澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

零稅率和免稅，應該很多人都不清楚這兩者之間有什么區別？不征稅和免稅是不是一樣的？區別在哪？和會計網一起來學習一下吧！

零稅率和免稅的區別是什么？

稅率為零不等同于免稅。二者區別在于：

1、納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人無稅可納，而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務；

2、納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款，而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利；

出口貨物和應稅服務免稅僅是指在免稅環節不征收增值稅，其相應的進項稅額不能抵扣，也不能退還。而零稅率是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。

出口貨物稅率為零，體現國家對出口產品獎勵政策，根據增值稅計算公式：銷項稅額＝銷售額×稅率，如果稅率為零，銷項稅額也為零。應納稅額＝銷項稅額－進項稅額，銷項稅額為零，零減進項稅額為負的進項稅額。

因此，在貨物出口報關時，根據出口額計算出負的進項稅額，即為該貨物在各個流轉環節所繳納的全部稅款，應退給報關出口單位。出口貨物適用零稅率和免稅貨物從形式上看均表現為納稅人不納稅。

以上就是有關零稅率和免稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　會計人員平時申報納稅時，經常會碰到免稅與零稅率的問題，實際上兩者概念不同，有著明顯區別，具體應如何區分？

　　免稅和零稅率如何區分？

　　零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。而增值稅中的免稅只是免去某一生產、流通環節的稅款，其他各環節稅款則不能免除，且進項稅額不允許抵扣。

　　增值稅免稅和增值稅零稅率如何理解？

　　增值稅免稅，如果只從字面上看，似乎是不納稅，其實這是一種誤解。其真正含義是：享受免稅的經銷者，對其出售的商品是不征增值稅的，該經銷者不是增值稅的納稅人，他不用進行增值稅的納稅申報，也不用記錄有關增值稅的賬薄。但是，免稅的經銷者在購進貨物時，卻要負擔增值稅，也就是說，他并沒有全部地被免除增值稅，只是免除了他這一環節增值額的稅負。

　　零稅率作為增值稅率，則是一個實實在在的稅率。它的含義是，零稅率物品的經銷者在計算繳納增值稅時，他在購入貨物時所支付的稅金都可得到扣除，即可得筆凈退稅，因為他的銷項稅額是零。所以零稅率物品的經銷者的稅負為零，但他仍是增值稅的納稅人，需要按通常的方式進行納稅申服。只有當政府想鼓勵某項行為或使某個產品真正免除增值稅時，才使用零稅率，如我國新增值稅中對出口貨物就實行了零稅率。

　　稅率為零不等同于免稅。

　　免稅收入的賬務處理

　　1、不計提對應稅金，直接全額計入收入

　　借：應收賬款等

　　       貸：主營業務收入

　　2、先正常計提稅金，實際減免時計入營業外收入

　　借：應收賬款等

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅

　　實際減免時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：營業外收入—稅收減免

　　稅收優惠里面有免稅、不征稅以及零稅率，有人誤以為反正是不用交稅的，它們都是一樣的。其實它們三者之間是有很大區別的，大家不能把三者混淆了。今天會計網就為大家整理了免稅、不征稅以及零稅率的相關資料，希望能幫到你。

　　免稅、不征稅、零稅率的概念

　　1、不征稅

　　不征稅項目是指不屬于增值稅的征稅范圍的項目，像納稅人取得的中央財政補貼，被保險人獲得的保險賠付這類收入就屬于不征稅項目等。不征稅收入有哪些？

　　免稅和零稅率都是包含在征稅項目中。

　　2、免稅

　　增值稅免稅是指原本需要征稅，但是根據稅法相關優惠規定，對這些項目免予繳納增值稅。

　　區別于增值稅零稅率，增值稅免稅規定納稅人不得抵扣進項稅額，即不征、不抵、不退。

　　3、零稅率

　　零稅率是增值稅法定稅率的一種，稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人不需要納稅。像增值稅對出口產品實行零稅率。

　　計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，若適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法;采用簡易計稅辦法計稅的，則只能免，不能抵，不能退。

