸：應交稅費-應交車輛購置稅
上交車輛購置稅的時候：
借：應交稅費-應交車輛購置稅
貸：銀行存款
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
養老保險是一項基本的社會保險，是國家和社會為解決勞動者達到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。當企業計提并給員工繳納養老保險時，相關的會計分錄怎么做？
養老保險的會計分錄
1、計提時：
借：管理費用--工資
管理費用--社會保險費(單位部分)
貸：應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資(應發數)
貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發數)
3、繳納社保費時：
借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應付款--社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
什么是養老保險？
養老保險是基本的社會保險，是國家和社會為解決勞動者達到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。養老保險是社會保障體系的重要組成部分，是社會保險的重要類型之一。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
其他應付款是什么？
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領取的工資等。
所謂的社保費就是社會保險費，按照法律法規規定，用人單位需要為員工繳納社保，而需要實際繳納社保的基數是根據單位的情況來確定的，那么關于計提社會保險費的賬務處理怎么做？
計提職工社會保險費的會計分錄
1、分配工資
借：管理費用/銷售費用等
貸：應付職工薪酬-工資
2、計提社保(企業部分)
借：管理費用/銷售費用等
貸：應付職工薪酬-社保
3、次月發放工資時
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4、上交杜保
借：應付職工薪酬-社保(企業部分+個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5、上交個人所得稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
什么是社會保險費？
社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
個人所得稅是什么？
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
企業發生職工借款業務，借方應登記其他應收款科目，貸方記銀行存款科目或者庫存現金科目減少，具體會計分錄是什么？
職工借款的會計分錄
借：其他應收款
貸：庫存現金/銀行存款
收回借款時：
借：庫存現金/銀行存款/應付職工薪酬等
貸：其他應收款等
其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
借款利息收入的會計分錄
1、計提借款利息收入：
借：應收利息
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅
2、實際收到的時候：
借：銀行存款
貸：應收利息
其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入，核算企業根據收入準則確認的除主營業務以外的其他經營活動實現的收入。
出租固定資產、出租投資性房地產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務、用材料進行非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務重組等實現的收入均屬于其他業務收入。
員工代扣代繳的款項一般是指個人所得稅和五險一金，對于代扣代繳的款項，可設置管理費用、其他應付款等科目核算，相關會計分錄怎么做？
職工代扣代繳分錄
計提工資時（含單位繳納社保）：
借：生產成本（工人工資）
制造費用（車間管理人與和輔助人員工資）
管理費用（管理人員工資）
銷售費用（銷售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資（應發工資）
其他應付款—養老/醫療等（單位支付部分）
其他應付款—住房公積金（單位支付部分）
發放工資時：
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金（實發工資數）
其他應付款—養老/醫療等（個人支付部分）
其他應付款—住房公積金（個人支付部分）
應交稅費—應交個人所得稅（代扣代繳個稅）
交納五險一金和個稅時：
借：其他應付款—養老/醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
什么是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
其他應付款是什么？
其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）等方面的內容。
生育保險是由國家和社會提供醫療服務、生育津貼和產假的一種社會保險制度，企業給員工發放生育保險時，可以通過應付職工薪酬科目核算，具體的會計分錄怎么做？
發放職工生育保險的會計分錄
1、生育險報銷金額到公司賬戶時
借：銀行存款
貸：其他應付款——xx職工
2、支付給員工時
借：其他應付款——xx職工
貸：銀行存款/庫存現金
3、單位在員工生育期間照發工資的，收到生育保險金時
公司先扣除公司應負擔的那部分
借：銀行存款
貸：應付職工薪酬
4、支付時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現金
職工福利費包括哪些？
