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　　備用金是企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金，通常通過“其他應收款”科目核算，關于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　資產負債表上的其他應收款＝賬套中的其他應收款借方余額＋賬套中的其他應付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經貸方記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

過段時間后，公司營業后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現金

2、歸還備用金時

借：庫存現金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關備用金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　根據管理以及日常資金的使用，企業會給企業內部用款單位或職工個人撥付備用款項作為零星開支，那么備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：財務費用/銷售費用/管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理有哪些？

　　一、借支

　　1、填制“備用金借款單”，一方面憑此單據支給現金；另一方面，財務部門核定其零星開支便于管理。

　　2、一般來說，各部門的零星備用金不得超過規定數額。

　　3、對于零星備用金的借支，應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉借支款或補充備用金。

　　二、保管

　　1、應為核算備用金收支而設置“備用金”賬戶，并編制收、支日報表。

　　2、為了及時反映備用金支出情況，應該根據取得的發票，定期編制備用金支出一覽表。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、各種與備用金相關的各種票據出納人員都應妥善保管。

　　財務費用包括哪些？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業應按費用項目進行明細賬的設置。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業為內部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現金 200

　　備用金是企業撥付給職工用于差旅、零星開支的款項，一般以多退少補的形式發放，對于備用金，可以設置其他應收款科目進行核算，具體會計分錄怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用/財務費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和工業性勞務等過程中發生的各項費用，包括由企業負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本企業產品而專設的銷售機構的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經費。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　出納人員提取備用金時，可通過庫存現金、其他應收款科目進行會計核算，相關會計分錄是什么？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：庫存現金

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的?！皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

　　備用金是指企業給內部各部門用作零星開支的備用現金，一般通過“其他應收款”核算，對于企業提取備用金，相關的會計分錄怎么做？

　　提取備用金的會計分錄

　　1、提取備用金時

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用備用金支付費用時

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　備用金是機關、企業、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作零星采購、差旅費、零星開支等用的款項。根據我國的相關規定，企業在撥付備用金時，根據企業管理的需要，企業可以采用一次性備用金或定額備用金制，在“其他應收款——備用金“明細賬戶中進行核算。

　　根據我國的規定，備用金應當由企業指定專業人員負責專門的管理工作，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金“科目的借方中進行核算。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金指的是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。會計人員在核算備用金時一般通過其他應付款等科目進行處理，相關的會計分錄如何編制？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金時的會計分錄：

　　借：其他應收款-備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時的會計分錄：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　期末收回備用金時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　備用金報銷差旅費分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款-備用金

　　財務人員核算公司備用金時，一般通過其他應收款科目處理。收回備用金時，如何編制會計分錄？

　　收回備用金分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款——備用金——某某

　　       貸：庫存現金

　　其他應收款包括什么內容？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收的出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　對公司備用金進行會計核算時，一般通過其他應收款科目處理，沖減備用金時，如何做會計分錄？

　　沖減備用金會計分錄

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。沖減備用金時，可做以下分錄：

　　借：管理費用

　        　貸：其他應收款-備用金

　　計提備用金的會計分錄

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　備用金主要用于企業內部的零星采購開支，會計核算時一般通過其他應收款科目處理，使用備用金時，如何做會計分錄？

　　使用備用金的會計分錄

　　(一)定額管理

　　1.按定額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　2.使用后報銷時：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　　       貸：庫存現金

　　(二)非定額管理財務部門根據企業內部某部門或個人的實際需要，一次付給現金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款全部收回，若不足，則補足差額。

　　1.按實際數額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　2.使用后報銷時(實報實銷，多退少補)

　　借：管理費用(銷售費用等)庫存現金(原借多了，由經辦人員退回的現金)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　或：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　              庫存現金(原借少了，應補給經辦人員的現金)

　　實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動，只有企業改變備用金的定額時才做變動。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金是指企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金，對于小企業提取備用金該怎么寫會計分錄？

　　小企業提取備用金的會計分錄

　　1、企若從銀行提取備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、若從銀行提取現金：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　借備用金的會計分錄怎么寫？

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款科目是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應當設置“其他應收科目進行核算?！捌渌麘湛睢笨颇康慕璺降怯浧渌麘湛畹脑黾?，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　公司備用金主要用作零星款項支出，出現老板直接拿走多余備用金的情況，應如何做會計分錄？

　　拿走多余的備用分錄

　　1、直接設置二級科目，不沖銷，也可以掛賬到個人的名下，分錄一般是這么做：

　　借：其他應收款-個人備用金

　　       貸：庫存現金

　　2、老板把剩下的備用金拿走了

　　借：其他應收款—老板

　      　貸：庫存現金

　　之后就等老板拿發票來報銷之后再沖銷，或者是：

　　借：管理費用/銷售費用(具體看領用備用金的部門)

　　      貸：其他應收款—(老板)

　　退回多余備用金會計分錄

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

　　企業建立備用金賬戶時，可計入其他應收款科目進行會計核算，建立備用金賬戶的會計分錄該怎么做？

　　建立備用金賬戶如何編制會計分錄？

　　1、企業建立備用金賬戶，會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(或備用金科目)

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現金的支出等。

　　企業在經營過程中，內部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應該為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業撥付給企業內部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金