　　免稅、不征稅、零稅率的其它區別

　　1.免征增值稅是稅收優惠，按要求需要經稅務機關審批，報送稅務機關備案；零稅率和不征稅是法定行為，只要符合規定即可適用，無須申報審批備案。

　　2.不征稅一般是不能開具增值稅發票的，特殊情況可以開具不征稅普通發票；免稅一般是不能開具增值稅專用發票的，另有規定除外；零稅率開具發票，票面稅額為零，相當于可以抵扣稅額為零(普票和專票一樣)。

　　增值稅的每種稅率適用的應稅銷售行為不同，根據具體情況分成了１３％、９％、６％和零稅率，其中適用零稅率的情況有哪些？

　　適用零稅率的情況

　　一、納稅人出口貨物，但是國務院另有規定的除外。

　　需要注意的是：零稅率并不等同于免稅。

　　二、適用跨境銷售服務、無形資產零稅率的：

　　境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產的。

　　具體政策如下：

　　中華人民共和國境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率。

　　（１）國際運輸服務：

　　①在境內（外）載運旅客或者貨物出（入）境。

　　②在境外載運旅客或者貨物。

　　（２）航天運輸服務。

　　（３）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

　　①研發服務。

　　②合同能源管理服務。

　　③設計服務。

　　④廣播影視節目（作品）的制作和發行服務。

　　⑤軟件服務。

　　⑥電路設計及測試服務。

　　⑦信息系統服務。

　　⑧業務流程管理服務。

　　⑨離岸服務外包業務。

　　⑩轉讓技術

　　（４）其他服務（由財務部和國家稅務總局規定）。

　　三、其他零稅率政策：

　　（１）按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

　　（２）單位或個人（境內）提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港、澳、臺運輸服務，由出租方按規定申請適用零稅率。

　　零稅率和免稅的區別是什么？

　　免稅指的是對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。

　　零稅率不僅納稅人本環節的課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，如此才能實現稅率為零。

　　對境外單位提供研發服務，形成的無形資產在境內銷售，是否適用零稅率？

　　答：境外單位形成的無形資產在境內銷售，不能享受增值稅零稅率政策。

　　政策參考：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)

　　附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定

　　一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

　　(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：

　　1、電信服務。

　　2、知識產權服務。

　　3、物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。

　　4、鑒證咨詢服務。

　　5、專業技術服務。

　　6、商務輔助服務。

　　7、廣告投放地在境外的廣告服務。

　　8、無形資產。

　　又根據第七條的規定，“完全在境外消費”是指無形資產完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產無關。因此，境外單位形成的無形資產在境內銷售，不適用零稅率。

　　眾所周知，零稅率與免稅是不一樣的兩個概念。零稅率可以抵扣進項，免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進項稅，對于零額稅率發票和免稅率發票發票，該如何區分？

　　零稅率發票和免稅率發票的區別

　　1、會計核算不同。

　　實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還，同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0，因此零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。

　　銷售免稅貨物只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。所以免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。

　　2、稅收管理要求不同。

　　零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

　　3、收入影響不同。

　　適用零稅率與免征增值稅的區別影響到企業所得稅；直接減免的增值稅屬于財政性資金，而財政性資金要符合3個條件，才可以作為不征稅收入：

　　（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　4、適用范圍不同。

　　增值稅零稅率僅適用于跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發生的應稅行為。

　　增值稅零稅率應稅服務包括國際運輸服務、航天運輸服務、向境外單位提供的完全在境外消費的研發、設計、軟件等十項規定服務。
　　什么是增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報事項？
　　是指實行免抵退稅辦法的出口企業向境外單位提供增值稅零稅率應稅服務后，向主管稅務機關申請辦理免抵退稅申報業務。
　　申報期限如何規定？
　　適用免抵退稅辦法的出口企業，提供增值稅零稅率跨境應稅服務的，收齊有關憑證后，應在財務作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申報退（免）稅，如納稅人發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。
　　請注意：納稅人發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內既申報免稅退稅又申請辦理留抵退稅。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。
　　辦理材料有哪些？
　　請提供以下材料：
　　1.免抵退稅正式申報電子數據
　　2.《免抵退稅申報匯總表》
　　3.(1)《國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》(辦理國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報)
　　(2)《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營業款明細清單》(辦理其他跨境應稅行為免抵退稅申報)
　　4.從與之簽訂提供增值稅零稅率應稅服務合同的境外單位取得收入的收款憑證
　　5.增值稅零稅率應稅服務所開具的發票
　　6.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應稅服務的合同
　　7.主管稅務機關要求提供的其他資料及憑證
　　8.如有其他情形,請查閱增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報相關文件
　　有哪些辦理渠道？
　　可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具辦理，具體地點和網址可從所在省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