職工福利費是指用于提高職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。職工福利費包括如下幾種：職工醫藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇。其他福利待遇主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。
什么是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。
企業一般會為職工繳納工傷保險，相應的費用支出，計入其他應付款科目核算，對于工傷保險，該如何做會計分錄？
工傷保險的會計分錄
計提時：
借：管理費用
貸：其他應付款
支付時：
借：其他應付款
貸：銀行存款／庫存現金
什么是其他應付款？
通常情況下，“其他應付款”科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收個人或者所屬單位的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金、應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
需要注意的是，企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。
“其他應付款”賬戶屬于負債類賬戶，貸方表示發生的各種應付、暫收款項，借方表示償還或轉銷的各種應付暫收款項。月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。
“其他應付款”賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
庫存現金是什么意思？
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。
“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。
需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。
“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。
車輛保險的賠付一般通過其他應收款科目進行核算，而修車費與賠付款之間的差異則計入管理費用科目或營業外收入科目處理。對于公司車輛保險理賠會計分錄應如何編制？
公司車輛保險理賠會計分錄
１、保險公司賠付前，單位修理車輛的費用支出
借：其他應收款－－保險公司
貸：庫存現金（銀行存款）
２、收到保險賠償金，修車費用和賠償金相等時
借：銀行存款
貸：其他應收款－－保險公司
３、收到保險賠償金，修車費用大，保險賠償金少
借：銀行存款
管理費用－－修理費（超出保險賠償部分）
貸：其他應收款－－保險公司
４、收到保險賠償金，修車費用小，保險賠償金多
借：銀行存款
貸：其他應收款－－保險公司
營業外收入（保險賠償多部分）
其他應收款的會計核算
其他應收款屬于資產類科目。其他應收款是指除了應收賬款、應收票據以外的其他應收或暫付的款項。
其他應收款的發生—般與企業的正常生產經營活動無直接聯系，因而性質上屬于非營業應收項目。其核算內容主要包括：預付給企業內部各部門及職工個人的備用金；收取的各種賠款、罰款；存出的保證金；應收利息或股利；應向職工收取的各種墊付款項等。其他應收款是企業的一項流動資金，屬于短期性債權。
為了總括地核算和監督其他應收款項的發生及結算情況，企業應設置“其他應收款”賬戶。該賬戶屬于資產類賬戶，借方登記各種其他應收款項的發生數；貸方登記各種其他應收款的結算回收數；余額一般在借方．表示期末尚未結算收回的其他應收款項數額。該賬戶還應按其他應收款項的種類或債務者分設明細賬戶，借此設置明細賬戶以組織明細核算。
企業在購置車輛時一般會繳納相關保險費和車輛購置稅等稅費。繳納的保險費，按受益部門計入相應的科目核算，相關會計分錄是什么？
車輛保險費的會計分錄
1、管理部門用車，汽車保險費計入管理費用科目，會計分錄：
借：管理費用—車輛保險費
貸：銀行存款
2、銷售部門用車，汽車保險費計入銷售費用科目，會計分錄：
借：銷售費用—車輛保險費
貸：銀行存款
3、車間用車計入制造費用科目
借：制造費用—車輛保險費
貸：銀行存款
什么是管理費用？
是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生當期計入當期的損失或利得。包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
什么是銷售費用？
是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。
一般來說，公司都會給正式員工繳納社會保險，繳納時可以通過“應付職工薪酬”科目核算，具體的會計分錄應如何編制？
公司替員工繳納保險的會計分錄
1、工資計提時：
借：生產成本（生產工人薪酬）
制造費用（生產管理人員薪酬）
管理費用（行政人員薪酬）
銷售費用（銷售人員薪酬）
研發支出（從事研發人員的薪酬）
在建工程（從事工程建設人員的薪酬）
貸：應付職工薪酬
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——社保（個人負擔部分）
其他應付款——住房公積金（個人負擔部分）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款/庫存現金（實際發放給員工的）
3、社保費、住房公積金：
（1）先提企業部分到應付職工薪酬
借：管理費用——社保費（單位負擔部分）
管理費用——住房公積金（單位負擔部分）
應付職工薪酬——醫療保險（單位負擔部分）
貸：應付職工薪酬——社保費（單位負擔部分）
應付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）
應付職工薪酬——醫療保險（單位負擔部分）
（2）繳納時：
借：應付工資薪酬——社保費（單位負擔部分）