之前很多會計人咨詢零稅率和免稅的區別，這次又聯系到不征稅和免稅是不是一樣的內容，零稅率能不能開票，如果不太了解這部分內容，那就和會計網一起來學習一下吧！

不征稅收入和免稅收入有何區別？

不征稅收入屬于國家稅收部門明確的不予征稅的項目收入，一般不需辦理申請手續；免稅收入則是國家為了鼓勵某個領域某個行業給予的稅收優惠政策，通常需要企業到稅局事前辦理減免手續。批復后才可以享受。就結果而言，二者都不需繳納流轉稅。

不征稅收入，是不應列入征稅范圍的收入；免稅收入則是應列入征稅范圍的收入，只是國家出于特殊考慮給予稅收優惠，在一定時期有可能恢復征稅。

企業的不征稅收入對應的費用、折舊、攤銷一般不得在計算應納稅所得額時扣除；免稅收入對應的費用、折舊、攤銷一般可以稅前扣除。

零稅率免稅可以開具增值稅專用發票嗎？

零稅率和免稅的貨物不能開具增值稅專用發票。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；

3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

以上就是有關不征稅和免稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

近段時間，國家就稅改方面可謂動作頗多，財務做賬的時候需要學習搞懂法律和公文。但法規政策條文用辭嚴謹，不熟悉的會計會理解有誤。例如，有的是免征稅項目、有的叫不征稅項目，甚至有的稅額收0%。會計新人會想：“免稅？不征稅？這不都是一樣嗎？”其實，免征稅、不征稅、零稅率看上去雖然很像，但本質上卻是大相徑庭的。

　　繳稅是經濟社會發展的產物，其中范圍最廣的就是增值稅，滿足條件的納稅人享受免稅政策時，如何做會計分錄？

　　免征增值稅的會計分錄

　　1、先按正常業務入賬

　　借：銀行存款、庫存現金

　         　貸：主營業務收入

　　                  應交稅費——應交增值稅

　　2、月底調整免征增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

　　         貸：營業外收入

　　3、增值稅減免后，稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入

　　增值稅免稅與零稅率的區別

　　增值稅免稅，屬于稅收優惠，具有納稅義務，但國家政策的需要，免除納稅人納稅的義務，可以選擇稅率為“免稅”進行發票開具。

　　納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，不屬于稅收優惠，是法定征收行為，稅法規定具有納稅義務，但由于法定稅率為零，不用負擔稅款，可以選擇稅率為“0”開具發票。

　　增值稅免稅區別于增值稅零稅率，增值稅免稅規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利，具體表現為：不征收、不抵扣、不退稅。

　　因此不能將零稅率和免稅混為一談，二者有本質區別，零稅率、進項稅可以抵扣，免稅、進項不能抵扣。

　　免征增值稅的范圍有哪些？

　　1、農業生產者銷售的自產農業產品

　　2、避孕藥品和用具

　　3、古舊圖書

　　4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

　　5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

　　6、由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　7、銷售的自己使用過的物品

　　適用增值稅零稅率的項目有哪些？

　　中華人民共和國境內的單位和個人提供以下服務，適用增值稅零稅率：

　　1、國際運輸服務（包括往來或在港澳臺提供的交通運輸服務）

　　2、航天運輸服務

　　3、向境外單位提供的研發服務

　　4、向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務

　　企業發生了一筆進口的貨物航空運輸服務，請問運輸公司可以給我們開增值稅專用發票嗎？這筆業務企業可以進行抵扣嗎？

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4:《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》，中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：

　　(一)國際運輸服務。國際運輸服務，是指：1.在境內載運旅客或者貨物出境。2.在境外載運旅客或者貨物入境。3.在境外載運旅客或者貨物。

　　因此，按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

　　根據描述，企業發生的進口貨物航空運輸應該屬于國際運輸服務，適用增值稅零稅率或免稅政策，通常是開不出專票的，所以也無進項可抵扣。

　　增值稅是以商品以及含應稅勞務，在流轉過程中產生的增值額作為計量稅收依據而征收的一種稅。那增值稅具體屬于什么稅種呢？

　　增值稅屬于什么稅？

　　增值稅屬于流轉稅，能夠體現按增值因素計稅的原則的計算方法是：我國實行共享型增值稅，根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。