應付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）
應付職工薪酬——醫療保險（單位負擔部分）
其他應付款——社保（個人負擔部分）
其他應付款——住房公積金（個人負擔部分）
貸：銀行存款
（3）繳納個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
什么是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
在春節期間發放獎金時，企業在計提時需要根據員工所屬部門的不同進行劃分。
春節期間發放獎金，其相關會計分錄如下：
借：制造費用/管理費用/銷售費用/生產成本/在建工程/研發支出等
貸：應付職工薪酬—工資/獎金/津貼
實際發放獎金時、其相關會計分錄如下：
借：應付職工薪酬—工資/獎金/津貼
貸：銀行存款/庫存現金
對于春節期間企業獎勵給各部門的獎金，在企業的財務上是應該計入到管理費用－工資科目當中去的，如若獎金最終是留存在企業的部門，并沒有實際發放給員工，則不能稅前扣除，也無需計算繳納個稅，如果部門將獎金發放給員工，那么則應該代扣代繳個人所得稅。
春節期間發放獎金是以一種公司的形式對勞動者做出與生產或工作直接相關的超額勞動所給予的資金報酬，換言之，獎金是對勞動者在創造超過正常勞動定額以外的社會或企業所需要的勞動成果時所收到的物質補償獎金的存在，是為了激勵員工更好的為企業創造價值，只要達到了創造價值，這個目的就達到了發放獎金的目的。而是否能夠為企業創造更高價值也是衡量發放獎金是否成功的標準。
1、職工工資、獎金、津貼和補貼。
2、職工福利費。
3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。
4、住房公積金。
5、工會經費和職工教育經費。
6、非貨幣性福利。
7、因解除與職工的勞動關系給予的補償。
8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
企業讓職工承諾放棄繳納社會保險費，以現金方式支付，這種做法對嗎？
不對。根據《社會保險法》第四條及第六十條規定：中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費。職工應當繳納的社會保險費用由用人單位代扣代繳。因此，為勞動者參加社會保險并依法繳納社會保險費是用人單位的法定義務，該項義務不能由用人單位和勞動者通過約定而變更或放棄。同時，企業用支付現金方式取代繳納社保也是違反規定的。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
春節職工探親車費的會計科目是“應付職工薪酬”，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現金，管理費用，本年利潤等科目，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。
1.員工春節過年車票報銷
借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）
貸：應付職工薪酬——職工福利費
2.企業支付過年車票費用
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：銀行存款或庫存現金
3.期末結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）
應付職工薪酬屬于負債類科目的一種，借方登記減少的數額，貸方登記增加的數額。具體包括：職工工資、津貼補貼、職工福利費、養老保險費、失業保險費等。
銀行存款屬于資產類賬戶，借方登記增加的數額，貸方登記減少的數額，期末余額多數在借方。每個企業的貨幣資金使用量，是有限制的，企業每天可以保存少量的現金，其他的收入都必須存入銀行，出納每天需要在每日終了前對本單位當天的現金收入進行清點，并按規定送存銀行。
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金有一定的限額，一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。需要注意的是不能坐支現金，當日的收款一定要存入銀行，每日的現金支取情況，要由本單位的出納或者是專人，根據準確無誤的原始憑證編制相關的收支憑證并登記入賬。
春節發放的職工福利屬于企業對員工的一種福利，一般計入“應付職工薪酬”會計科目進行會計處理，具體包括的科目有管理費用，銀行存款，庫存現金，主營業務收入，應交稅費等等。
1、發放貨幣性福利的：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利
借：應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利
貸：銀行存款或現金
2、發放非貨幣性福利的：
借：管理費用
貸：應付職工薪副-職工福利-非貨幣性福利
借：應付職工薪酬-職工福利-非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
或
借：應付職工薪酬-職工福利-非貨幣性福利
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
“應付職工薪酬”由原“應付工資”和“應付福利費”變更而來，一般包括職工工資、津貼補貼、職工福利費、養老保險費、失業保險費等。對應付職工薪酬進行會計處理時，通常通過“應付職工薪酬”科目核算，并按照應付職工薪酬的種類設置對應的明細賬戶。
庫存現金屬于資產類賬戶，增加的數額在借方登記，減少的數額在貸方登記，期末余額多數在借方。大多數企業的現金都是由企業財會部門的出納人員經管。庫存現金每個企業的留存金額是由銀行決定，具體的限額一般單位是3—5天，邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，根據具體的銷售額和適用的稅率計算得出的應該向購買方收取的增值稅稅額。
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