　　企業財務人員在進行增值稅稅種核算時，一般會常遇見以下概念：零稅率、免稅、免征、減征、不征稅等，在不清楚各個概念的情況下往往會容易混淆這幾種概念。

　　零稅率：零稅率不等于免稅，零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念。零稅率并不只是單一指銷售環節免稅，而是進貨環節包含的進項稅還給與退回。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的生產企業實行免抵退稅辦法，外貿企業實行免退稅辦法。

　　免稅：免稅是指某一項應該繳納稅收的行為，由于國家的政策扶持，在其銷售環節不征收增值稅，但進項稅是不被允許抵扣也不能夠退還的。相對于零稅率來說免稅的優惠力度較小。

　　免稅業務只能夠開具增值稅普通發票，并不能開具增值稅專用發票，其相關會計分錄如下：

　　借：庫存現金/銀行存款/其他貨幣資金

　　　　貸：主營業務收入

　　（注意：免稅行為不需計算銷項稅。）

　　目前也存在一部分說法是認為需先進行價稅分離，計提銷項稅之后通過見面稅額進行抵銷。分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　同時：

　　借：應交稅費--應交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營業外收入

　　在日常工作的實際處理中主要偏向于前者，即上文所提的無需價稅分離再計入營業外收入。

　　對于納稅人而言，減免稅額是一項稅收政策優惠。作為財務，減免增值稅的賬務處理，你都了解嗎?會計分錄該怎么做?今天，會計網小編就在這里為大家帶來關于減免增值稅的賬務處理相關內容，趕快來看看吧!

　　減免增值稅怎么做賬務處理?

　　借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額

　　貸：營業外收入—減免稅額

　　相關知識介紹：

　　減稅指的是對應納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應納稅額進行免征。減稅免稅是一種稅收優惠，也體現了稅收的統一性及靈活性。

　　基式減免：稅收減免通過縮小計稅依據的方式來實現，比如免征額及設起征點就是基式減免的具體應用形式。

　　稅率式減免：稅收減免是通過降低稅率的方式來實現的。

　　稅額式減免：稅收減免是通過對稅收直接減免的方式來實現的。比如減半征收、核定、全額免征等。

　　免征增值稅的會計分錄

　　平時銷售的時候，按照正常業務做會計分錄，如下所示：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　月底的時候，免征增值稅會計分錄這樣做：

　　借：應交稅金--應交增值稅

　　貸：營業外收入-補貼收入

　　對增值稅減免之后，其銷售稅金和附加費也要做相應減免，轉入至營業外收入即可。

　　增值稅零稅率和免征增值稅區別是什么?

　　答：增值稅零稅率和免征增值稅在原理及適用范圍上是不同的。

　　原理上：

　　增值稅零稅率：零稅率指的是有納稅義務，但稅率為零，所以計算得出的應納稅額也是零。

　　免征增值稅：納稅義務已經免除。

　　適用范圍上：

　　增值稅零稅率：境內單位及個人發生的跨境應稅行為都使用。

　　免征增值稅：對于境內發生的應稅行為也適用，并不僅限于跨境應稅行為。

　　增值稅發票在企業會計人員處理賬務的主要依據，申報增值稅之前，必須要了解增值稅發票的適用稅率。

　　增值稅發票稅率

　　增值稅發票的稅率其實并不相同，其根據不同情況和類別分為了不同的稅率，分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　適用１３％稅率的：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外；還有采取填埋、焚燒等方式進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用。

　　適用９％稅率的：納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口一些貨物，如糧食等農產品、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、圖書、報紙、音像制品、飼料、化肥等等貨物的。

　　使用６％稅率的：納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外。同時還有納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標等情況，也適用６％稅率。

　　適用出口貨物零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零，但國務院另有規定的除外。同時還應當注意：零稅率并不等同于免稅。

　　什么是增值稅發票？

　　增值稅發票與普通發票有所不同，增值稅發票只能供增值稅一般納稅人、小規模納稅人領購使用，作為事憑證的增值稅發票只能由國家稅務總局監制設計印制。

　　什么是增值稅？

　　增值稅作為一種流轉稅，以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。